2025年注冊會計師《會計》所得稅會計歷年真題匯編與模擬試題

2025年注冊會計師《會計》所得稅會計歷年真題匯編與模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于所得稅會計核算范圍的是（）。A.應(yīng)納稅所得額的計算B.所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計量C.稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用D.稅收籌劃方案的設(shè)計2.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的是（）。A.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異B.負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異C.資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異3.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的是（）。A.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異B.負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異C.資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異D.負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異4.下列各項中，不屬于企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（）。A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.稅收滯納金C.按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅D.按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅5.下列各項中，不屬于企業(yè)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的永久性差異的是（）。A.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用與稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用不同B.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入與稅法規(guī)定確認(rèn)的收入不同C.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用與稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用不同D.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同6.下列各項中，不屬于企業(yè)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的暫時性差異的是（）。A.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用與稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用不同B.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入與稅法規(guī)定確認(rèn)的收入不同C.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用與稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用不同D.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同7.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的是（）。A.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異B.負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異C.資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異8.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的是（）。A.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異B.負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異C.資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異9.下列各項中，不屬于企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（）。A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.稅收滯納金C.按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅D.按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅10.下列各項中，不屬于企業(yè)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的永久性差異的是（）。A.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用與稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用不同B.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入與稅法規(guī)定確認(rèn)的收入不同C.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用與稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用不同D.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的有（）。A.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異B.負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異C.資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異2.下列各項中，屬于企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（）。A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.稅收滯納金C.按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅D.按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅3.下列各項中，屬于企業(yè)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的永久性差異的有（）。A.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用與稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用不同B.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入與稅法規(guī)定確認(rèn)的收入不同C.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用與稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用不同D.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同4.下列各項中，屬于企業(yè)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的暫時性差異的有（）。A.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用與稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用不同B.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入與稅法規(guī)定確認(rèn)的收入不同C.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用與稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用不同D.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同5.下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的有（）。A.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異B.負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異C.資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異6.下列各項中，屬于企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（）。A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.稅收滯納金C.按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅D.按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅7.下列各項中，屬于企業(yè)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的永久性差異的有（）。A.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用與稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用不同B.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入與稅法規(guī)定確認(rèn)的收入不同C.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用與稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用不同D.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同8.下列各項中，屬于企業(yè)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的暫時性差異的有（）。A.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用與稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用不同B.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入與稅法規(guī)定確認(rèn)的收入不同C.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用與稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用不同D.按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同9.下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的有（）。A.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異B.負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異C.資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異10.下列各項中，屬于企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（）。A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.稅收滯納金C.按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅D.按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用。（）2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入。（）3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用。（）4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失。（）5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用。（）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入。（）7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用。（）8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失。（）9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債。（）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，其中包括按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用50萬元，按照稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用30萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入為1000萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入為1200萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為700萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為600萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為20萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為10萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，要求計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中包括按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用50萬元，按照稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用30萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入為1200萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入為1300萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為800萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為700萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為30萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為20萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，要求計算該企業(yè)2024年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中包括按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用40萬元，按照稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用20萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入為600萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入為650萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為400萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為450萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為10萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為5萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，要求編制該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用會計分錄。2.某企業(yè)2024年度會計利潤為700萬元，其中包括按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用60萬元，按照稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用50萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入為800萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入為850萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為500萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為550萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為20萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為15萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，要求計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為600萬元，其中包括按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用30萬元，按照稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用20萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入為700萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入為750萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為400萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為450萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為10萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為5萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，要求分析該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用構(gòu)成。2.某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，其中包括按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計提的折舊費(fèi)用50萬元，按照稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用40萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的收入為900萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入為950萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為600萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用為650萬元；按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為20萬元，按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為15萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，要求分析該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用變動原因。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：所得稅會計核算范圍主要包括應(yīng)納稅所得額的計算、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計量、稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用等，而稅收籌劃方案的設(shè)計屬于企業(yè)的稅務(wù)籌劃范疇，不屬于所得稅會計核算范圍。2.C解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指因應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的未來期間可抵扣的稅額，而資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。3.C解析：遞延所得稅負(fù)債是指因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的未來期間應(yīng)交的稅額，而資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。4.C解析：按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時必須繳納的稅種，不屬于不得扣除的項目。5.D解析：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同，屬于永久性差異，不會影響應(yīng)納稅所得額的計算。6.D解析：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同，屬于暫時性差異，會影響應(yīng)納稅所得額的計算。7.C解析：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債是指因應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的未來期間可抵扣或應(yīng)交的稅額，而資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。8.C解析：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債是指因應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的未來期間可抵扣或應(yīng)交的稅額，而資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。9.C解析：按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時必須繳納的稅種，不屬于不得扣除的項目。10.D解析：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不同，屬于永久性差異，不會影響應(yīng)納稅所得額的計算。二、多項選擇題1.A,B,D解析：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的產(chǎn)生與資產(chǎn)賬面價值大于或小于其計稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價值大于或小于其計稅基礎(chǔ)有關(guān)。2.A,B,C,D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照規(guī)定繳納的增值稅、稅收滯納金、按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅和按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。3.A,B,C解析：永久性差異是指會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，不會在以后期間轉(zhuǎn)回，如折舊費(fèi)用、收入和費(fèi)用的確認(rèn)差異等。4.A,B,C,D解析：暫時性差異是指會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，會在以后期間轉(zhuǎn)回，如折舊費(fèi)用、收入和費(fèi)用的確認(rèn)差異等。5.A,B,D解析：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的產(chǎn)生與資產(chǎn)賬面價值大于或小于其計稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價值大于或小于其計稅基礎(chǔ)有關(guān)。6.A,B,C,D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照規(guī)定繳納的增值稅、稅收滯納金、按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅和按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。7.A,B,C解析：永久性差異是指會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，不會在以后期間轉(zhuǎn)回，如折舊費(fèi)用、收入和費(fèi)用的確認(rèn)差異等。8.A,B,C,D解析：暫時性差異是指會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，會在以后期間轉(zhuǎn)回，如折舊費(fèi)用、收入和費(fèi)用的確認(rèn)差異等。9.A,B,D解析：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的產(chǎn)生與資產(chǎn)賬面價值大于或小于其計稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價值大于或小于其計稅基礎(chǔ)有關(guān)。10.A,B,C,D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照規(guī)定繳納的增值稅、稅收滯納金、按照規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅和按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。三、判斷題1.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用。2.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入。3.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用。4.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失。5.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定計提的折舊費(fèi)用。6.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的收入。7.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的費(fèi)用。8.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失。9.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債。10.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照稅法規(guī)定確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債。四、計算題1.解析：應(yīng)