2016年稅務師《稅法一》考前測試題與答案

2016年稅務師《稅法一》考前測試題與答案多項選擇題1.按照現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列屬于消費品應納消費稅的有()。A.紅木筷子B.鞭炮引線C.翻新輪胎D.合成金銀首飾E.批發(fā)的卷煙2.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有()。A.殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅D.進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率3.下列關于酒類消費稅稅率的表述不正確的有()。A.批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅B.外購酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅E.娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額4.關于消費稅計稅價格的確定，下列表述正確的有()。A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)E.既不進入交易市場又沒有調撥價格的卷煙，計稅價格=市場零售價÷(1+35%)5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有()。A.一般情形下，凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅E.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)都相同6.按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。A.用于抵債的應稅消費品B.用于饋贈的應稅消費品C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品D.用于換取消費資料的應稅消費品E.對外投資入股的應稅消費品7.依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有()。A.香水、香精B.高檔護膚類化妝品C.指甲油、藍眼油D.演員化妝用的上妝油、卸妝油E.香皂、洗發(fā)水8.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為應征收消費稅的有()。A.某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標后銷售的B.某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的E.某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)的實木地板9.根據(jù)消費稅有關規(guī)定，下列說法正確的有()。A.委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本B.委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天D.委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本E.用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅10.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業(yè)開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有()。A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅B.甲企業(yè)實際負擔的消費稅為3050元C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元D.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸參考答案1.DE解析：選項A，只有木制一次性筷子才屬于消費稅征收范圍;選項B，鞭炮引線不屬于消費稅征收范圍;選項C，翻新輪胎不屬于消費稅征收范圍。2.ABD解析：殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有36%和56%兩種情況。3.AB解析：選項A，只有批發(fā)的卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征消費稅;選項B，外購酒精生產(chǎn)的白酒，應按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。4.AE解析：卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按實際銷售價格征稅;納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定計稅依據(jù)。5.ACD解析：選項B，征收增值稅的貨物不一定就在消費稅征收范圍內，所以不一定征收消費稅;選項E消費稅有從量征收的情形，所以消費稅與增值稅的計稅依據(jù)不一定相同。6.ACDE解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。7.ABC解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。8.ACE解析：卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅;收回委托加工的應稅消費品，直接出售的，不征收消費稅。9.AC解析：委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個體工商戶除外)代扣代繳消費稅。委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計算繳納消費稅?？鄢鸭{消費稅僅僅限于列舉的項目和進口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。10.AC解析：1噸=1000公斤，黃酒適用