《直營(yíng)財(cái)務(wù)操作》課件

直營(yíng)財(cái)務(wù)操作專業(yè)直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理指南目錄直營(yíng)模式概述定義、特點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)與挑戰(zhàn)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度、崗位、職責(zé)設(shè)置財(cái)務(wù)系統(tǒng)與日常操作軟件使用、賬務(wù)處理、收支管理高級(jí)財(cái)務(wù)管理第一部分：直營(yíng)模式概述模式定義公司直接經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)體店鋪特點(diǎn)分析標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營(yíng)、集中管控優(yōu)勢(shì)探討品牌一致性、利潤(rùn)最大化挑戰(zhàn)認(rèn)識(shí)直營(yíng)模式定義企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)公司直接投資建設(shè)店鋪1統(tǒng)一管控總部直接管理門店運(yùn)營(yíng)2垂直整合財(cái)務(wù)系統(tǒng)高度集中3標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)流程直營(yíng)模式的特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營(yíng)統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)與流程集中管控總部對(duì)分店的全面管理數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)上傳與分析人員歸屬員工直接隸屬于公司直營(yíng)模式的優(yōu)勢(shì)品牌形象一致性維持統(tǒng)一的品牌標(biāo)準(zhǔn)與體驗(yàn)利潤(rùn)最大化無需與加盟商分享利潤(rùn)運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)化提高門店管理效率數(shù)據(jù)掌控完全掌握經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)直營(yíng)模式的挑戰(zhàn)資金壓力需要大量前期投入人員管理員工招聘培訓(xùn)成本高擴(kuò)張難度擴(kuò)店速度受限管理復(fù)雜跨區(qū)域管理難度大第二部分：直營(yíng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)管理制度建立完善的財(cái)務(wù)規(guī)章崗位設(shè)置合理配置財(cái)務(wù)人力職責(zé)劃分明確各崗位責(zé)任財(cái)務(wù)管理的重要性85%經(jīng)營(yíng)決策企業(yè)決策依賴財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持65%風(fēng)險(xiǎn)控制減少資金流失與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)70%效益提升優(yōu)化資源配置，提高回報(bào)率直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的、適用范圍、基本原則賬務(wù)管理會(huì)計(jì)核算、賬簿設(shè)置、憑證管理資金管理收支審批、資金調(diào)撥、現(xiàn)金管理監(jiān)督考核內(nèi)部審計(jì)、績(jī)效評(píng)估、獎(jiǎng)懲制度財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理與報(bào)表編制出納管理現(xiàn)金與銀行業(yè)務(wù)庫(kù)管員負(fù)責(zé)庫(kù)存管理與核算財(cái)務(wù)人員職責(zé)崗位主要職責(zé)任職要求財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析5年以上經(jīng)驗(yàn)會(huì)計(jì)記賬、核算、報(bào)表持證上崗出納收付款、票據(jù)管理責(zé)任心強(qiáng)庫(kù)管員庫(kù)存記錄、盤點(diǎn)熟悉商品知識(shí)第三部分：財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)1軟件選擇評(píng)估企業(yè)需求，選擇合適系統(tǒng)2系統(tǒng)實(shí)施安裝配置，初始化設(shè)置3人員培訓(xùn)操作技能培訓(xùn)，熟悉功能4持續(xù)優(yōu)化定期更新，功能擴(kuò)展常用財(cái)務(wù)軟件介紹用友、金蝶、暢捷通、SAP等主流財(cái)務(wù)軟件各有特點(diǎn)，適合不同規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的選擇需求分析明確業(yè)務(wù)需求與預(yù)算方案對(duì)比功能、價(jià)格、服務(wù)比較試用評(píng)估測(cè)試系統(tǒng)適用性最終決策確定方案并簽約財(cái)務(wù)軟件的安裝與設(shè)置軟件安裝按照指引完成安裝程序基礎(chǔ)配置公司信息、會(huì)計(jì)期間設(shè)置數(shù)據(jù)初始化導(dǎo)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)系統(tǒng)測(cè)試驗(yàn)證功能是否正常用戶權(quán)限管理用戶創(chuàng)建為每位財(cái)務(wù)人員建立獨(dú)立賬號(hào)角色設(shè)置根據(jù)崗位分配不同角色權(quán)限配置細(xì)化功能模塊操作權(quán)限第四部分：日常財(cái)務(wù)操作1系統(tǒng)登錄操作進(jìn)入系統(tǒng)并熟悉界面2基礎(chǔ)信息設(shè)置配置賬套與科目3日常賬務(wù)處理憑證錄入與核算4收支與資金管理現(xiàn)金流監(jiān)控與調(diào)度系統(tǒng)登錄與操作界面登錄流程輸入用戶名密碼選擇賬套設(shè)置操作日期界面組成主菜單區(qū)功能區(qū)操作區(qū)狀態(tài)欄基礎(chǔ)信息設(shè)置科目設(shè)置科目體系資產(chǎn)類負(fù)債類權(quán)益類成本類損益類科目屬性編碼規(guī)則余額方向是否核算項(xiàng)目是否現(xiàn)金科目常用輔助核算客戶供應(yīng)商部門員工商品期初余額錄入資產(chǎn)負(fù)債表科目錄入確保借貸平衡明細(xì)科目余額錄入核對(duì)總賬與明細(xì)賬輔助核算項(xiàng)目錄入客戶、供應(yīng)商等明細(xì)余額期初余額平衡檢查運(yùn)行平衡測(cè)試憑證錄入憑證要素憑證日期科目摘要借貸金額附件數(shù)錄入技巧使用模板批量錄入復(fù)制功能自動(dòng)生成憑證審核與過賬憑證錄入業(yè)務(wù)人員完成記賬憑證填制審核確認(rèn)會(huì)計(jì)主管審核憑證正確性憑證過賬將審核憑證數(shù)據(jù)記入總賬憑證歸檔整理裝訂保存原始憑證日常收支管理收入確認(rèn)銷售收入入賬與核對(duì)支出控制成本費(fèi)用審批與支付資金調(diào)度現(xiàn)金流管理與預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)分析收支統(tǒng)計(jì)與趨勢(shì)分析銷售收入核算銷售交易POS系統(tǒng)記錄交易數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出日結(jié)后導(dǎo)出銷售數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)入銷售明細(xì)核對(duì)確認(rèn)核對(duì)POS與實(shí)收金額采購(gòu)支出核算核對(duì)采購(gòu)發(fā)票與訂單、收貨單比對(duì)審批付款申請(qǐng)按審批權(quán)限進(jìn)行審核執(zhí)行支付操作銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付記賬與歸檔登記付款憑證并保存單據(jù)費(fèi)用報(bào)銷流程填寫報(bào)銷單員工提交費(fèi)用明細(xì)與單據(jù)2部門審批直接主管審核批準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核驗(yàn)證單據(jù)真實(shí)性與合規(guī)性付款報(bào)賬出納支付并錄入系統(tǒng)現(xiàn)金管理日常收銀收銀員交接班管理日結(jié)單核對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)現(xiàn)金保管備用金管理保險(xiǎn)柜使用規(guī)定錢箱鑰匙管理現(xiàn)金繳存銀行存款流程解款單管理收據(jù)保管銀行對(duì)賬對(duì)賬準(zhǔn)備打印銀行對(duì)賬單導(dǎo)出系統(tǒng)銀行賬整理支票存根核對(duì)過程勾對(duì)已達(dá)賬項(xiàng)標(biāo)記未達(dá)賬項(xiàng)查找差異原因編制余額調(diào)節(jié)表常見差異在途存款未兌現(xiàn)支票銀行手續(xù)費(fèi)未入賬利息第五部分：庫(kù)存管理入庫(kù)管理采購(gòu)商品驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)存維護(hù)日常庫(kù)存監(jiān)控與調(diào)整出庫(kù)管理銷售出庫(kù)與調(diào)撥管理盤點(diǎn)核算定期盤點(diǎn)與差異處理庫(kù)存管理的重要性30%資金占用平均零售企業(yè)資金占用比例25%成本節(jié)約有效庫(kù)存管理可節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本15%損耗控制庫(kù)存精細(xì)化管理可降低損耗率入庫(kù)操作收貨驗(yàn)收檢查數(shù)量、質(zhì)量與單據(jù)一致性商品編碼確認(rèn)商品條碼與系統(tǒng)匹配系統(tǒng)錄入錄入入庫(kù)數(shù)據(jù)生成單據(jù)庫(kù)位分配按規(guī)定存放至指定位置出庫(kù)操作出庫(kù)申請(qǐng)銷售或調(diào)撥需求提交審核批準(zhǔn)主管確認(rèn)出庫(kù)申請(qǐng)揀貨配貨根據(jù)單據(jù)準(zhǔn)備商品系統(tǒng)記錄掃描出庫(kù)并更新庫(kù)存交接確認(rèn)簽收確認(rèn)完成出庫(kù)庫(kù)存盤點(diǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃確定盤點(diǎn)時(shí)間、范圍與人員盤點(diǎn)準(zhǔn)備打印盤點(diǎn)表，整理商品實(shí)物盤點(diǎn)清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量并記錄差異分析核對(duì)賬面與實(shí)物差異5盤點(diǎn)處理審批差異并調(diào)整賬目庫(kù)存報(bào)表生成庫(kù)存余額表庫(kù)存商品明細(xì)賬庫(kù)存周轉(zhuǎn)分析庫(kù)存預(yù)警報(bào)表庫(kù)存成本分析第六部分：資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)登記資產(chǎn)購(gòu)置入賬與信息錄入折舊計(jì)提定期計(jì)算資產(chǎn)折舊費(fèi)用資產(chǎn)盤點(diǎn)檢查實(shí)物與賬面一致性資產(chǎn)處置報(bào)廢、出售資產(chǎn)的賬務(wù)處理固定資產(chǎn)登記資產(chǎn)信息項(xiàng)填寫要求資產(chǎn)編碼按規(guī)則生成唯一編號(hào)資產(chǎn)名稱準(zhǔn)確描述資產(chǎn)類型規(guī)格型號(hào)詳細(xì)記錄技術(shù)參數(shù)購(gòu)置日期實(shí)際取得資產(chǎn)日期原值含稅購(gòu)買價(jià)及相關(guān)費(fèi)用使用部門資產(chǎn)實(shí)際使用單位預(yù)計(jì)使用年限按資產(chǎn)類別確定年限固定資產(chǎn)折舊折舊方法直線法工作量法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法計(jì)算公式直線法月折舊=原值×月折舊率月折舊率=1÷預(yù)計(jì)使用月數(shù)折舊賬務(wù)借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊資產(chǎn)盤點(diǎn)盤點(diǎn)準(zhǔn)備打印資產(chǎn)清單，準(zhǔn)備標(biāo)簽現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)核對(duì)資產(chǎn)標(biāo)簽與實(shí)物數(shù)據(jù)核對(duì)比對(duì)實(shí)物與賬面記錄處理差異查明原因并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整資產(chǎn)處置報(bào)廢處理無使用價(jià)值資產(chǎn)的核銷調(diào)撥轉(zhuǎn)移內(nèi)部調(diào)整使用權(quán)部門出售處置有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)讓無償贈(zèng)予外部單位第七部分：稅務(wù)管理稅款計(jì)算計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)納稅申報(bào)按期申報(bào)繳納稅款稅務(wù)籌劃合法降低企業(yè)稅負(fù)檔案管理保存稅務(wù)資料稅種介紹流轉(zhuǎn)稅增值稅消費(fèi)稅城建稅教育費(fèi)附加所得稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)和行為稅房產(chǎn)稅印花稅土地使用稅車船稅增值稅核算銷項(xiàng)稅額銷售額×適用稅率借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)稅額采購(gòu)額×適用稅率借：庫(kù)存商品/原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅企業(yè)所得稅核算計(jì)算應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×稅率預(yù)繳和匯算清繳按季預(yù)繳，年度匯算個(gè)人所得稅代扣代繳納稅申報(bào)流程確定申報(bào)期限了解各稅種申報(bào)截止日期準(zhǔn)備申報(bào)資料財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等網(wǎng)上/現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)登錄稅務(wù)網(wǎng)站或前往稅務(wù)局繳納稅款通過銀行或網(wǎng)上支付資料保存留存申報(bào)記錄與憑證第八部分：財(cái)務(wù)報(bào)表掌握財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，為決策提供數(shù)據(jù)支持資產(chǎn)負(fù)債表編制資產(chǎn)類流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債類流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益利潤(rùn)表編制凈利潤(rùn)最終盈利結(jié)果利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)±營(yíng)業(yè)外收支營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用4營(yíng)業(yè)收入商品銷售與服務(wù)收入現(xiàn)金流量表編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流銷售商品、提供服務(wù)收支投資活動(dòng)現(xiàn)金流購(gòu)建資產(chǎn)、對(duì)外投資收支籌資活動(dòng)現(xiàn)金流吸收投資、借款還款收支現(xiàn)金凈增加額三類活動(dòng)現(xiàn)金流之和財(cái)務(wù)報(bào)表分析1234盈利能力銷售凈利率資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率營(yíng)運(yùn)能力存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率償債能力流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率發(fā)展能力營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率第九部分：預(yù)算管理預(yù)算編制制定下期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行按計(jì)劃開展業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)算控制監(jiān)控實(shí)際執(zhí)行情況預(yù)算調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況修正預(yù)算預(yù)算編制銷售預(yù)算預(yù)計(jì)銷售量和收入成本預(yù)算預(yù)計(jì)商品采購(gòu)與成本費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用資本預(yù)算預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)投入現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入與流出預(yù)算執(zhí)行1預(yù)算分解將總預(yù)算分解至各部門2績(jī)效考核將預(yù)算指標(biāo)納入考核體系3預(yù)算約束超預(yù)算支出需特批4定期跟蹤月度、季度檢查預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算分析與調(diào)整預(yù)算金額實(shí)際金額第十部分：內(nèi)部控制78%風(fēng)險(xiǎn)降低良好內(nèi)控可有效降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)65%損失減少內(nèi)控體系可減少資產(chǎn)損失30%效率提升標(biāo)準(zhǔn)化流程提高工作效率內(nèi)部控制制度建設(shè)控制環(huán)境組織結(jié)構(gòu)與管