2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案（計(jì)算題）

2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案（計(jì)算題）計(jì)算題(每題2.00分)一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場調(diào)査、展示活動(dòng)。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：(1)1月對租賃的辦公場所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年;3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。(2)5月通過紅十字會(huì)向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為()萬元。A.3.9B.6C.12D.18答案：D72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐蹭支出為()萬元。A.0B.4.8C.11.2D.16答案：A73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為()萬元。A.97B.112C.127D.128答案：B74、經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.2.10B.4.94C.5.25D.6.00答案：C二、中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時(shí)李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。(4)2011年合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。75、2011年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元A.40B.46C.50D.52答案：B76、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.1.63B.1.7C.2.4D.2.63答案：B77、2011年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.1.14B.1.18C.1.99D.3.14答案：C78、2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(