全國稅收宣傳月知識競賽考試題（附答案）

全國稅收宣傳月知識競賽考試題（附答案）單選題1.資源稅的計稅依據(jù)是（）A、應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量B、應稅產(chǎn)品的自用數(shù)量C、應稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量D、應稅產(chǎn)品的開采數(shù)量參考答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A、10B、15C、20D、25參考答案：B3.增值稅的基本稅率是（）A、13%B、9%C、6%D、3%參考答案：A4.以下哪種情況，納稅人不需要辦理變更稅務登記？A、企業(yè)改變法定代表人B、企業(yè)經(jīng)營地址發(fā)生遷移（仍在同一縣內）C、企業(yè)經(jīng)營范圍增加新業(yè)務D、企業(yè)員工數(shù)量增加參考答案：D5.以下關于稅收的說法，錯誤的是（）A、稅收是國家財政收入的主要來源B、稅收可以調節(jié)經(jīng)濟C、稅收具有隨意性D、稅收能監(jiān)督經(jīng)濟活動參考答案：C6.以下不屬于稅收特征的是（）A、強制性B、無償性C、固定性D、靈活性參考答案：D7.煙葉稅的納稅人是（）A、種植煙葉的單位和個人B、收購煙葉的單位C、銷售煙葉的單位和個人D、加工煙葉的單位參考答案：B8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A、13%B、9%C、6%D、3%參考答案：D9.消費稅中，卷煙在（）環(huán)節(jié)實行復合計稅。A、生產(chǎn)B、批發(fā)C、零售D、生產(chǎn)和批發(fā)參考答案：D10.消費稅的計稅方法不包括（）A、從價定率B、從量定額C、復合計稅D、從價從量結合參考答案：D11.下列稅種中，采用超率累進稅率的是（）。A、土地增值稅B、個人所得稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅參考答案：A12.下列屬于直接稅的是（）A、增值稅B、消費稅C、關稅D、個人所得稅參考答案：D13.下列屬于稅收實體法的是（）A、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》B、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》C、《中華人民共和國增值稅法》（假設已立法）D、《稅務行政復議規(guī)則》參考答案：C14.下列屬于稅收宏觀調控手段的是（）A、稅收制度設計B、稅收政策調整C、稅收征管措施D、以上都是參考答案：D15.下列屬于流轉稅特點的是（）A、課征對象是商品和勞務的流轉額B、與商品生產(chǎn)和商品流通聯(lián)系緊密C、與商品價格聯(lián)系緊密D、以上都是參考答案：D16.下列行為中，應繳納增值稅的是（）A、某單位將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B、某單位將外購的貨物用于集體福利C、某單位將外購的貨物用于個人消費D、某單位將外購的貨物無償贈送他人參考答案：A17.下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A、購銷合同的計稅依據(jù)為合同記載的購銷金額B、加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工或承攬收入C、財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額D、借款合同的計稅依據(jù)為借款利息參考答案：D18.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）A、納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B、納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天參考答案：B19.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A、消費稅是對特定消費品征收的一種稅B、消費稅的稅率有多種形式C、消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D、消費稅可以調節(jié)消費結構參考答案：C20.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A、稅務行政復議是一種行政救濟手段B、稅務行政復議的申請人只能是納稅人C、稅務行政復議可以對具體行政行為的合法性和適當性進行審查D、稅務行政復議一般采用書面審查的辦法參考答案：B21.下列關于稅務登記證件的說法，正確的是（）A、稅務登記證件每年都需要更換B、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在30日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢C、稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造D、稅務登記證件只在辦理稅務事項時使用，平時無需妥善保管參考答案：C22.下列關于稅收政策與經(jīng)濟發(fā)展關系的說法，錯誤的是（）A、稅收政策可以調節(jié)經(jīng)濟結構B、稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展沒有影響C、稅收政策可以促進資源優(yōu)化配置D、合理的稅收政策有助于穩(wěn)定經(jīng)濟增長參考答案：B23.下列關于稅收政策調整的說法，正確的是（）。A、稅收政策調整只會對企業(yè)產(chǎn)生影響B(tài)、稅收政策調整不需要考慮經(jīng)濟形勢C、稅收政策調整可能會影響納稅人的經(jīng)濟決策D、稅收政策調整后，納稅人必須立即適應，沒有過渡時間參考答案：C24.下列關于稅收信息化的說法，正確的是（）A、稅收信息化就是購買計算機設備B、稅收信息化主要是為了提高稅務人員的辦公效率C、稅收信息化有助于提升稅收征管質量和效率D、稅收信息化對納稅人沒有影響參考答案：C25.下列關于稅收協(xié)定與國內稅法關系的說法，正確的是（）A、稅收協(xié)定優(yōu)先于國內稅法執(zhí)行B、國內稅法優(yōu)先于稅收協(xié)定執(zhí)行C、稅收協(xié)定與國內稅法具有同等效力D、稅收協(xié)定與國內稅法效力視具體情況而定參考答案：A26.下列關于稅收票證的說法，錯誤的是（）A、稅收票證是納稅人依法履行納稅義務的合法證明B、稅收票證只能由稅務機關開具C、稅收票證包括稅收繳款書、稅收完稅證明等D、稅收票證的管理應遵循嚴格的制度參考答案：B27.下列關于稅收管轄權的說法，錯誤的是（）A、稅收管轄權是國家主權在稅收領域的體現(xiàn)B、稅收管轄權分為居民管轄權、公民管轄權和地域管轄權C、一個國家只能采用一種稅收管轄權D、我國同時采用居民管轄權和地域管轄權參考答案：C28.下列關于稅收負擔的說法，正確的是（）。A、稅收負擔是指納稅人應繳納的稅款B、稅收負擔率越高，說明納稅人的負擔越重C、稅收負擔只與稅率有關D、稅收負擔與經(jīng)濟發(fā)展水平無關參考答案：B29.下列關于稅收法律體系的說法，正確的是（）A、我國稅收法律體系已經(jīng)非常完善，無需再進行調整B、稅收法律體系由稅收實體法和稅收程序法組成C、稅收法律體系中只有全國人大及其常委會制定的法律D、稅收法律體系與其他法律體系沒有關聯(lián)參考答案：B30.下列關于關稅的說法，正確的是（）。A、關稅只對進口貨物征收B、關稅的稅率只有一種C、關稅的完稅價格只包括貨物的貨價D、關稅具有調節(jié)進出口貿易的作用參考答案：D31.下列關于發(fā)票使用的說法，錯誤的是（）A、不得轉借、轉讓、代開發(fā)票B、未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票C、可以自行擴大發(fā)票使用范圍D、開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限、順序、欄目如實開具參考答案：C32.下列關于發(fā)票管理辦法的說法，錯誤的是（）A、發(fā)票的種類、聯(lián)次、內容以及使用范圍由國務院稅務主管部門規(guī)定B、禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票C、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章D、發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具，不得跨區(qū)域開具參考答案：D33.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）A、發(fā)票是一種商事憑證B、發(fā)票是財務收支的法定憑證C、發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制D、任何單位和個人都可以自行印制發(fā)票參考答案：D34.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A、發(fā)票是財務收支的法定憑證B、發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)C、發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制D、所有發(fā)票都可以用于增值稅進項稅額抵扣參考答案：D35.下列不屬于稅收職能的是（）A、組織財政收入B、調節(jié)收入分配C、穩(wěn)定經(jīng)濟D、促進就業(yè)參考答案：D36.我國現(xiàn)行稅收制度中，資源稅的征稅范圍不包括（）A、稀土B、海鹽C、礦泉水D、森林資源參考答案：D37.我國現(xiàn)行稅收制度中，屬于流轉稅的是（）A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、增值稅D、房產(chǎn)稅參考答案：C38.我國稅收制度的核心是（）。A、稅收法律法規(guī)B、稅收征管體制C、稅收政策D、稅收管理機構參考答案：A39.我國稅收征管的主管機關是（）A、財政部B、國家稅務總局C、中國人民銀行D、審計署參考答案：B40.我國稅收征管的信息化建設經(jīng)歷的階段不包括（）A、起步階段B、發(fā)展階段C、成熟階段D、衰退階段參考答案：D41.我國稅收立法權限劃分的主要模式是（）A、中央集權模式B、地方分權模式C、集權與分權相結合模式D、地方優(yōu)先模式參考答案：C42.我國稅收立法的程序不包括（）A、提議階段B、審議階段C、執(zhí)行階段D、通過和公布階段參考答案：C43.我國對小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅方面有稅收優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)的應納稅所得額上限在不斷提高，截至目前，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過（）萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過（）萬元但不超過（）萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、100；100；300B、200；200；500C、300；300；500D、500；500；1000參考答案：A44.我國對稅收犯罪行為進行制裁的法律是（）A、《中華人民共和國稅收征收管理法》B、《中華人民共和國刑法》C、《中華人民共和國行政處罰法》D、《中華人民共和國民法典》參考答案：B45.我國從（）年開始實行分稅制財政管理體制。A、1992B、1993C、1994D、1995參考答案：C46.稅務稽查的基本任務不包括（）A、依法查處稅收違法行為B、保障稅收收入C、維護稅收秩序D、進行稅收宣傳參考答案：D47.稅務機關對納稅人實施稅收檢查時，有權查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，但須經(jīng)（）批準。A、縣以上稅務局（分局）局長B、市以上稅務局（分局）局長C、省以上稅務局（分局）局長D、國家稅務總局局長參考答案：A48.稅務機關對納稅人進行納稅輔導的方式不包括（）A、集中培訓B、個別輔導C、電話咨詢D、強制要求參考答案：D49.稅務機關對納稅人的納稅信用評價周期為（）A、半年B、一年C、兩年D、三年參考答案：B50.稅務行政許可不包括（）A、對納稅人延期繳納稅款的核準B、對納稅人延期申報的核準C、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批D、發(fā)票領購資格審核參考答案：D51.稅務行政復議的申請期限一般為自知道該具體行政行為之日起（）日內。A、15B、30C、60D、90參考答案：C52.稅務行政復議的管轄原則不包括（）A、對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B、對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C、對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議D、對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議參考答案：C53.稅務行政處罰的種類不包括（）A、罰款B、沒收違法所得C、停止出口退稅權D、行政拘留參考答案：D54.稅務行政處罰的設定權由（）行使。A、全國人民代表大會及其常務委員會B、國務院C、國家稅務總局D、以上都可以在法定權限內設定參考答案：D55.稅務代理的特點不包括（）A、公正性B、自愿性C、有償性D、強制性參考答案：D56.稅收滯納金的比例是（）A、每日萬分之一B、每日萬分之三C、每日萬分之五D、每日千分之一參考答案：C57.稅收制度的核心要素是（）A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、納稅期限參考答案：C58.稅收執(zhí)法的特征不包括（）A、主動性B、單方意志性C、效力先定性D、可協(xié)商性參考答案：D59.稅收執(zhí)法的基本原則包括（）。A、合法性原則B、合理性原則C、效率原則D、以上都是參考答案：D60.稅收征管信息化中，大數(shù)據(jù)技術可以用于（）。A、分析納稅人的納稅行為B、預測稅收收入趨勢C、識別稅收風險點D、以上都是參考答案：D61.稅收征管信息化建設中，金稅工程目前已發(fā)展到（）階段。A、金稅三期B、金稅四期C、金稅五期D、金稅六期參考答案：B62.稅收征管信息化建設對稅務機關的要求包括（）。A、提高人員素質B、優(yōu)化業(yè)務流程C、加強信息安全管理D、以上都是參考答案：D63.稅收征管信息化的主要目標不包括（）。A、提高稅收征管效率B、降低稅收征管成本C、增加稅收收入D、提升納稅服務水平參考答案：C64.稅收征管體制改革的主要內容不包括（）A、機構改革B、職能轉變C、信息化建設D、稅收立法權調整參考答案：D65.稅收征管體制改革的目標不包括（）A、提高稅收征管效率B、降低稅收征管成本C、提升納稅人滿意度D、增加稅收收入?yún)⒖即鸢福篋66.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A、10B、15C、30D、60參考答案：B67.稅收征管的基本目標是（）A、保證稅收收入及時、足額入庫B、提高納稅人的稅法遵從度C、維護稅收秩序D、以上都是參考答案：D68.稅收優(yōu)惠政策的實施目的不包括（）A、促進經(jīng)濟發(fā)展B、調節(jié)產(chǎn)業(yè)結構C、增加財政收入D、扶持特定群體參考答案：C69.稅收優(yōu)惠的形式不包括（）A、減稅B、免稅C、加征D、出口退稅參考答案：C70.稅收宣傳的主要內容包括（）。A、稅收政策法規(guī)B、稅收征管流程C、納稅服務舉措D、以上都是參考答案：D71.稅收宣傳的主要目的不包括（）A、提高納稅人的稅法遵從度B、增強全社會的稅收意識C、增加稅務機關的收入D、營造良好的稅收法治環(huán)境參考答案：C72.稅收宣傳的方式不包括（）。A、舉辦稅收知識講座B、發(fā)放稅收宣傳資料C、在媒體上發(fā)布稅收廣告D、強制納稅人學習稅收知識參考答案：D73.稅收宣傳的對象主要包括（）A、納稅人B、扣繳義務人C、社會公眾D、以上都是參考答案：D74.稅收信用評價的指標體系包括（）。A、納稅人的納稅申報情況B、稅款繳納情況C、發(fā)票使用情況D、以上都是參考答案：D75.稅收信用等級最高的是（）A、級B、級C、級D、級參考答案：A76.稅收信息化建設中，電子稅務局為納稅人提供的服務不包括（）A、網(wǎng)上申報納稅B、發(fā)票在線開具C、稅務咨詢D、直接減免稅款參考答案：D77.稅收文化建設的主要內容包括（）。A、培育稅收價值觀念B、塑造稅務機關形象C、提高稅務人員素質D、以上都是參考答案：D78.稅收文化的功能包括（）。A、導向功能B、凝聚功能C、激勵功能D、以上都是參考答案：D79.稅收饒讓是指（）A、一國政府對本國納稅人在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并允許其用這部分被減免的外國稅款抵免在本國應繳納的稅款B、一國政府對本國納稅人在國內得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并允許其用這部分被減免的國內稅款抵免在國外應繳納的稅款C、一國政府對外國納稅人在本國得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并允許其用這部分被減免的本國稅款抵免在國外應繳納的稅款D、一國政府對外國納稅人在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并允許其用這部分被減免的外國稅款抵免在本國應繳納的稅款參考答案：A80.稅收管理員制度的主要職責不包括以下哪一項？A、宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策B、調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性C、負責稅款的征收解繳工作D、對分管納稅人開展納稅評估參考答案：C81.稅收負擔的衡量指標不包括（）A、宏觀稅負B、中觀稅負C、微觀稅負D、個體稅負參考答案：D82.稅收風險管理的流程不包括（）A、風險識別B、風險評估C、風險應對D、風險消除參考答案：D83.稅收法律關系的主體包括（）A、征稅主體和納稅主體B、征稅主體和征稅客體C、納稅主體和征稅客體D、征稅主體、納稅主體和征稅客體參考答案：A84.稅收法律關系的客體不包括（）A、貨幣B、實物C、行為D、納稅人參考答案：D85.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A、稅收法律事實B、稅收法律制度C、稅務機關的行為D、納稅人的行為參考答案：A86.稅收法定原則的基本含義不包括（）A、稅收要素法定B、稅收要素確定C、征稅程序合法D、稅收自由裁量參考答案：D87.稅收的首要職能是（）A、財政職能B、經(jīng)濟職能C、監(jiān)督職能D、調節(jié)職能參考答案：A88.稅收的監(jiān)督職能主要是對（）進行監(jiān)督。A、納稅人的經(jīng)濟活動B、稅務機關的執(zhí)法活動C、國家財政收支活動D、以上都是參考答案：D89.稅收的橫向公平是指（）A、對相同納稅能力的納稅人同等課稅B、對不同納稅能力的納稅人區(qū)別課稅C、對高收入者多課稅，對低收入者少課稅D、對所有納稅人按相同比例課稅參考答案：A90.稅收大數(shù)據(jù)在稅收服務中的應用不包括（）A、為納稅人提供個性化服務B、幫助納稅人進行稅收籌劃C、優(yōu)化納稅服務流程D、提高辦稅效率參考答案：B91.稅收大數(shù)據(jù)分析在稅收風險管理中的作用主要體現(xiàn)在（）A、發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風險點B、評估風險的嚴重程度C、為風險應對提供依據(jù)D、以上都是參考答案：D92.稅收籌劃與避稅的本質區(qū)別在于（）A、稅收籌劃合法，避稅不合法B、稅收籌劃不合法，避稅合法C、稅收籌劃和避稅都合法D、稅收籌劃和避稅都不合法參考答案：A93.稅收籌劃的目標不包括（）。A、減輕稅收負擔B、實現(xiàn)涉稅零風險C、最大化企業(yè)利潤D、逃避納稅義務參考答案：D94.稅收籌劃的基本方法不包括（）A、利用稅收優(yōu)惠政策B、利用稅收彈性C、利用稅法漏洞D、偷稅漏稅參考答案：D95.稅收籌劃的基本步驟不包括（）A、收集稅收相關信息B、制定稅收籌劃方案C、實施稅收籌劃方案并監(jiān)控D、隨意調整稅收籌劃方案參考答案：D96.稅收籌劃的合法性要求（）。A、必須符合稅收法律、法規(guī)的規(guī)定B、可以利用稅收政策的漏洞C、只要不被稅務機關發(fā)現(xiàn)即可D、可以適當違反稅收法律、法規(guī)參考答案：A97.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)的折舊方法不包括（）。A、直線法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、平均年限法參考答案：D98.企業(yè)所得稅中，對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B、15%C、20%D、25%參考答案：C99.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算原則不包括（）A、權責發(fā)生制原則B、稅法優(yōu)先原則C、收付實現(xiàn)制原則D、實質重于形式原則參考答案：C100.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A、50%B、75%C、100%D、150%參考答案：C101.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A、25%B、20%C、15%D、10%參考答案：A102.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A、銷售貨物收入B、提供勞務收入C、轉讓財產(chǎn)收入D、以上都是參考答案：D103.企業(yè)所得稅的納稅地點一般為（）A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經(jīng)營管理地C、企業(yè)主要辦事機構所在地D、以上都有可能，根據(jù)企業(yè)具體情況確定參考答案：D104.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，在據(jù)實扣除的基礎上，按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（）在稅前攤銷。A、50%；100%B、75%；175%C、100%；200%D、150%；250%參考答案：B105.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除。A、10%B、15%C、20%D、30%參考答案：B106.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。A、第一年至第三年免征，第四年至第六年減半B、第一年至第二年免征，第三年至第五年減半C、第一年免征，第二年至第四年減半D、第一年至第五年免征，第六年至第十年減半?yún)⒖即鸢福篈107.納稅申報的方式不包括（）A、直接申報B、郵寄申報C、數(shù)據(jù)電文申報D、口頭申報參考答案：D108.納稅人享受稅收減免優(yōu)惠政策，需要向稅務機關履行的手續(xù)是（）A、自行享受，無需備案或申報B、向稅務機關備案C、向稅務機關申請審批D、根據(jù)不同優(yōu)惠政策，有的需備案，有的需審批，有的可自行申報享受參考答案：D109.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為屬于（）A、偷稅B、漏稅C、騙稅D、抗稅參考答案：A110.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)的辦公樓建設，該行為在增值稅上應（）A、視同銷售，計算銷項稅額B、不視同銷售，不計算銷項稅額C、按成本價計算繳納增值稅D、按組成計稅價格計算繳納增值稅參考答案：A111.環(huán)境保護稅按月計算，按（）申報繳納。A、月B、季C、半年D、年參考答案：B112.關稅的納稅人不包括（）A、進口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、進出境物品的所有人D、運輸貨物的承運人參考答案：D113.關稅按征收目的分類不包括（）A、財政關稅B、保護關稅C、報復關稅D、進口關稅參考答案：D114.個人所得稅專項附加扣除中的住房租金扣除標準，根據(jù)城市不同分為（）檔。A、2B、3C、4D、5參考答案：B115.個人所得稅專項附加扣除不包括（）A、子女教育B、繼續(xù)教育C、住房貸款利息D、養(yǎng)老保險參考答案：D116.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率表為（）A、七級超額累進稅率表B、五級超額累進稅率表C、比例稅率表D、超率累進稅率表參考答案：A117.個人所得稅中，偶然所得適用的稅率為（）。A、10%B、15%C、20%D、25%參考答案：C118.個人所得稅中，勞務報酬所得一次收入畸高的，實行（）征收。A、加成B、加倍C、減征D、免征參考答案：A119.個人所得稅中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除（）的費用后的余額為收入額。A、10%B、15%C、20%D、25%參考答案：C120.個人所得稅中，居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。A、月B、季C、年D、次參考答案：C121.個人所得稅中，經(jīng)營所得適用的稅率表為（）A、七級超額累進稅率表B、五級超額累進稅率表C、比例稅率表D、超率累進稅率表參考答案：B122.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率參考答案：A123.個人所得稅中，稿酬所得在計算應納稅所得額時，按收入額減按（）計算。A、50%B、70%C、80%D、90%參考答案：B124.個人所得稅中，對個人轉讓上市公司股票取得的所得（）A、暫免征收個人所得稅B、按20%稅率征收個人所得稅C、按10%稅率征收個人所得稅D、按5%稅率征收個人所得稅參考答案：A125.個人所得稅中，財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元；4000元以上的，減除（）的費用，其余額為應納稅所得額。A、800；20%B、1000；20%C、800；30%D、1000；30%參考答案：A126.個人所得稅中，財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額為（）。A、轉讓財產(chǎn)的收入額B、轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額C、轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值后的余額D、轉讓財產(chǎn)的收入額減除合理費用后的余額參考答案：B127.個人出租住房取得的租金收入，應繳納的增值稅征收率為（）A、1.5%B、3%C、5%D、6%參考答案：A128.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、農村參考答案：D129.房產(chǎn)稅從價計征的計稅依據(jù)是（）A、房產(chǎn)原值B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)租金收入D、房產(chǎn)市場價值參考答案：B130.城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是（）A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率參考答案：A131.車輛購置稅的稅率為（）A、5%B、10%C、15%D、20%參考答案：B132.車輛購置稅的計稅價格不包括（）A、納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款B、增值稅稅款C、價外費用D、消費稅稅款參考答案：B多選題1.資源稅改革的意義在于（）A、促進資源節(jié)約集約利用B、推動經(jīng)濟結構調整和發(fā)展方式轉變C、增加財政收入D、促進資源產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展參考答案：ABCD2.增值稅的納稅人分為（）A、一般納稅人B、小規(guī)模納稅人C、普通納稅人D、特殊納稅人參考答案：AB3.印花稅的征稅范圍包括（）A、合同B、產(chǎn)權轉移書據(jù)C、營業(yè)賬簿D、權利、許可證照參考答案：ABCD4.以下屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）A、免稅B、減稅C、出口退稅D、稅收抵免參考答案：ABCD5.以下屬于稅收實體法的有（）A、《增值稅暫行條例》B、《消費稅暫行條例》C、《個人所得稅法》D、《企業(yè)所得稅法實施條例》參考答案：ABCD6.以下屬于稅收程序法的有（）A、《稅收征管法》B、《發(fā)票管理辦法》C、《海關法》D、《企業(yè)所得稅法》參考答案：ABC7.以下屬于流轉稅的有（）A、增值稅B、消費稅C、關稅D、企業(yè)所得稅參考答案：ABC8.以下哪些情況可能導致稅收法律關系的變更（）A、納稅人發(fā)生改組、分立、合并等B、稅法的修訂或調整C、納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化D、稅務機關組織結構或管理方式的變化參考答案：ABCD9.以下關于資源稅納稅地點的說法正確的有（）A、凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納稅款B、如果納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調整的，由所在省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定C、如果納稅人應納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅D、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納參考答案：ABCD10.以下關于資源稅扣繳義務人的說法正確的有（）A、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人B、扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天C、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納D、扣繳義務人代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量參考答案：ABC11.以下關于印花稅納稅地點的說法正確的有（）A、一般實行就地納稅B、對于全國性商品物資訂貨會（包括展銷會、交易會等）上所簽訂合同應納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)C、對地方主辦、不涉及省際關系的訂貨會、展銷會上所簽合同的印花稅，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定D、國外簽訂的合同，應在國內使用時貼花參考答案：ABCD12.以下關于印花稅減免稅的說法正確的有（）A、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅B、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)，免征印花稅C、無息、貼息貸款合同，免征印花稅D、對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅參考答案：ABCD13.以下關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的有（）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、委托加工環(huán)節(jié)C、進口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)（部分應稅消費品）參考答案：ABCD14.以下關于土地增值稅清算審核方法的說法正確的有（）A、對收入的審核，應重點審核銷售明細表、房地產(chǎn)銷售面積與項目可售面積的數(shù)據(jù)關聯(lián)性，以核實計稅收入B、對扣除項目的審核，應區(qū)分不同項目，分別歸集扣除項目金額，審核其真實性、合法性和準確性C、對利息支出的審核，要注意是否符合稅法規(guī)定的扣除條件和標準D、稅務機關可通過實地查驗、詢問等方式進行清算審核參考答案：ABCD15.以下關于土地增值稅的說法正確的有（）A、以轉讓房地產(chǎn)取得的增值額為計稅依據(jù)B、實行四級超率累進稅率C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有特殊扣除項目D、對個人轉讓住房有優(yōu)惠政策參考答案：ABCD16.以下關于稅收籌劃的說法正確的有（）A、是在合法合規(guī)的前提下進行B、目的是降低稅負C、需要綜合考慮各種因素D、與偷稅漏稅相同參考答案：ABC17.以下關于耕地占用稅的說法正確的有（）A、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)B、耕地占用稅實行地區(qū)差別定額稅率C、建設直接為農業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用農用地的，不征收耕地占用稅D、納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅參考答案：ABCD18.以下關于個人所得稅的說法正確的有（）A、工資、薪金所得適用超額累進稅率B、勞務報酬所得按次計征C、稿酬所得有減征規(guī)定D、偶然所得稅率為20%參考答案：ABCD19.以下關于出口貨物退（免）稅的說法正確的有（）A、出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅和消費稅B、生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物可實行免抵退稅辦法C、外貿企業(yè)出口貨物實行免退稅辦法D、出口貨物退稅率會根據(jù)國家政策進行調整參考答案：ABCD20.以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的有（）A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C、出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D、以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案：ABCD21.以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有（）A、以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B、實行定額稅率C、對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅義務發(fā)生時間有多種情況，根據(jù)不同情形確定參考答案：ABCD22.以下關于車輛購置稅納稅地點的說法正確的有（）A、納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅B、購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅C、車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地D、納稅人購置應稅車輛，只能向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅參考答案：ABC23.以下關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的有（）A、納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款B、納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅C、納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款D、納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款參考答案：ABCD24.以下關于車船稅的說法正確的有（）A、車船稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內，車輛、船舶的所有人或者管理人B、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C、對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅D、捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅參考答案：ABCD25.下列屬于稅收保全措施的有（）A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D、拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款參考答案：AB26.下列關于稅務行政賠償?shù)恼f法正確的有（）A、稅務行政賠償?shù)闹黧w是稅務機關B、稅務行政賠償?shù)那疤崾嵌悇諜C關及其工作人員違法行使職權侵犯公民、法人和其他組織的合法權益造成損害C、稅務行政賠償?shù)姆绞桨ㄖЦ顿r償金、返還財產(chǎn)、恢復原狀等D、賠償請求人要求賠償應當先向賠償義務機關提出，也可以在申請行政復議和提起行政訴訟時一并提出參考答案：ABCD27.下列關于稅務行政復議管轄的說法正確的有（）A、對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B、對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議C、對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議D、對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議參考答案：ABC28.下列關于稅務行政復議的說法正確的有（）A、稅務行政復議以當事人不服稅務機關及其工作人員作出的稅務具體行政行為為前提B、稅務行政復議因當事人的申請而產(chǎn)生C、稅務行政復議機關只審查具體行政行為的合法性D、稅務行政復議實行一級復議制度參考答案：ABD29.下列關于稅務行政處罰聽證程序的說法正確的有（）A、稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件B、當事人要求聽證的，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后3日內提出C、稅務機關應當在收到當事人聽證要求后15日內舉行聽證D、聽證由稅務機關指定的非本案調查機構的人員主持參考答案：ABCD30.下列關于稅收情報交換的說法正確的有（）A、稅收情報交換是國家之間開展國際稅收征管合作的重要方式B、情報交換的類型包括專項情報交換、自動情報交換、自發(fā)情報交換等C、稅收情報交換有助于打擊跨國逃避稅行為D、我國與多個國家和地區(qū)簽訂了稅收情報交換協(xié)議參考答案：ABCD31.下列關于稅收規(guī)范性文件的說法正確的有（）A、稅收規(guī)范性文件是稅務機關履行其法定職責過程中制定或發(fā)布的B、稅收規(guī)范性文件具有普遍約束力C、稅收規(guī)范性文件不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項D、稅收規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起30日后施行參考答案：ABC32.下列關于稅收法律責任的說法正確的有（）A、稅收法律責任是指稅收法律關系主體因違反稅收法律規(guī)范所應承擔的法律后果B、稅收法律責任的形式包括行政責任、刑事責任和民事責任C、納稅人、扣繳義務人等稅務行政相對人違反稅收法律規(guī)定可能承擔行政責任或刑事責任D、稅務機關及其工作人員違法行使職權，也可能承擔相應的法律責任參考答案：ABCD33.下列關于稅收法律關系變更原因的說法正確的有（）A、由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化，如企業(yè)合并、分立等，可能導致稅收法律關系變更B、由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化，如經(jīng)營范圍改變、財產(chǎn)增減等，可能引起稅收法律關系變更C、由于稅法的修訂或調整，會導致稅收法律關系變更D、因不可抗力造成的破壞，可能使稅收法律關系變更參考答案：ABCD34.下列關于關稅配額管理的說法正確的有（）A、關稅配額是一種進口國限制進口貨物數(shù)量的措施B、對關稅配額內進口的貨物適用較低的關稅稅率，對超過關稅配額的進口貨物適用較高的關稅稅率C、關稅配額管理按商品的來源可分為全球性關稅配額和國別關稅配額D、我國對部分農產(chǎn)品和化肥實行關稅配額管理參考答案：ABCD35.稅務機關進行稅務檢查時，有權（）。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、要求納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料D、詢問納稅人與納稅有關的問題和情況參考答案：ACD36.稅務行政許可的實施程序包括（）A、申請B、受理C、審查D、決定參考答案：ABCD37.稅務行政許可的范圍包括（）A、企業(yè)印制發(fā)票審批B、對納稅人延期繳納稅款的核準C、對納稅人延期申報的核準D、對納稅人變更納稅定額的核準參考答案：ABCD38.稅務登記包括（）A、開業(yè)登記B、變更登記C、注銷登記D、停業(yè)復業(yè)登記參考答案：ABCD39.稅收政策在促進綠色發(fā)展方面的舉措有（）A、對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠B、對高污染、高耗能產(chǎn)品提高稅率C、鼓勵資源綜合利用的稅收政策D、支持清潔能源發(fā)展的稅收政策參考答案：ABCD40.稅收政策在促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)方面的創(chuàng)新舉措有（）A、擴大稅收優(yōu)惠適用范圍B、簡化稅收優(yōu)惠辦理流程C、加強與其他部門政策協(xié)同D、針對新就業(yè)形態(tài)出臺稅收支持政策參考答案：ABCD41.稅收政策對區(qū)域協(xié)調發(fā)展的作用機制包括（）A、引導資源流動B、促進產(chǎn)業(yè)轉移C、平衡區(qū)域財力D、改善區(qū)域投資環(huán)境參考答案：ABCD42.稅收政策對科技創(chuàng)新的支持方式有（）A、研發(fā)費用加計扣除B、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠C、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠D、科技成果轉化稅收優(yōu)惠參考答案：ABCD43.稅收征管體制改革的目標包括（）A、提高稅收征管效率B、提升納稅服務水平C、增強稅收治理能力D、促進稅收法治建設參考答案：ABCD44.稅收征管模式包括（）A、以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎B、以計算機網(wǎng)絡為依托C、集中征收D、重點稽查參考答案：ABCD45.稅收征管的目標是（）A、提高稅收遵從度B、確保稅收收入及時足額入庫C、降低稅收成本D、促進經(jīng)濟社會協(xié)調發(fā)展參考答案：ABCD46.稅收與社會發(fā)展的關系是（）A、稅收促進社會公平B、稅收支持社會事業(yè)發(fā)展C、社會發(fā)展影響稅收政策D、兩者沒有直接聯(lián)系參考答案：ABC47.稅收與經(jīng)濟的關系是（）A、稅收影響經(jīng)濟B、經(jīng)濟決定稅收C、兩者相互獨立D、稅收促進經(jīng)濟發(fā)展參考答案：ABD48.稅收與財政的關系是（）A、稅收是財政收入的主要來源B、財政影響稅收政策的制定C、稅收政策影響財政收支平衡D、兩者沒有關系參考答案：ABC49.稅收宣傳資料的設計原則有（）A、準確性B、簡潔性C、實用性D、吸引力參考答案：ABCD50.稅收宣傳效果評估的指標有（）A、知曉度B、理解度C、滿意度D、遵從度提升情況參考答案：ABCD51.稅收宣傳的方式有（）A、舉辦講座B、發(fā)放宣傳資料C、開展知識競賽D、利用新媒體宣傳參考答案：ABCD52.稅收宣傳的對象包括（）A、納稅人B、扣繳義務人C、社會公眾D、稅務干部參考答案：ABC53.稅收信息化系統(tǒng)包括（）A、稅收征管信息系統(tǒng)B、納稅服務信息系統(tǒng)C、稅務行政管理信息系統(tǒng)D、決策支持信息系統(tǒng)參考答案：ABCD54.稅收信息化建設中的人才培養(yǎng)措施有（）A、開展專業(yè)培訓B、鼓勵員工自學C、引進信息技術人才D、建立人才激勵機制參考答案：ABCD55.稅收信息化建設對納稅服務的提升作用體現(xiàn)在（）A、提供多元化辦稅渠道B、實現(xiàn)辦稅流程簡化和自動化C、提供個性化納稅服務D、及時推送稅收政策信息參考答案：ABCD56.稅收信息化建設包括（）A、金稅工程B、電子稅務局建設C、稅收大數(shù)據(jù)應用D、人工辦稅系統(tǒng)優(yōu)化參考答案：ABC57.稅收信息化的意義在于（）A、提高稅收征管效率B、提升納稅服務水平C、加強稅收風險管理D、降低稅收成本參考答案：ABCD58.稅收協(xié)定的作用主要體現(xiàn)在（）A、避免雙重征稅B、防止偷漏稅C、促進國際經(jīng)濟合作與交流D、協(xié)調國家間稅收管轄權參考答案：ABCD59.稅收文化建設的意義在于（）A、提升稅務人員的職業(yè)素養(yǎng)和工作積極性B、增強納稅人的納稅意識和遵從度C、營造良好的稅收法治環(huán)境D、促進稅收事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展參考答案：ABCD60.稅收文化傳播的渠道有（）A、稅務機關官方網(wǎng)站B、稅收宣傳活動C、稅務干部與納稅人的日常交流D、大眾媒體參考答案：ABCD61.稅收管轄權的類型有（）A、地域管轄權B、居民管轄權C、公民管轄權D、混合管轄權參考答案：ABC62.稅收風險管理中風險識別的方法有（）A、財務指標分析法B、行業(yè)稅負比較法C、數(shù)據(jù)挖掘技術應用D、專家經(jīng)驗判斷法參考答案：ABCD63.稅收風險管理中風險評估的方法有（）A、定性評估B、定量評估C、綜合評估D、主觀評估參考答案：ABC64.稅收風險管理中風險監(jiān)控的內容包括（）A、監(jiān)控風險應對措施的執(zhí)行情況B、評估風險應對效果C、跟蹤風險變化情況D、及時調整風險應對策略參考答案：ABCD65.稅收法律關系的主體包括（）A、稅務機關B、納稅人C、扣繳義務人D、其他稅務當事人參考答案：ABCD66.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由（）來決定。A、稅收法律事實B、稅收法律事件C、稅收法律行為D、稅收政策調整參考答案：ABC67.稅收的效率原則包括（）A、經(jīng)濟效率B、行政效率C、資源配置效率D、社會效率參考答案：AB68.稅收的調節(jié)職能可以調節(jié)（）A、社會總供求關系B、產(chǎn)業(yè)結構C、收入分配D、資源配置參考答案：ABCD69.稅收的經(jīng)濟職能主要通過（）來實現(xiàn)。A、稅收調節(jié)B、稅收引導C、稅收控制D、稅收分配參考答案：AB70.稅收的基本特征包括（）A、強制性B、無償性C、固定性D、靈活性參考答案：ABC71.稅收的公平原則包括（）A、橫向公平B、縱向公平C、稅負公平D、機會公平參考答案：AB72.稅收的公平與效率的關系是（）A、公平是效率的前提B、效率是公平的基礎C、兩者相互矛盾，無法兼顧D、應在公平與效率之間尋求平衡參考答案：ABD73.稅收的財政職能具有（）特點。A、適用范圍的廣泛性B、取得財政收入的及時性C、征收數(shù)額的穩(wěn)定性D、調節(jié)經(jīng)濟的靈活性參考答案：ABC74.稅收籌劃在企業(yè)設立階段的應用有（）A、企業(yè)性質選擇B、注冊地點選擇C、組織形式選擇D、經(jīng)營范圍確定參考答案：ABC75.稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用體現(xiàn)在（）A、籌資決策B、投資決策C、利潤分配決策D、生產(chǎn)經(jīng)營決策參考答案：ABCD76.稅收籌劃與財務管理的關系是（）A、稅收籌劃是財務管理的重要組成部分B、稅收籌劃影響財務管理目標的實現(xiàn)C、財務管理為稅收籌劃提供決策依據(jù)D、兩者相互獨立，沒有關聯(lián)參考答案：ABC77.稅收籌劃應遵循的原則有（）A、合法性原則B、籌劃性原則C、整體性原則D、效益性原則參考答案：ABCD78.企業(yè)所得稅的稅率通常有（）A、25%B、20%C、15%D、10%參考答案：ABC79.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A、成本B、費用C、稅金D、損失參考答案：ABCD80.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、國債利息收入?yún)⒖即鸢福篈BC81.環(huán)境保護稅的征稅對象有（）A、大氣污染物B、水污染物C、固體廢物D、噪聲參考答案：ABCD82.關稅的種類有（）A、進口關稅B、出口關稅C、過境關稅D、特別關稅參考答案：ABC83.關稅的征收管理包括（）A、關稅繳納B、關稅的強制執(zhí)行C、關稅退還D、關稅補征和追征參考答案：ABCD84.個人所得稅專項附加扣除包括（）A、子女教育B、繼續(xù)教育C、大病醫(yī)療D、住房貸款利息參考答案：ABCD85.城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)與（）的納稅環(huán)節(jié)相同。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅（現(xiàn)已營改增）D、關稅參考答案：ABC86.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅（現(xiàn)已營改增）D、關稅參考答案：ABC87.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A、汽車B、摩托車C、電車D、掛車參考答案：ABCD判斷題1.直接稅是由納稅人直接負擔，不易轉嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅等。A、正確B、錯誤參考答案：A2.增值稅有利于促進產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化升級。A、正確B、錯誤參考答案：A3.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。A、正確B、錯誤參考答案：A4.增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。A、正確B、錯誤參考答案：A5.增值稅可以有效防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。A、正確B、錯誤參考答案：A6.增值稅的小規(guī)模納稅人如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照一般計稅方法計算應納稅額。A、正確B、錯誤參考答案：A7.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。A、正確B、錯誤參考答案：A8.增值稅的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的前提是取得合法有效的扣稅憑證。A、正確B、錯誤參考答案：A9.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額和銷項稅額。A、正確B、錯誤參考答案：B10.增值稅的廣泛實行有利于促進社會經(jīng)濟的發(fā)展和財政收入的穩(wěn)定增長。A、正確B、錯誤參考答案：A11.消費稅只對特定的消費品征收，對消費行為不征收。A、正確B、錯誤參考答案：B12.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。A、正確B、錯誤參考答案：A13.消費稅的征稅對象是特定的消費品和消費行為。A、正確B、錯誤參考答案：A14.消費稅的征收環(huán)節(jié)只有在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。A、正確B、錯誤參考答案：B15.消費稅的征收環(huán)節(jié)可能會影響消費品的價格。A、正確B、錯誤參考答案：A16.消費稅的稅目會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況進行調整。A、正確B、錯誤參考答案：A17.消費稅的稅率調整會影響相關消費品的市場價格和消費需求。A、正確B、錯誤參考答案：A18.消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。A、正確B、錯誤參考答案：A19.消費稅的納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)不會重復征收。A、正確B、錯誤參考答案：A20.消費稅的納稅地點一般為納稅人機構所在地或者居住地。A、正確B、錯誤參考答案：A21.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種。A、正確B、錯誤參考答案：A22.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是稅率。A、正確B、錯誤參考答案：A23.稅收制度的核心是稅法。A、正確B、錯誤參考答案：A24.稅收在資源配置中起決定性作用。A、正確B、錯誤參考答案：B25.稅收是調節(jié)收入分配的重要工具。A、正確B、錯誤參考答案：A26.稅收是實現(xiàn)國家職能的物質基礎。A、正確B、錯誤參考答案：A27.稅收是國家治理的基礎和重要支柱。A、正確B、錯誤參考答案：A28.稅收是國家憑借政治權力強制征收的，納稅人必須依法納稅。A、正確B、錯誤參考答案：A29.稅收是國家宏觀經(jīng)濟調控的重要杠桿之一。A、正確B、錯誤參考答案：A30.稅收是國家財政收入的唯一來源。A、正確B、錯誤參考答案：B31.稅收具有無償性，國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。A、正確B、錯誤參考答案：A32.稅收具有強制性，所以納稅人必須無條件地納稅。A、正確B、錯誤參考答案：A33.稅收法律關系中，征稅主體的權利和義務是對等的。A、正確B、錯誤參考答案：B34.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體。A、正確B、錯誤參考答案：A35.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務。A、正確B、錯誤參考答案：A36.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的。A、正確B、錯誤參考答案：A37.稅收法律關系的變更可以由納稅人的經(jīng)營狀況變化引起。A、正確B、錯誤參考答案：A38.稅收的無償性是相對的，國家會通過財政支出的形式將一部分稅收用于社會公共事業(yè)。A、正確B、錯誤參考答案：A39.稅收的無償性是稅收的最基本特征。A、正確B、錯誤參考答案：B40.稅收的無償性是稅收的本質體現(xiàn)。A、正確B、錯誤參考答案：A41.稅收的無償性決定了它必須具有強制性。A、正確B、錯誤參考答案：A42.稅收的無償性決定了稅收的強制性和固定性。A、正確B、錯誤參考答案：A43.稅收的強制性要求納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。A、正確B、錯誤參考答案：A44.稅收的強制性是稅收制度的核心要素。A、正確B、錯誤參考答案：B45.稅收的強制性是稅收制度得以有效執(zhí)行的保障。A、正確B、錯誤參考答案：A46.稅收的強制性是國家取得財政收入的基本前提。A、正確B、錯誤參考答案：A47.稅收的強制性是保障稅收職能實現(xiàn)的必要條件。A、正確B、錯誤參考答案：A48.稅收的強制性是保障國家稅收收入的重要手段。A、正確B、錯誤參考答案：A49.稅收的強制性和無償性決定了稅收的固定性。A、正確B、錯誤參考答案：A50.稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。A、正確B、錯誤參考答案：A51.稅收的固定性與稅收的強制性和無償性相矛盾。A、正確B、錯誤參考答案：B52.稅收的固定性與稅收的靈活性是相統(tǒng)一的。A、正確B、錯誤參考答案：A53.稅收的固定性意味著稅收在征收前就以法律形式預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不會改變。A、正確B、錯誤參考答案：B54.稅收的固定性意味著稅收的征收對象和稅率在短期內不會改變。A、正確B、錯誤參考答案：A55.稅收的固定性要求稅收制度不能進行任何調整。A、正確B、錯誤參考答案：B56.稅收的固定性要求稅收的征收對象和稅率在一定時期內保持相對穩(wěn)定。A、正確B、錯誤參考答案：A57.稅收的固定性是相對的，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，稅收制度也會不斷調整和完善。A、正確B、錯誤參考答案：A58.稅收的固定性是稅收制度得以實施的保障。A、正確B、錯誤參考答案：B59.稅收的固定性確保了國家財政收入的穩(wěn)定來源。A、正確B、錯誤參考答案：A60.稅收的固定性就是指稅收一經(jīng)確定就一成不變。A、正確B、錯誤參考答案：B61.稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。A、正確B、錯誤參考答案：A62.企業(yè)只要有生產(chǎn)經(jīng)營活動就需要繳納企業(yè)所得稅。A、正確B、錯誤參考答案：B63.企業(yè)在計算應納稅所得額時，贊助支出可以扣除。A、正確B、錯誤參考答案：B64.企業(yè)在計算應納稅所得額時，業(yè)務招待費可以全額扣除。A、正確B、錯誤參考答案：B65.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的費用都可以扣除。A、正確B、錯誤參考答案：B66.企業(yè)在計算應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費可以全額扣除。A、正確B、錯誤參考答案：B67.企業(yè)在計算應納稅所得額時，罰款、罰金和被沒收財物的損失可以扣除。A、正確B、錯誤參考答案：B68.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。A、正確B、錯誤參考答案：B69.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。A、正確B、錯誤參考答案：A70.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。A、正確B、錯誤參考答案：A71.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。A、正確B、錯誤參考答案：A72.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A、正確B、錯誤參考答案：A73.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。A、正確B、錯誤參考答案：A74.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A、正確B、錯誤參考答案：A75.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。A、正確B、錯誤參考答案：A76.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A、正確B、錯誤參考答案：A77.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。A、正確B、錯誤參考答案：A78.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。A、正確B、錯誤參考答案：A79.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A、正確B、錯誤參考答案：A80.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。A、正確B、錯誤參考答案：A81.企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A、正確B、錯誤參考答案：B82.企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。A、正確B、錯誤參考答案：A83.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖的所得，