省屬稅務(wù)面試真題及答案

省屬稅務(wù)面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管體制是（）。A.國(guó)稅地稅分設(shè)征管體制B.國(guó)稅地稅合并后的征管體制C.以地稅為主的征管體制D.以國(guó)稅為主的征管體制答案：B2.下列稅種中屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C3.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D4.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.1000萬(wàn)元D.1500萬(wàn)元答案：A5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠形式（）。A.減稅B.免稅C.加征D.退稅答案：C7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上都是答案：A8.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是答案：D9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.清單答案：C10.稅收籌劃的目的是（）。A.減少納稅B.不納稅C.合理降低稅負(fù)D.逃避納稅答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD3.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收征管能力D.財(cái)政支出規(guī)模答案：ABC4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD5.下列屬于稅收法定原則要求的有（）。A.稅種法定B.稅收要素法定C.程序法定D.稅率法定答案：ABC6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD7.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD8.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC9.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅屬于價(jià)外稅B.增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)C.增值稅具有稅收中性的特點(diǎn)D.增值稅可以避免重復(fù)征稅答案：ABCD10.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.辦理減稅免稅申報(bào)D.稅務(wù)行政復(fù)議答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能使用。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：正確4.消費(fèi)稅的征收范圍具有選擇性。（）答案：正確5.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的全部收入征收的一種稅。（）答案：錯(cuò)誤6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：正確7.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤8.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物和物品征收的一種稅。（）答案：正確9.地方稅是由地方政府負(fù)責(zé)征收管理的稅種。（）答案：錯(cuò)誤（地方稅是收入歸地方政府支配的稅種，但有的也可由國(guó)稅部門征收等情況）10.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能的主要表現(xiàn)。答案：稅收的財(cái)政職能主要表現(xiàn)為籌集財(cái)政資金。通過(guò)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)主體征稅，將分散的資金集中到國(guó)家手中，為國(guó)家提供穩(wěn)定、可靠的財(cái)政收入來(lái)源，以滿足國(guó)家執(zhí)行公共事務(wù)、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)等職能的資金需求，如國(guó)防建設(shè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等方面的支出。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：增值稅優(yōu)點(diǎn)有：避免重復(fù)征稅，因?yàn)橹粚?duì)增值額征稅；具有稅收中性，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)度干預(yù)；征收范圍廣，有利于保證財(cái)政收入；實(shí)行稅款抵扣制度，有利于促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算規(guī)范化等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出等。4.說(shuō)明個(gè)人所得稅綜合所得的稅率形式。答案：個(gè)人所得稅綜合所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。加強(qiáng)稅收宣傳，讓納稅人了解稅收意義與自身義務(wù)；簡(jiǎn)化納稅流程，降低納稅成本；提高稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)質(zhì)量，及時(shí)解答納稅人疑問(wèn)；加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)不遵從行為依法懲處。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展影響顯著。優(yōu)惠政策如減稅免稅能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)創(chuàng)新投資；高稅負(fù)可能抑制企業(yè)發(fā)展活力。稅收政策還能引導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，如對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的稅收激勵(lì)等。3.如何在稅收征管中平衡好執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系？答案：在稅收征管中，執(zhí)法與服務(wù)要并重。嚴(yán)格執(zhí)法確保稅收法規(guī)執(zhí)行，打擊違法行為。同時(shí)，優(yōu)化服務(wù)，如提供納稅輔導(dǎo)，簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)等。兩者相互促進(jìn)，良好的服務(wù)可提高納稅人遵從度，便