稅收會計基礎(chǔ)知識考試復(fù)習(xí)總題庫-下（多選、判斷500題）

稅收會計基礎(chǔ)知識考試復(fù)習(xí)總題庫-下（多選、判斷500題）

多選題

1.計算2019年度個體工商戶的個人所得稅時，不得扣除的項目有。。

A、用于個人和家庭的支出

B、業(yè)主的工資

C、贊助支出

D、勞動保護(hù)支出

答案：ABC

解析：個體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。2018年10月1日起,

對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為600

00元/年。個體工商戶不得扣除的項目還包括：1、個人所得稅稅款.2、稅收滯

納金，3、罰金'罰款和被沒收財物的損失，4、不符合扣除規(guī)定的捐贈支出，5、

贊助支出，6、用于個人和家庭的支出，7、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出，

8、國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

2.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對象分為重點

稽查對象和非重點稽查對象。

A、管理層級

B、稽查資源配置

C、納稅規(guī)模

D、經(jīng)營行業(yè)

答案:ABC

解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》第九條：市以上

稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照管理層級'稽查資源配置與納稅規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查

對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。

3.下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有()。

A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

D、出讓國有土地使用權(quán)的國土局

答案：ABC

解析：出讓國有土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

4.建立和執(zhí)行稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則()o

A、突出重點

B、依法規(guī)范

C、適度應(yīng)對

D、人機(jī)聯(lián)動

答案：ABD

解析：建立和執(zhí)行稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：依法規(guī)范、

全面覆蓋、突出重點、及時應(yīng)對、人機(jī)聯(lián)動。

5.按照現(xiàn)行政策,下列銷售行為中免征增值稅的有()

A、承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食

B、寵物店銷售寵物飼料

C、政府儲備食用植物油的銷售

D、飼料生產(chǎn)企業(yè)銷售單一大宗飼料

答案：ACD

解析：寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。

6.在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)

予扣除。這里的地價款是指（）0

A、以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款

C、以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

D、以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金

答案:ABCD

解析：上述四種情況均是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。

7.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的

答案：ABC

解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：

（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；

（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；

（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

8.下列各項中屬于資產(chǎn)的確認(rèn)條件的有（）0

A、由企業(yè)擁有或者控制的資源

B、過去的交易或事項形成的

C、與該斐源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

D、該資源的成本或者價值能夠可靠地計量

答案：CD

解析：注意資產(chǎn)的特征和資產(chǎn)的確認(rèn)條件的區(qū)別

資產(chǎn)具有以下三方面特征：

（1）資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源（選項A為特征，不是確認(rèn)條件）；

（2）資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；

（3）資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項形成的（選項B為特征，不是確認(rèn)條件）。

將一項資源確認(rèn)為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)的定義，還應(yīng)同時滿足以下兩個條件：

（1）與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)（選項C）；

（2）該資源的成本或者價值能夠可靠地計量（選項D）。

9.關(guān)于享受疫情防控免征增值稅政策開具發(fā)票的規(guī)定正確的是（）

A、納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增

值稅專用發(fā)票；

B、已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定

適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票

C、已開具增值稅專用發(fā)票的，不做處理。

D、納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對

應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于

相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具

答案：ABD

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收

征收管理事項的公告》第三條規(guī)定,納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適

用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票;已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)

開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)

S

o

10.下列申報方式中，屬于數(shù)據(jù)電文申報方式的有（）

A、電話語音

B、電子數(shù)據(jù)交換

C、上門申報

D、網(wǎng)絡(luò)傳輸

答案：ABD

解析：數(shù)據(jù)電文方式是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音'電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸

等電子方式。

11.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有OO

A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

B、債務(wù)重組收入

C、接受捐贈收入

D、確實無法償付的應(yīng)付賬款

答案：ABCD

解析:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（四）股息'

紅利等權(quán)益性投費收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用

費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。其中選項A：屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收

入；選項BD：屬于其他收入；選項C。屬于接受捐贈收入。

12.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）

A、允許抵扣的增值稅

B、資源稅

C、消費稅

D、企業(yè)所得稅

答案：AD

解析：《企業(yè)所得稅實施條例》第三十一條：企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是

指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。選項

BC：可以在企業(yè)所得稅前扣除。

13.甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股權(quán)，2018年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以

1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙；甲企業(yè)撤回另外15%的股權(quán)，從乙企業(yè)收回3200萬

元。已知股權(quán)的購置成本為2000萬元，投資期間乙公司的累計未分配利潤為80

0萬元，累計盈余公積為600萬元。關(guān)于甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、撤回投資的說法中，

正確的有（）

A、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收

益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

B、甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為530萬元

C、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得為210萬元

D、甲企業(yè)撤回投資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為1700萬元

答案：AC

解析：選項B：計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得7000-2000X5%：

(5%+15%)-500(萬元)。選項CD：投資企業(yè)從被投費企業(yè)撤回或減少投資，

其取得的斐產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企

業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收費本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股

息所得(800+60Q)X15%=210(萬元)；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3200

-2000X15%"(5%+15%)-210=1490(萬元)

14.下列稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有()

A、加收滯納金

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣代繳稅款行為

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

D、代開發(fā)票

答案:AB

解析：注意行政復(fù)議受案范圍中，征稅行為與其他行政行為的劃分。征稅行為雖

然也屬于具體行政行為,但是又區(qū)別于其他諸如稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施、

發(fā)票管理行為、行政處罰行為等行為。

15.以下稅收違法行為屬于偷稅的有()。

A、納稅人以虛增進(jìn)項、虛假申報或者其他欺騙手段騙取留抵退稅的

B、納稅人在規(guī)定的申報期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報，但是在納稅期限屆滿前足額繳納

稅款

C、辦理稅務(wù)登記的納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)以后不進(jìn)行納稅申報,從而造成不繳或

者少繳稅款

D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍拒不申報,不繳或

者少繳稅款

答案：AD

解析：如果納稅人在規(guī)定的申報期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報，但是在納稅期限屆滿前

足額繳納稅款,未造成不繳或者少繳稅款的后果的,應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第六

十二條的規(guī)定進(jìn)行處罰。如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)通知仍拒不申報.不繳或者少繳稅款的,屬偷稅行為。

16.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為,可以申請稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的

是()

A、銷售舊貨

B、銷售自己使用過的固定費產(chǎn)(已放棄減稅)

C、銷售邊角廢料

D、銷售免稅貨物

答案：BC

解析：選項B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，已放棄減稅的,可以由

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。選項A、D只能開具增值稅普通發(fā)票。

17.下列應(yīng)按照“工資'薪金所得”繳納個人所得稅的有。。

A、王某取得任職公司的董事費收入

B、張某取得的獨立董事費收入

C、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得

的收入

D、在職職工取得的過節(jié)費

答案：AD

解析：選項B.取得“獨立董事費”收入按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅;選項

C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的

稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在

境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有()。

A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

B、許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

C、因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

D、將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得

答案：ABCD

解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得不論支付地點是否在

中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

⑴因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。

⑵將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

⑶許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

⑷轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得。

⑸從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅

利所得。

19.2019年3月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進(jìn)行改建,該不動產(chǎn)原值300

萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進(jìn)貨物.設(shè)計服務(wù).建筑服務(wù)取得的增值

稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項稅額30萬元,改建工程當(dāng)月完工,下列說法正確的是()

A、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項稅額30萬元

B、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項稅額18萬元

C、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅額18萬元

D、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅額12萬元

答案：BD

解析：納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù).建筑服務(wù),用于新建不動

產(chǎn),或者用于改建.擴(kuò)建.修繕.裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的,其進(jìn)項

稅額分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%.第二年抵扣比例為40%o

自2019年4月1日起,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分

2年抵扣。在此之前納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分2年抵扣而尚未抵扣完畢的待

抵扣進(jìn)項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項稅二30X60%=18（萬元）

甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅二30X40%=12（萬元）

20.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有（）

A、不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場價

格核定契稅的計稅依據(jù)

B、企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某社會團(tuán)體用于辦公，該社會團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而

此轉(zhuǎn)讓行為承受方不納契稅

C、對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，暫免征收契稅

D、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款

計征契稅

答案：ABD

解析：對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征

收契稅。

21.行政機(jī)關(guān)實施行政許可,擅自收費或者不按照法定項目和標(biāo)準(zhǔn)收費的，由

()責(zé)令退還非法收取的費用。

A、本級機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

B、上級行政機(jī)關(guān)

C、檢察機(jī)關(guān)

D、監(jiān)察機(jī)關(guān)

答案：BD

解析：本題考核違反行政許可法的法律責(zé)任。行政機(jī)關(guān)實施行政許可.擅自收費

或者不按照法定項目和標(biāo)準(zhǔn)收費的，由其上級行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令退還非

法收取的費用。

22.下列各項中，屬于個人所得稅勞務(wù)報酬所得的有。。

A、裝潢收入

B、雕刻收入

C、代辦服務(wù)收入

D、咨詢服務(wù)收入

答案:ABCD

解析：本題四個選項均為勞務(wù)報酬所得。

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)

予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有()O

A、印花稅一

B、消費稅

C、土地增值稅

D、資源稅

答案：ABCD

解析：準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時計入稅金及附加在當(dāng)期扣除的稅種

有：消費稅、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、出口關(guān)稅、城市維護(hù)建

設(shè)稅及教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅'印花稅。

24.下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（）

A、集體福利部門工作人員的住房公積金

B、職工因公外地就醫(yī)費用

C、自辦職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼

D、離退休人員工資

答案：ABC

解析：選項D.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅

法》）第八條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條的規(guī)定,

與企業(yè)取得收入不直接相關(guān)的離退休人員工費、福利費等支出，不得在企業(yè)所得

稅前扣除。離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費支出在企業(yè)

所得稅前扣除。

25.下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）

A、融資租賃合同

B、家庭財產(chǎn)兩全保險合同

C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同

答案:ABD

解析：選項C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,

不征收印花稅。

26.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述，正確的有（）o

A、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當(dāng)日

B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

C、水資源稅由生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理，跨省（區(qū)、市）調(diào)度

的水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水斐源稅

D、對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅一律按月征收

答案：ABC

解析：選項D.對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅可按年征收。

27.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除基

數(shù)的有Oo

A、取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B、支付建筑人員的工資、福利費

C、銷售過程中發(fā)生的管理費用

D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出

答案：ABD

解析：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人轉(zhuǎn)讓新建房可按取得土地使用權(quán)所支付的金額

和房地產(chǎn)開發(fā)成本（包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、建筑安裝工程

費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用）之和，加計20%扣除。選項

A計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中；選項BD計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”

中。

28.下列屬于職工福利費范圍的項目有。

A、內(nèi)設(shè)職工浴室的設(shè)施維修費

B、探親假路費

C、企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費

D、勞動保護(hù)費

答案：ABC

解析：選項D.屬于生產(chǎn)成本、制造費用或銷售費用。

29.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有()o

A、納稅人應(yīng)在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳

C、跨省開采的油田，下屬單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，在核算單位所在地

納稅

D、無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納

答案：ABD

解析：選項C.跨省開采的油田，下屬單位與核算單位不在一個省內(nèi)的.在油井所

在地繳納增值稅、城建稅。

30.下列選項中，說法正確的有()0

A、教育儲蓄存款利息免征個人所得稅

B、保險賠款免征個人所得稅

C、購買體育彩票獲獎免征個人所得稅

D、公司發(fā)放的“生產(chǎn)之星獎”榮譽(yù)獎金免征個人所得稅

答案:AB

解析：選項C.對個人購買體育彩票，凡一次中獎收入不超過1萬元的.暫免征收

個人所得稅；超過1萬元的，應(yīng)按照“偶然所得”項目，全額征收個人所得稅；

選項D.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位.以及外國組織、

國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化'衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金

免征個人所得稅，不包括公司發(fā)放的獎金。

31.在我國現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有O

A、增值稅

B、消費稅

C、土地增值稅

D、企業(yè)所得稅

答案:AB

解析：增值稅和消費稅屬于貨物與勞務(wù)稅，土地增值稅是特定目的稅.企業(yè)所得

稅是所得稅。

32.下列選項中，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施的情形有()o

A、納稅人已按履行期限繳納稅款的

B、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的

C、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的

D、納稅人死亡的

答案：ABC

解析：有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施：（一）納稅

人已按履行期限繳納稅款的；（二）稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的；（三）

稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；（四）其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。

33.下列收入中，應(yīng)按金融服務(wù)稅目計算繳納增值稅的有（）

A、銀行取得的逾期貸款罰息收入

B、銀行取得的同業(yè)拆借利息收入

C、企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入

D、銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費收入

答案：ACD

解析：選項B:屬于增值稅征稅范圍，但是免稅。

34.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。

A、適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

B、滑準(zhǔn)稅的特點是可保持實行滑準(zhǔn)稅商品的國內(nèi)市場價格的相對穩(wěn)定

C、適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率

D、進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)依照稅則規(guī)定的歸類原則歸入合適的稅號，并按照適用的

稅率征稅

答案：ABCD

解析：以上選項表述全部正確。

35.檢查應(yīng)當(dāng)由2名以上檢查人員共同實施，向被查對象出示稅務(wù)檢查證及《稅

務(wù)檢查通知書（一）》，并告知被查對象的權(quán)利和義務(wù)。告知被查對象的權(quán)利應(yīng)

包括（）

A、稽查人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示

稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。

B、有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的

情況。

C、認(rèn)為稽查人員與案件有利害關(guān)系的，有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求回避。

D、依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，申請聽證、行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家

賠償?shù)葯?quán)利。

答案：ABCD

解析:檢查應(yīng)當(dāng)由2名以上檢查人員共同實施，向被查對象出示稅務(wù)檢查證及《稅

務(wù)檢查通知書（一）》，并告知被查對象的權(quán)利和義務(wù)。告知被查對象的權(quán)利和

義務(wù)包括以下內(nèi)容（告知形式和內(nèi)容）（1）依法享有的權(quán)利①稽查人員進(jìn)行稅

務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。②有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的

規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。③認(rèn)為稽查人員與案件有利害關(guān)系的，有權(quán)向

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求回避。④有權(quán)要求稽查人員為自己的商業(yè)秘密及個人隱私保密。⑤

依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，申請聽證、行政復(fù)議'提起行

政訴訟'請求國家賠償?shù)葯?quán)利。⑥有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違

紀(jì)行為。⑦國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

36.對不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計稅方法的表述中，正確的有（）0

A、凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同

和借據(jù)所載金額分別計稅貼花

B、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼

花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

C、對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款

金額以及抵押金額分別貼花

D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀

團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花

答案：BD

解析：選項A：凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只

以借款合同所載金額計稅貼花；選項C：對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得

一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花，在借款方無力償還借款而將抵押

財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定

計稅貼花。

37.下列不屬于城建稅和教育費附加計稅依據(jù)的有（）0

A、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵退稅額

B、查補(bǔ)的增值稅

C、享受稅收優(yōu)惠而減免的消費稅

D、貨物進(jìn)口時征收的增值稅、消費稅

答案：ACD

解析：出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是城建稅和教育費附加的計算基數(shù)。城建稅按減免

后實際繳納的增值稅、消費稅稅額計征，即隨增值稅'消費稅的減免而減免。海

關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

38.依據(jù)稅收與價格的關(guān)系，稅收可分為O。

A、直接稅

B、間接稅

C、價內(nèi)稅

D、價外稅

答案：CD

解析：直接誰和間接稅區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)是能否轉(zhuǎn)嫁，價內(nèi)稅和價外稅的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)是稅

收與價格的關(guān)系。

39.下列各項中，構(gòu)成企業(yè)完整的財務(wù)報表的有O

A、現(xiàn)金流量表

B、利潤表

C、資產(chǎn)負(fù)債表

D、附注

答案：ABCD

解析：一套完整的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表（選項C）、利潤表（選項

B）、現(xiàn)金流量表（選項A）、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表以及附注（選

項D）o

40.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。

A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款

C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D、依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所行抵繳稅款

答案：ABD

解析：選項A:“責(zé)令納稅人暫時停業(yè)”不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定權(quán)限;選項B和選項

D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施。

41.當(dāng)代中國的稅收原則包括()。

A、公平原則

B、法定原則

C、效率原則

D、適度原則

答案：ABCD

解析：稅收原則包括稅收法定原則，稅收公平原則，稅收效率原則和稅收適度原

則。

42.納稅人的下列行為中，屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并可以處2000元

以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下罰款的有()0

A、未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B、未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C、未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅

務(wù)機(jī)關(guān)備查的

D、未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動稅控裝置的

答案:ABCD

解析：選項ABCD均適用上述處罰。

43.以下符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有()。

A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B、情況復(fù)雜需要延長行政復(fù)議決定期限的,經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序,可以適

當(dāng)延長，但延長期限最長不能超過15日

C、稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序,未經(jīng)復(fù)議不得向法院起訴.經(jīng)

復(fù)議仍不服的，才能起訴

D、行政復(fù)議工作人員向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證時,行政復(fù)議工作人員不得少于

2人,并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

答案:AD

解析：選項B.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況

復(fù)雜需要延期的,經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序,可以適當(dāng)延期，但延期不能超過3

0日選項

C:因征稅問題發(fā)生的稅務(wù)爭議,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序；

因罰款'擔(dān)保、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等發(fā)生的爭議,當(dāng)事人可不經(jīng)

復(fù)議程序,直接向人民法院申請行政訴訟。

44.對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅

務(wù)處理條件的下列稅務(wù)處理，正確的有（）。

A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計算折舊扣除

B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計算折舊扣除

D、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

答案：CD

解析：對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%

直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不

以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)

不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未

在會計上確認(rèn)損益的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：1、劃出方企業(yè)

和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。（選項D正確）2、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。（選項B錯誤）3、

劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除。（選項C正確，

選項A錯誤）

45.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）o

A、中藥材的種植

B、林木種植

C、花卉種植

D、香料作物的種植

答案:AB

解析：選項CD：屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。

46.下列選項中，應(yīng)當(dāng)被定性為偷稅的是（）0

A、納稅人以虛增進(jìn)項、虛假申報或者其他欺騙手段騙取留抵退稅的

B、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍拒不申報，不繳

或者少繳稅款的

C、被查對象采取欺騙、隱瞞手段，故意不繳、少繳稅款的，

D、對以假報出口或者其他欺騙手段，特別是虛構(gòu)申報出口退稅的貨物勞務(wù)、跨

境應(yīng)稅行為已繳納稅款或者已出口，騙取國家出口退稅款的，

答案：ABC

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好稅收違法案件查處有關(guān)工作的通知》

（稅總發(fā)C2017）30號），對以假報出口或者其他欺騙手段，特別是虛構(gòu)申報

出口退稅的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為已繳納稅款或者已出口，騙取國家出口退稅

款的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為騙稅，但有證據(jù)表明，其出口銷售行為符合國家稅務(wù)總局公告

2014年第39號規(guī)定情形的除外。

47.日?；榕c征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查的區(qū)別包括（）。

A、目的不同

B、內(nèi)容不同

C、主體不同

D、程序不同

答案：ABD

解析：日?；榕c征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查存在明顯區(qū)別:一是目的不同。日常

稽查的目的在于發(fā)現(xiàn)、分析和掌握稅收違法活動的動向和規(guī)律，查處稅收違法行

為；而日常檢查是對檢查對象的管理行為，目的在于掌握檢查對象履行法定義務(wù)

的情況，提高稅收管理水平。二是內(nèi)容不同。日常稽查是對納稅人和扣繳義務(wù)人

履行各項法定義務(wù)的全面核查，具有系統(tǒng)審計的功能；而日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)

清理漏管戶、核查發(fā)票、催報催繳、評估問詢，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況

等不涉及立案稽查與系統(tǒng)審計的日常管理行為。三是程序不同。日常稽查程序通

常包括選案、實施、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)，而日常檢查則不必履行上述程序。

48.下列有關(guān)于稅務(wù)稽查案卷電子文件的說法正確的是。0

A、電子文件歸檔的形式應(yīng)采用符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的文件存儲格式，確保能夠長

期有效讀取

B、涉密電子文件的原件形式應(yīng)當(dāng)符合國家保密規(guī)定

C、電子文件的歸檔期限與相對應(yīng)的紙質(zhì)案卷的歸檔期限相同

D、稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔采用離線存儲時，可以使用光盤、軟磁盤作為歸

檔電子文件長期保存的載體

答案：ABC

解析：選項D：稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。離線存

儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好

的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。

49.下列情形中，予以免征水斐源稅的有()

A、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水

B、取用污水處理再生水

C、抽水蓄能發(fā)電取用水

D、采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的

答案：ABCD

解析：下列情形，予以免征或者減征水資源稅：

⑴規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水免征水資源稅。

⑵取用污水處理再生水，免征水資源稅。

⑶除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊、武警部隊通過其他方式取用水的.免征

水斐源稅。

⑷抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅。

⑸采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅。

(6)財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征或者減征水資源稅情形。

50.以下稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為中,行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有

0

A、加收滯納金

B、確認(rèn)納稅主體

C、處以罰款

D、停止出口退稅權(quán)

答案:AB

解析：AB選項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體征稅

行為不服的,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項CD均屬于

行政處罰行為，申請人對征稅行為以外的其他具體行為不服,可以申請行政復(fù)議，

也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

51.審理委員會審理重大稅務(wù)案件,應(yīng)當(dāng)重點審查（）

A、案件事實是否清楚

B、證據(jù)是否充分、確鑿

C、執(zhí)法程序是否合法

D、適用法律是否正確

答案：ABCD

解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《重大稅務(wù)案件審理辦法》審理委員會審理重大稅務(wù)案

件,應(yīng)當(dāng)重點審查：（一）案件事實是否清楚；（-）證據(jù)是否充分、確鑿；（三）執(zhí)法程

序是否合法；（四）適用法律是否正確：（五）案件定性是否準(zhǔn)確；（六）擬處理意見是

否合法適當(dāng)。

52.某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑.安裝.裝飾等多業(yè)經(jīng)營。

2019年6月該建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算.含稅

工程總價款為2000萬元,發(fā)生分包支出400萬元,取得分包企業(yè)開具的增值稅專

用發(fā)票,該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。以下說法正確的是()

A、2019年6月，應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.09

B、2019年6月，應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.36

C、自2019年4月1日，建筑服務(wù)稅率為10%

D、稅人跨地級市提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,預(yù)繳稅率為2%

答案：BD

解析：納稅人跨地級市提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的，預(yù)繳稅率為2%;

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用一支付的分包款)4-(1+9%)X2%=(2000-400):

(1+9%)X2%=29.36(萬元)

53.下列選項中，屬于增值稅兼營行為的是()

A、某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C、納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)

D、中國移動向客戶銷售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)

答案:ABD

解析：混合銷售是指一項銷售行為即涉及貨物又涉及服務(wù),因此選項C屬于混合

銷售行為。

54.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有O

A、城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍

B、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土

地使用稅10年至20年

C、免稅單位的職工家屬宿舍用地免稅

D、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得

超過規(guī)定最低稅額的30%

答案：AD

解析：經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地

使用稅5年至10年；免稅單位職工家屬的宿舍用地由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)

局確定免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

55.下列各項中,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人的納稅期限引起的稅務(wù)爭議

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不出具完稅憑證引起的稅務(wù)爭議

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅地點引起的爭議

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)停止發(fā)售發(fā)票引起的稅務(wù)爭議

答案：AC

解析：AC選項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議.然后再進(jìn)

行稅務(wù)行政訴訟,不經(jīng)復(fù)議的,不能直接提起訴訟;BD選項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出

的征稅行為,不必經(jīng)過行政復(fù)議即可進(jìn)行行政訴訟。

56.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有()

A、城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B、由受托方代收消費稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建

設(shè)稅

C、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地

的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D、城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的增值稅、

消費稅稅額之間的比例

答案：ACD

解析：受托方代收'代扣增值稅和消費稅，同時要代收'代扣城建稅.其稅率為

受托方適用的城建稅稅率。

57.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率。

2019年4月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬元,本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

作為生產(chǎn)用原材料（已領(lǐng)用）,收購發(fā)票上注明買價為56萬元,購進(jìn)其他原材料，

取得增值稅專用發(fā)票注明的金額100萬元,稅額13萬元,則下列表述正確的是（）

A、該生產(chǎn)企業(yè)4月份進(jìn)項稅額為18.60萬元

B、該生產(chǎn)企業(yè)4月份進(jìn)項稅額為18.04萬元

C、該生產(chǎn)企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅7.40萬元

D、該生產(chǎn)企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅7.96萬元

答案：AC

解析:納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.增值稅小規(guī)模納稅人按照有關(guān)規(guī)定,減按1%征收率征

收增值稅答案:ACD者處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)適應(yīng)13%增值稅率的產(chǎn)品,適用扣除率為

10%o銷項稅額=200X13%=26（萬元），進(jìn)項稅額=56X10%+13=18.60（萬元）2019年4

月該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26—18.6=7.40（萬元）

58.下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）

A、以己稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C、以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D、以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車

答案：AC

解析：用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上

看，原則上不包括酒（葡萄酒除外）'小汽車、高檔手表、游艇'電池'涂料、

摩托車。

59.涉密會議應(yīng)當(dāng)按照（）二原則進(jìn)行管理，明確涉密會議保密管理職責(zé)。

A、誰主辦，誰負(fù)責(zé)

B、稽查機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)

C、全過程管理

D、重要過程管理

答案:AC

解析：涉密會議應(yīng)當(dāng)按照“誰主辦，誰負(fù)責(zé)”和“全過程管理”的原則進(jìn)行管理，

明確涉密會議保密管理職責(zé)。

60.應(yīng)訴工作涉及下列（）事項的,應(yīng)當(dāng)提交稽查局所屬稅務(wù)局稅務(wù)行政

應(yīng)訴工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究確定。

A、涉及重大公共利益的

B、社會關(guān)注度高的

C、可能引發(fā)群體性事件的

D、涉及個人利益的

答案：ABC

解析：應(yīng)訴工作涉及下列重大事項的,應(yīng)當(dāng)提交稽查局所屬稅務(wù)局稅務(wù)行政應(yīng)訴

工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究確定:①涉及重大公共利益的?②社會關(guān)注度高的;③可能

引發(fā)群體性事件的;④其他重大事項。

61.我國現(xiàn)行稅制的納稅期限的行使包括()o

A、按期納稅

B、按需納稅

C、按次納稅

D、按年計征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳

答案：ACD

解析：不存在按需納稅。

62.出口企業(yè)或其他單位出口貨物，適用增值稅免稅政策的有()

A、避孕藥品和用具

B、含黃金.鉗金成分的貨物

C、小規(guī)模納稅人出口貨物

D、國家計劃外出口的卷煙

答案：ABC

解析：國家計劃內(nèi)出口的卷煙適用出口免征增值稅政策。

63.下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有()。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政復(fù)議行為

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行

答案：ABCD

解析：稅務(wù)行政訴訟的受案范圍比較廣,共八個方面,ABCD選項都屬于該范圍之

內(nèi)。

64.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的是()。

A、企業(yè)購買并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備

的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)稅項目所得，自項目盈利年度起.享受

“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以

在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入的10%

D、2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年

以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠政策

答案:AC

解析：選項B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)'節(jié)能節(jié)水項目取得的所得.自項

目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政

策；選項D:2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米.且經(jīng)營期在

10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三

年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

65.下列舉報中心人員的()行為，違反了舉報保密制度。

A、調(diào)查核實情況時，出示舉報材料原件或者復(fù)印件

B、為了方便查處將舉報人的聯(lián)系電話告知稽查人員

C、將舉報材料整理后重新打印后交給稽查人員

D、為了方便查處需要聯(lián)系舉報人，對匿名的舉報書信及材料進(jìn)行了筆跡鑒定。

答案:ABD

解析：ABD均有可能泄露檢舉人的信息和相關(guān)的內(nèi)容和線索。

66.符合條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免抵退”稅管理辦法。

下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（）

A、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標(biāo),并出口

給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的貨物

B、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能

直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備,并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單

位或個人的貨物

C、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單

位或個人的,用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D、委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能不同，出口給進(jìn)口本企業(yè)自

產(chǎn)貨物的境外單位或個人的貨物

答案：ABC

解析：選項D:生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的貨物,同時符合下列條件的.可視同自產(chǎn)

貨物辦理退（免）稅：（1）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同.或者是用本企業(yè)

生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物；（2）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單

位或個人；（3）委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議,主要原材料必須由委托方

提供，受托方不墊付資金,只收取加工費,開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值

稅專用發(fā)票。

67.下列選項中，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕

或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理的有（）0

A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的

B、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)

斐料的

C、在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的

D、其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。

答案：ABCD

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十九條，被查對象有下列情形之一的.依照《稅

收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查

的規(guī)定處理：（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；

（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有

關(guān)資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；（四）其他

不依法接受稅務(wù)檢查行為的。

68.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）

A、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕

駛員從事客貨營運取得的收入

B、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

C、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

D、退休人員再任職取得的收入

答案:AD

解析：選項B:屬于特許權(quán)使用費所得；選項C；屬于經(jīng)營所得。

69.稅務(wù)稽查成果分析一般包括()方面的內(nèi)容。

A、稅務(wù)稽查案例分析

B、專項整治成果分析

C、稅務(wù)稽查報表分析

D、稅務(wù)稽查方法分析

答案：ABC

解析：稅務(wù)稽查成果分析一般包括以下內(nèi)容：①稅務(wù)稽查案例分析；②專項整治

成果分析；③稅務(wù)稽查報表分析；④系統(tǒng)監(jiān)控數(shù)據(jù)分析；⑤稅務(wù)稽查建議分析;

⑥其他方面分析。

70.下列情形中.屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有()

A、直接向環(huán)境排放固體廢物的家庭

B、向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的醫(yī)院

C、直接向環(huán)境排放污水的化工廠

D、多處噪聲超標(biāo)的某工業(yè)企業(yè)

答案：CD

解析：選項A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人是在我國領(lǐng)域和管轄的其他海域直接向環(huán)境排

放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者.不包括個人和家庭;選項B.企

業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場

所排放應(yīng)稅污染物，不屬于直接排放，無需繳納環(huán)境保護(hù)稅。

-/

71.某酒廠2019年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方提

供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票.酒廠

也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/

斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說法正確的有（）

A、酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算從價部分的消費稅

B、本期應(yīng)繳納消費稅為11萬元

C、本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤

D、本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬元

答案：BCD

解析：用應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料，應(yīng)按最高售價計算消費稅;按平

均價計算增值稅；應(yīng)納消費稅=10X2000X0.54-10000+10X2000

X25X20幺寸40000=11（萬元）；應(yīng)納增值稅=10X2000X22X13%-M0000—5.2=0.52

（萬元）

72.2017年1月，大明以80萬元的價格購入一套住房，居住了兩年后，于2019

年1月，無償贈送給了自己的弟弟小明，小明取得房屋后，于2019年9月將該

房屋轉(zhuǎn)讓，取得不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入120萬元，已知小明受贈及轉(zhuǎn)讓房屋過程

中共繳納相關(guān)稅費8萬元。下列說法中正確的有（）

A、小明受贈房屋無須繳納個人所得稅

B、小明受贈房屋應(yīng)繳納個人所得稅16萬元

C、小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為6.4萬元

D、小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為22.4萬元

答案：AC

解析：個人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母'外祖

父母、孫子女、外孫子女，不征收個人所得稅。受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)

讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過

程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人

所得稅。小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納個人所得稅二（120-80-8）X20%=6.4（萬元

73.下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有。

A、對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房免征印花稅

B、對無息"貼息貸款合同免稅

C、對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅

D、對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房產(chǎn)合同免稅

答案：ABC

解析：對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同才免稅。

74.稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（）

A、直接送達(dá)

B、留置送達(dá)

C、委托送達(dá)

D、郵寄送達(dá)

答案：ABCD

解析：稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括直接送達(dá)、留置送達(dá)'委托送達(dá)、郵寄送達(dá)、公

告送達(dá)。

75.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（），并告

知被查對象的權(quán)利和義務(wù)。

A、稅務(wù)檢查證

B、稅務(wù)稽查證

C、《稅務(wù)檢查通知書（一）》

D、《稅務(wù)稽查通知書》

答案：AC

解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的通知的第二十二條.檢查

應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查

通知書（一）》，并告知被查對象的權(quán)利和義務(wù)。

76.依照有關(guān)規(guī)定,下列（）情形不予獎勵。

A、審計廳工作人員在審計納稅人后向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報

B、根據(jù)舉報材料無法確定舉報人員身份

C、舉報人舉報時稽查人員正在稽查的案件,舉報人反映的問題稽查人員已發(fā)現(xiàn)

D、納稅人已在被舉報前將其稅收違法問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

答案：ABCD

解析：.有下列情形之一的，不予獎勵:①匿名檢舉稅收違法行為,或者檢舉人無法

證實其真實身份的；②檢舉人不能提供稅收違法行為線索,或者采取盜竊、欺詐或

者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段采取稅收違法行為證據(jù)的;③檢舉內(nèi)容含糊不

清、缺乏事實根據(jù)的;④檢舉人提供的線索與稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法行為無關(guān)

的;⑤檢舉的稅收違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的;⑥有稅收違法行

為的單位和個人在被檢舉前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其稅收違法行為的;⑦國家機(jī)關(guān)

工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的;⑧檢舉人從國家機(jī)關(guān)

或者國家機(jī)關(guān)工作人員處獲取信息用以檢舉稅收違法行為的.⑨國家稅務(wù)總局規(guī)

定不予獎勵的其他情形。

77.按照稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁，可以把稅收分為（）

A、從價稅

B、直接稅

C、間接稅

D、從量稅

答案：BC

解析：稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁，納稅人承擔(dān)稅負(fù)的是直接稅；稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁.納稅人不

承擔(dān)稅負(fù)的是間接稅。

78.《稅務(wù)稽查報告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容O

A、被查對象基本情況

B、檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施

C、被查對象對調(diào)查事實的意見

D、稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)

答案：ABC

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十二條，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的.

《稅務(wù)稽查報告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）案件來源；（二）被查對象基

本情況；（三）檢查時間和檢查所屬期間；（四）檢查方式、方法以及檢查過程

中采取的措施；（五）查明的稅收違法事實及性質(zhì)、手段；（六）被查對象是否

有拒絕、阻撓檢查的情形；（七）被查對象對調(diào)查事實的意見；（八）稅務(wù)處理'

處罰建議及依據(jù)；（九）其他應(yīng)當(dāng)說明的事項；（十）檢查人員簽名和報告時間。

79.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資

料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。

A、被查對象認(rèn)定錯誤的

B、稅收違法事實不清'證據(jù)不足的

C、適用依據(jù)錯誤的

D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的

答案：ABD

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十八條.有下列情形之一的，審理部門可以將

《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：（一）被查對象

認(rèn)定錯誤的；（二）稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；（三）不符合法定程序的；

（四）稅務(wù)文書不規(guī)范'不完整的；（五）其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。

80.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計算繳納個人所得稅的表述，正

確的有（）o

A、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙

協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

B、實行核定征稅的投費者可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投費者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計提折

舊在稅前扣除

D、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

答案：AD

解析：選項B：實行核定征稅的投資者不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策；選項C：

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及家庭生活共用的固定費產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型'規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費用

的數(shù)額或比例。

81.下列關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定,正確的是（）0

A、補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人'扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳未繳或者少

繳稅款之日起計算

B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

C、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在10年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款

D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款,不受追征期限

的限制

答案：ABD

解析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或

者所騙取的稅款,不受追征期限的限制。

82.下列各項中，符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()

A、納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅款優(yōu)先于抵押權(quán)

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時,必須給納稅人開具完稅憑證

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單

答案：ABCD

解析：以上選項均正確。

83.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間有O。

A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日

C、取得具有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

D、實際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天

答案：AC

解析：契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天,

或者納稅人取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

84.根據(jù)規(guī)定，對于應(yīng)稅消費品，下列關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)的表述中.

不正確的是()

A、計算增值稅時所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費稅本身，但不含增值稅銷項稅額

B、適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算增值稅和消費稅時各自依據(jù)

的銷售額一定不同

C、適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額和應(yīng)

納消費稅本身

D、適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額.但不

含應(yīng)納消費稅本身

答案：BCD

解析：選項B：適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算增值稅和消費稅

時的計稅依據(jù)基本是相同的；選項CD：適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，

其銷售額中不含增值稅銷項稅額，但包含應(yīng)納消費稅稅額。

85.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()

A、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費

B、一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)

答案：AB

解析：一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣進(jìn)項稅固定資產(chǎn),應(yīng)按一般計稅方法

計算增值稅銷項稅額。

86.稽查局提請審理委員會審理案件,應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料（）

A、審理會議紀(jì)要

B、擬作稅務(wù)處理處罰意見

C、稅務(wù)稽查審理報告

D、聽證材料

答案：CD

解析：稽查局提請審理委員會審理案件,應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料：（-）重大稅務(wù)案

件審理案卷交接單；（二）重大稅務(wù)案件審理提請書；（三）稅務(wù)稽查報告；（四）稅務(wù)

稽查審理報告；（五）聽證材料；（六）相關(guān)證據(jù)材料。

87.稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制方法包括。

A、不相容崗位分離控制

B、授權(quán)審批控制

C、流程控制

D、個別決策控制

答案：ABC

解析：稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制方法包括：不相容崗位分離控制、授權(quán)審批控制、

流程控制、過程預(yù)警控制、集體決策控制'業(yè)務(wù)公開控制'痕跡記錄控制、層次

控制。

88.居民王某2019年1—12月份取得收入情況如下：每月取得工費薪金8000

元，由于工作努力從7月開始領(lǐng)導(dǎo)為其漲薪后每月取得工資薪金10000元，1一

12月份申報的專項扣除每月500元，申報的專項附加扣除每月1000元；利用業(yè)

余時間為某少兒電視臺編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入20000元。

下列關(guān)于2019年王某繳納個人所得稅的說法中正確的有()。

A、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個人

所得稅

B、編寫“少J通味讀物“取得刊物的出版收入在匯算清繳時應(yīng)并入“綜合所得”

納稅

C、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個人所得稅1600元

D、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個人所得稅3000元

答案：ABC

解析：編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個

人所得稅?！案宄晁谩睉?yīng)并入“綜合所得”納稅。2019年匯算清繳應(yīng)繳納個

人所得稅=[(8000X6—500X6—1000X6—5000X6)+(10000X6-500X6—1000

X6—5000X6)+20000X(1—20%)

X70%]X10%—2520=1600(元)

89.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列以凈噸位作為車船稅計稅單位的有()o

A、機(jī)動船舶

B、非機(jī)動駁船

C、客車

D、貨車

答案：AB

解析：選項C.是按照每輛來計稅的；選項D.是按照整備質(zhì)量計稅的。

90.甲公司欠繳稅款和滯納金共計20萬元,其法定代表人需出境進(jìn)行業(yè)務(wù)談

判,則根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施有

Oo

A、阻止出境

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、核定應(yīng)納稅額

D、書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款金額

答案：AB

解析：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；蛘咦柚钩鼍?。

91.下列企業(yè)于2019年1月1日后購進(jìn)的固定費產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額時，可以一次性計入成本費用扣除的有()

A、商場購進(jìn)價值為4500元的二維碼打碼器

B、小型微利飲料廠購進(jìn)價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)

C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀

D、小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組

答案：ABCD

解析：企業(yè)2018年1月1日至202。年12月31日，新購置的設(shè)備'器具.單位

價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用扣除。

92.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票管

理新系統(tǒng),可開具增值稅發(fā)票的種類有()。

A、增值稅普通發(fā)票

B、增值稅專用發(fā)票

C、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D、增值稅電子普通發(fā)票

答案：ABCD

解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使

用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

93.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有0o

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、經(jīng)認(rèn)定的符合條件的新辦軟件企業(yè)自獲利起的第三個年度取得的所得

C、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)取得的所得

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得

答案：CD

解析：選項A：符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得，適用的稅率為20%；選項

B：經(jīng)認(rèn)定的新辦符合條件的軟件企業(yè)自獲利起的第三個年度取得的所得按照25%

的法定稅率減半征收企