規(guī)范加工業(yè)合同管理加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制模板

規(guī)范加工業(yè)協(xié)議管理,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制【摘要】中國(guó)于4月26日公布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》中,包含18項(xiàng)《應(yīng)用指導(dǎo)》,《應(yīng)用指導(dǎo)》是根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》中要求健全企業(yè)內(nèi)部控制所提供實(shí)務(wù)指導(dǎo)。包含企業(yè)層面控制五項(xiàng):組織架構(gòu)控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會(huì)責(zé)任控制和企業(yè)文化控制;業(yè)務(wù)層面控制十三項(xiàng):資金活動(dòng)控制、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制、研究與開(kāi)發(fā)控制、工程項(xiàng)目控制、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制、業(yè)務(wù)外包控制、財(cái)務(wù)匯報(bào)控制、全方面預(yù)算控制、協(xié)議管理控制、內(nèi)部信息傳輸控制和信息系統(tǒng)控制?！杜涮字笇?dǎo)》還抱括《評(píng)價(jià)指導(dǎo)》和《審計(jì)指導(dǎo)》?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》公布對(duì)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)管理、促進(jìn)企業(yè)可連續(xù)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響和主動(dòng)推進(jìn)作用。而正在逐步建立起全額保障、監(jiān)企分開(kāi)、收支分開(kāi)、規(guī)范運(yùn)行新型監(jiān)獄體制,其中規(guī)范運(yùn)行監(jiān)獄企業(yè)加工協(xié)議管理,能夠借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》中協(xié)議管理控制,提升企業(yè)整體管理水平。

【關(guān)鍵詞】規(guī)范協(xié)議管理;加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控

協(xié)議,是指企業(yè)與自然人、法人及其她組織等平等主體之間設(shè)置、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系協(xié)議。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)協(xié)議管理,確定協(xié)議歸口管理部門(mén),明確協(xié)議確定、審批、實(shí)施等步驟程序和要求,定時(shí)檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)協(xié)議管理中微弱步驟,采取對(duì)應(yīng)控制方法,促進(jìn)協(xié)議有效推行,切實(shí)維護(hù)企業(yè)正當(dāng)權(quán)益。

下面,筆者結(jié)合企業(yè)加工實(shí)際,從協(xié)議簽訂和協(xié)議推行步驟關(guān)鍵控制點(diǎn)以及采取控制方法作一淺析:

一、協(xié)議簽訂步驟關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制方法

（一）企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)該簽訂書(shū)面協(xié)議

企業(yè)應(yīng)該依據(jù)協(xié)議、談判結(jié)果,擬訂協(xié)議文本,根據(jù)自愿、公平標(biāo)準(zhǔn),明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任,做到條款內(nèi)容完整,表述嚴(yán)謹(jǐn)正確,相關(guān)手續(xù)齊備,避免出現(xiàn)重大疏漏,協(xié)議文本通常由業(yè)務(wù)承接部門(mén)起草,法律部門(mén)審核。筆者單位從事服裝承攬加工業(yè)務(wù),因?yàn)榉b加工款多量小,基于相互信任,在加工時(shí)初步協(xié)商了一個(gè)價(jià)格,而協(xié)議有時(shí)未立刻簽署,以至于到月底結(jié)算時(shí)價(jià)格還沒(méi)有確定,這么給結(jié)賬催款帶來(lái)不便,而且這么也有潛在風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)榉b已加工完成,而加工費(fèi)還不能確定,輕易發(fā)生糾紛。

（二）協(xié)議簽訂過(guò)程中需關(guān)注多個(gè)問(wèn)題

加工企業(yè)采購(gòu)、銷(xiāo)售、工程建設(shè)、業(yè)務(wù)外包、擔(dān)保等業(yè)務(wù)均應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議。在協(xié)議簽訂過(guò)程中應(yīng)關(guān)注:1、格式條款。格式條款是指一方當(dāng)事人為了與不特定多數(shù)人簽訂協(xié)議反復(fù)使用而單方面預(yù)先確定,并在簽訂協(xié)議時(shí)不許可對(duì)方協(xié)商變更條款。格式條款適用能夠簡(jiǎn)化簽約程序,加緊交易速度,降低交易成本,避免道德風(fēng)險(xiǎn),所以,往往有利于交易雙方當(dāng)事人?！秴f(xié)議法》對(duì)格式條款效力及解釋作有尤其要求,以確保協(xié)議相對(duì)人正當(dāng)權(quán)益:（1）采取格式條款簽訂協(xié)議,提供格式條款一方應(yīng)該遵照公平標(biāo)正確定當(dāng)事人之間權(quán)利和義務(wù),并采取合理方法提請(qǐng)對(duì)方注意免去或者限制其責(zé)任條款,根據(jù)對(duì)方要求,對(duì)該條款給予說(shuō)明。提供格式條款一方已盡合理提醒及說(shuō)明義務(wù)負(fù)擔(dān)舉證責(zé)任。（2）格式條款含有《協(xié)議法》要求協(xié)議無(wú)效和免責(zé)條款無(wú)效情形,或者提供格式條款一方免去其責(zé)任,加重對(duì)方責(zé)任,排除對(duì)方關(guān)鍵權(quán)利,該條款無(wú)效。（3）對(duì)格式條款了解發(fā)生爭(zhēng)議,應(yīng)該根據(jù)通常了解給予解釋。對(duì)格式條款有兩種以上解釋,應(yīng)該作出不利于提供格式條款一方解釋。格式條款和非格式條款不一致,應(yīng)該采取非格式條款。服裝承攬加工協(xié)議因使用頻繁,多數(shù)情況下使用格式條款,不管是定作方還是承攬方提供,都應(yīng)注意了解格式條款內(nèi)容。2、定金和違約金。定金,系以確保協(xié)議推行為目,由當(dāng)事人一方在協(xié)議簽訂前后,協(xié)議推行前預(yù)先交付于另一方金錢(qián)或者其她替換物法律制度。給付定金一方不推行約定債務(wù),無(wú)權(quán)要求返還定金;收受定金一方不推行約定債務(wù),應(yīng)該雙倍返還定金。當(dāng)事人約定定金數(shù)不得超出主協(xié)議標(biāo)額20%,假如超出20%,超出部分無(wú)效。因不可抗力、意外事件致使主協(xié)議不能推行,不適用定金罰則。違約金,是根據(jù)當(dāng)事人約定或者法律要求,一方當(dāng)事人違約時(shí)應(yīng)該依據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額貨幣。約定違約金低于造成損失,當(dāng)事人能夠請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)給予增加,約定違約金過(guò)分高于造成損失,當(dāng)事人能夠請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)給予合適降低。在同一協(xié)議中,假如當(dāng)事人既約定違約金,又約定定金,在一方違約時(shí),當(dāng)事人只能選擇適用違約金條款或者定金條款,不能同時(shí)要求適用兩個(gè)條款。3、承攬協(xié)議?，F(xiàn)在監(jiān)獄企業(yè)加工業(yè),頻繁簽署就是承攬協(xié)議。承攬協(xié)議是承攬人根據(jù)定作人要求完成工作,交付工作結(jié)果,定作人給付酬勞協(xié)議。承攬協(xié)議是雙務(wù)、有償、諾成協(xié)議。承攬人應(yīng)該以自己設(shè)備、技術(shù)和勞力,完成關(guān)鍵工作,但當(dāng)事人另有約定除外。協(xié)議約定由承攬人提供材料,承攬人應(yīng)該根據(jù)約定選擇材料,并接收定作人檢驗(yàn)。協(xié)議約定由定作人提供材料,定作人應(yīng)該根據(jù)約定提供材料。承攬人對(duì)定作人提供材料,應(yīng)該立刻檢驗(yàn),發(fā)覺(jué)不符合約定時(shí),應(yīng)該立刻通知定作人更換、補(bǔ)齊或者采取其她補(bǔ)救方法。承攬人不得私自更換定作人提供材料,不得更換不需要修理零部件。定作人未向承攬人支付酬勞或者材料費(fèi)等價(jià)款,承攬人對(duì)完成工作結(jié)果享受留置權(quán),但當(dāng)事人另有約定除外。定作人能夠隨時(shí)解除承攬協(xié)議,這是承攬協(xié)議一個(gè)特點(diǎn)。因承攬協(xié)議是為滿(mǎn)足定作人特殊需要簽訂,簽訂協(xié)議后其如需要改變,應(yīng)許可定作人解除協(xié)議,以免給其造成更大經(jīng)濟(jì)損失。定作人所以造成承攬人損失,應(yīng)該賠償損失。監(jiān)獄企業(yè)加工業(yè)現(xiàn)在多數(shù)情況下是定作人提供材料,但伴隨加工產(chǎn)業(yè)延伸,自己提供材料情況也有所增加,所以要把握好承攬協(xié)議各方權(quán)利義務(wù),維護(hù)企業(yè)本身利益。

（三）企業(yè)應(yīng)該對(duì)協(xié)議文本進(jìn)行嚴(yán)格審核

關(guān)鍵關(guān)注協(xié)議主體、內(nèi)容和形式是否正當(dāng),協(xié)議內(nèi)容是否符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益,對(duì)方當(dāng)事人是否含有履約能力,協(xié)議權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議處理?xiàng)l款是否明確,并根據(jù)要求權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署協(xié)議。

1.企業(yè)應(yīng)該建立協(xié)議會(huì)審制度。協(xié)議承接部門(mén)應(yīng)該將起草協(xié)議文本交由協(xié)議關(guān)鍵條款包含其她專(zhuān)業(yè)部門(mén)和法律部門(mén)會(huì)同審核并出具書(shū)面意見(jiàn)。協(xié)議審核關(guān)鍵訂要包含:經(jīng)濟(jì)性、可行性、嚴(yán)密性、正當(dāng)性。正式對(duì)外簽訂協(xié)議,應(yīng)該由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)代理人署名或加蓋相關(guān)印章。2.相關(guān)“三重一大”事項(xiàng)。企業(yè)重大決議、重大事項(xiàng)、關(guān)鍵人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)該根據(jù)要求權(quán)限和程序?qū)嵤┘w決議審批或者聯(lián)簽制度,任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決議或者私自改變集體決議意見(jiàn)?！叭匾淮蟆本唧w標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。筆者認(rèn)為,監(jiān)獄企業(yè)重大承攬、工程建設(shè)、采購(gòu)及對(duì)外擔(dān)保等應(yīng)該根據(jù)“三重一大”事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)處理,實(shí)施集體決議。比如重大工程項(xiàng)目協(xié)議,應(yīng)該報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似決議機(jī)構(gòu)集體審議和同意。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作責(zé)任人應(yīng)該參與項(xiàng)目協(xié)議決議,嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決議工程項(xiàng)目或者私自改變集體決議意見(jiàn)。

（四）企業(yè)應(yīng)建立協(xié)議專(zhuān)用章保管制度并加強(qiáng)協(xié)議信息安全保密工作

協(xié)議經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)代理人簽署后,方可加蓋協(xié)議專(zhuān)用章,對(duì)于關(guān)鍵協(xié)議,標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)與協(xié)議對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽署。單位對(duì)加蓋公章空白協(xié)議應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格管理,防范業(yè)務(wù)人員利用加蓋公章空白協(xié)議帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。未經(jīng)同意,不得以任何形式泄露協(xié)議簽訂與推行過(guò)程中包含商業(yè)秘密或國(guó)家秘密。

二、協(xié)議推行步驟關(guān)鍵控制及控制方法

（一）在協(xié)議推行過(guò)程中發(fā)覺(jué)有顯失公平,條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形,或因政策調(diào)整、市場(chǎng)改變等客觀(guān)原因,已經(jīng)或可能造成企業(yè)利益受損,應(yīng)該按要求程序立刻匯報(bào),并經(jīng)雙方協(xié)商一致,根據(jù)要求權(quán)限和程序辦理協(xié)議變更或解除事宜。

變更或解除協(xié)議應(yīng)該由協(xié)議雙方達(dá)成書(shū)面協(xié)議。變更或解除協(xié)議程序與協(xié)議簽訂前審核程序相同。企業(yè)應(yīng)該健全協(xié)議管理考評(píng)與責(zé)任追究制度。對(duì)協(xié)議簽訂、推行過(guò)程中出現(xiàn)違法違規(guī)行為,應(yīng)該追究相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員責(zé)任。企業(yè)應(yīng)該建立協(xié)議違約處理制度。對(duì)方違約情形,應(yīng)該按協(xié)議條款約定收取違約金,違約金不足以填補(bǔ)企業(yè)損失時(shí),應(yīng)該要求對(duì)方賠償損失,必需時(shí)應(yīng)采取對(duì)應(yīng)保全方法。企業(yè)本身違約情形,應(yīng)該由協(xié)議承接部門(mén)以書(shū)面形式匯報(bào)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人,經(jīng)同意后推行對(duì)應(yīng)賠償責(zé)任。

（二）企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)