稅務新政考試試題及答案

稅務新政考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)最新的稅務政策，以下哪項收入不需要繳納個人所得稅？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.國債利息所得

D.偶然所得

2.2023年個人所得稅起征點是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

3.以下哪項不是個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.商業(yè)保險

D.贍養(yǎng)老人

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.增值稅一般納稅人的標準是什么？

A.年銷售額超過50萬元

B.年銷售額超過100萬元

C.年銷售額超過200萬元

D.年銷售額超過500萬元

6.以下哪項不是增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供勞務

C.轉讓無形資產(chǎn)

D.個人自用物品

7.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應在何時完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

8.根據(jù)最新的稅務政策，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

9.以下哪項不是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財政撥款

D.非營利組織的收入

10.個人所得稅的專項扣除包括哪些？

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.失業(yè)保險費

D.以上都是

答案：

1.C

2.B

3.C

4.C

5.B

6.D

7.C

8.A

9.B

10.D

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些收入需要繳納個人所得稅？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.彩票中獎所得

D.個人儲蓄利息所得

2.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.商業(yè)保險

3.以下哪些項目可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.研發(fā)費用加計扣除

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

4.增值稅的征收范圍包括哪些？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務

D.轉讓無形資產(chǎn)

5.以下哪些情況下企業(yè)需要進行增值稅的納稅申報？（）

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.進口貨物

D.出口貨物

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？（）

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.財產(chǎn)轉讓收入

D.接受捐贈收入

7.以下哪些情況可以享受增值稅的免稅政策？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人銷售自己使用過的物品

C.非營利組織接受的捐贈

D.國際運輸服務

8.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費

C.工會經(jīng)費

D.業(yè)務招待費

9.以下哪些情況下個人需要進行個人所得稅的自行申報？（）

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應稅所得沒有扣繳義務人

C.扣繳義務人未扣繳稅款

D.納稅人申請退稅

10.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資薪金所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.股息紅利所得

D.偶然所得

答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的起征點是5000元。（）

2.個人購買商業(yè)健康保險可以享受個人所得稅的專項扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

4.增值稅一般納稅人的年銷售額標準是超過100萬元。（）

5.個人轉讓自用住房，可以免征個人所得稅。（）

6.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應在次年5月31日前完成。（）

7.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是5%。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和財政撥款。（）

9.個人所得稅的專項扣除包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費。（）

10.個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、財產(chǎn)租賃所得和偶然所得。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？

2.描述企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是什么？

3.什么是增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

4.個人所得稅的自行申報有哪些情況？

答案：

1.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出。

2.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照稅法規(guī)定，對全年應納稅所得額和應納稅額進行匯總計算，與已預繳稅款進行比較，多退少補的過程。

3.增值稅的一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，可以自行開具增值稅專用發(fā)票，享受進項稅額抵扣政策；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，不能自行開具增值稅專用發(fā)票，不享受進項稅額抵扣政策。

4.個人所得稅的自行申報包括取得綜合所得需要辦理匯算清繳、取得應稅所得沒有扣繳義務人、扣繳義務人未扣繳稅款以及納稅人申請退稅等情況。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個人所得稅起征點調整對個人和企業(yè)的影響。

2.探討企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對中小企業(yè)發(fā)展的作用。

3.分析增值稅改革對促進經(jīng)濟發(fā)展的積極作用。

4.討論個人所得稅自行申報制度對提高納稅遵從度的意義。

答案：

1.個人所得稅起征點的調整直接影響個人的稅后收入，提高起征點可以減輕中低收入群體的稅負，增加可支配收入，刺激消費，對企業(yè)而言，員工的實際收入增加可能會提高工作積極性和企業(yè)的生產(chǎn)效率。

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低中小企業(yè)的稅負，增加其可再投資的資金，促進企業(yè)的研發(fā)和創(chuàng)新