2025年注冊稅務師稅法二稅務籌劃與稅務風險防范試卷

2025年注冊稅務師稅法二稅務籌劃與稅務風險防范試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物發(fā)出的當天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物發(fā)出的次日。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物發(fā)出的前一日。2.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。B.企業(yè)實際發(fā)生的合理的福利費支出，不得扣除。C.企業(yè)實際發(fā)生的合理的業(yè)務招待費支出，不得扣除。D.企業(yè)實際發(fā)生的合理的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過規(guī)定標準的部分，不得扣除。3.下列關于個人所得稅的征稅對象的說法，正確的是：A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各類所得。B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各類收入。C.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各類工資、薪金所得。D.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各類生產經營所得。4.下列關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅的征稅對象是房屋的所有權。B.房產稅的征稅對象是房屋的占有權。C.房產稅的征稅對象是房屋的使用權。D.房產稅的征稅對象是房屋的租賃權。5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施所取得的收入。B.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施所取得的利潤。C.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施所取得的租金。D.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施所取得的利息。6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：A.車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的單位和個人。B.車輛購置稅的征稅對象是銷售車輛的單位和個人。C.車輛購置稅的征稅對象是使用車輛的單位和個人。D.車輛購置稅的征稅對象是轉讓車輛的單位和個人。7.下列關于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的征稅對象是各類經濟合同。B.印花稅的征稅對象是各類經濟憑證。C.印花稅的征稅對象是各類經濟賬簿。D.印花稅的征稅對象是各類經濟報表。8.下列關于契稅的說法，正確的是：A.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移的承受方。B.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移的轉讓方。C.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移的出租方。D.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移的抵押方。9.下列關于資源稅的說法，正確的是：A.資源稅的征稅對象是資源的使用權。B.資源稅的征稅對象是資源的開采權。C.資源稅的征稅對象是資源的開采所得。D.資源稅的征稅對象是資源的使用所得。10.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：A.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產者。B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的收購者。C.煙葉稅的征稅對象是煙葉的銷售者。D.煙葉稅的征稅對象是煙葉的消費者。四、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅一般納稅人的情形有：A.年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)。B.年應稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)。C.年應稅銷售額超過100萬元的商業(yè)企業(yè)。D.年應稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。2.下列屬于企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目有：A.銷售收入。B.營業(yè)外收入。C.資產處置收入。D.財務費用。3.下列屬于個人所得稅應納稅所得額的項目有：A.工資、薪金所得。B.勞務報酬所得。C.特許權使用費所得。D.利息、股息、紅利所得。4.下列屬于房產稅計稅依據的情形有：A.房屋原值。B.房屋余值。C.房屋租金。D.房屋面積。5.下列屬于土地增值稅計稅依據的情形有：A.土地使用權轉讓收入。B.房屋及配套設施銷售價格。C.土地增值額。D.房屋及配套設施成本。五、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）2.企業(yè)所得稅中，固定資產折舊可以加速折舊。（）3.個人所得稅中，稿酬所得可以減除費用后的余額計算應納稅所得額。（）4.房產稅的稅率固定為1.2%。（）5.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）六、簡答題要求：請簡述下列各題的主要內容。1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。3.簡述個人所得稅的征稅對象。4.簡述房產稅的計稅依據。5.簡述土地增值稅的計稅依據。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間以收付款或取得憑據的時間為準，確保稅款的及時繳納。2.A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。解析：根據稅法規(guī)定，合理的工資、薪金支出是企業(yè)正常經營成本，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。3.A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各類所得。解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等，覆蓋個人所有合法所得。4.B.房產稅的征稅對象是房屋的占有權。解析：房產稅是對房屋占有權征收的稅種，無論房屋所有權的轉移與否，都需繳納房產稅。5.A.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施所取得的收入。解析：土地增值稅是對轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施所取得的收入征稅，旨在調節(jié)土地收益。6.A.車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的單位和個人。解析：車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的稅種，確保車輛購置稅的公平性。7.B.印花稅的征稅對象是各類經濟憑證。解析：印花稅是對各類經濟憑證征收的稅種，包括合同、賬簿、報表等，以促進經濟活動的規(guī)范。8.A.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移的承受方。解析：契稅是對土地、房屋權屬轉移的承受方征收的稅種，旨在調節(jié)土地和房屋交易中的稅收負擔。9.B.資源稅的征稅對象是資源的開采權。解析：資源稅是對資源的開采權征收的稅種，旨在保護資源，促進資源的合理利用。10.B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的收購者。解析：煙葉稅是對煙葉的收購者征收的稅種，以調節(jié)煙葉市場，促進煙葉產業(yè)的健康發(fā)展。四、多項選擇題1.A.年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)。B.年應稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)。解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)，商業(yè)企業(yè)標準為500萬元，工業(yè)企業(yè)標準為200萬元。2.A.銷售收入。B.營業(yè)外收入。C.資產處置收入。D.財務費用。解析：企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產處置收入等，財務費用是影響應納稅所得額的因素。3.A.工資、薪金所得。B.勞務報酬所得。C.特許權使用費所得。D.利息、股息、紅利所得。解析：個人所得稅應納稅所得額的項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等，利息、股息、紅利所得也屬于應納稅所得。4.A.房屋原值。B.房屋余值。C.房屋租金。D.房屋