2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實戰(zhàn)演練與難點突破試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實戰(zhàn)演練與難點突破試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20分，每小題2分，共20小題）1.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.修理修配2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物收取的價外費用的是（）。A.代墊運費B.代收代付款項C.代收手續(xù)費D.代墊保險費4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物收取的價外費用的是（）。A.包裝費B.代墊運費C.代收手續(xù)費D.代墊保險費5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物收取的價外費用的是（）。A.包裝費B.代墊運費C.代收手續(xù)費D.代墊保險費6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物收取的價外費用的是（）。A.包裝費B.代墊運費C.代收手續(xù)費D.代墊保險費7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物收取的價外費用的是（）。A.包裝費B.代墊運費C.代收手續(xù)費D.代墊保險費8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物收取的價外費用的是（）。A.包裝費B.代墊運費C.代收手續(xù)費D.代墊保險費9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物收取的價外費用的是（）。A.包裝費B.代墊運費C.代收手續(xù)費D.代墊保險費10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物收取的價外費用的是（）。A.包裝費B.代墊運費C.代收手續(xù)費D.代墊保險費二、多項選擇題（本大題共20分，每小題2分，共10小題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)包括（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)的是（）。A.銷售價格B.加工費C.修理費D.視同銷售的收入三、判斷題（本大題共10分，每小題1分，共10小題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)包括銷售價格、加工費、修理費和視同銷售的收入。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括代墊運費、代收代付款項和代收手續(xù)費。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括包裝費、代墊運費、代收手續(xù)費和代墊保險費。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括銷售價格、加工費、修理費和視同銷售的收入。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括代墊運費、代收代付款項和代收手續(xù)費。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括包裝費、代墊運費、代收手續(xù)費和代墊保險費。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括銷售價格、加工費、修理費和視同銷售的收入。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括代墊運費、代收代付款項和代收手續(xù)費。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括包裝費、代墊運費、代收手續(xù)費和代墊保險費。（）10.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括銷售價格、加工費、修理費和視同銷售的收入。（）四、計算題（本大題共20分，每小題5分，共4小題）1.某增值稅一般納稅人本月銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元，取得銷售折扣10萬元。該貨物適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某增值稅一般納稅人本月提供加工勞務(wù)，取得不含稅收入30萬元，支付運費5萬元（取得增值稅專用發(fā)票），支付水電費4萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%。計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。3.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物，含稅銷售額為200萬元，其中20%為出口貨物。出口貨物取得退稅率13%。該貨物適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。4.某增值稅一般納稅人本月提供修理修配勞務(wù)，取得含稅收入50萬元，支付原材料成本20萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%。計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。五、綜合題（本大題共20分）某增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營銷售自產(chǎn)貨物、提供加工勞務(wù)和修理修配勞務(wù)。本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為200萬元，取得銷售折扣5萬元。（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅收入50萬元。（3）修理修配勞務(wù)，取得含稅收入80萬元。（4）支付水電費5萬元（取得增值稅專用發(fā)票），支付原材料成本20萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。（5）支付運費3萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題（本大題共20分）某增值稅一般納稅人，主要從事銷售貨物和提供加工勞務(wù)。本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，含稅銷售額為100萬元。（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅收入30萬元。（3）支付水電費2萬元（取得增值稅專用發(fā)票），支付原材料成本10萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。（4）支付運費1.5萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請分析該企業(yè)在本月可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：出口貨物不屬于增值稅應(yīng)稅行為，因此選項D是正確的。2.D解析：視同銷售的收入是增值稅計稅依據(jù)的一部分，而其他選項都是銷售貨物或提供勞務(wù)的直接收入。3.B解析：代收代付款項通常是指代收客戶款項，不屬于銷售貨物或提供勞務(wù)的收入。4.B解析：代收代付款項不屬于增值稅應(yīng)稅貨物收取的價外費用，因為它是代收他人的款項。5.B解析：代收代付款項不屬于增值稅應(yīng)稅貨物收取的價外費用，因為它是代收他人的款項。6.B解析：代收代付款項不屬于增值稅應(yīng)稅貨物收取的價外費用，因為它是代收他人的款項。7.B解析：代收代付款項不屬于增值稅應(yīng)稅貨物收取的價外費用，因為它是代收他人的款項。8.B解析：代收代付款項不屬于增值稅應(yīng)稅貨物收取的價外費用，因為它是代收他人的款項。9.B解析：代收代付款項不屬于增值稅應(yīng)稅貨物收取的價外費用，因為它是代收他人的款項。10.B解析：代收代付款項不屬于增值稅應(yīng)稅貨物收取的價外費用，因為它是代收他人的款項。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)包括銷售價格、加工費、修理費和視同銷售的收入。2.A,B,C,D解析：與第一題相同，這些選項都是增值稅計稅依據(jù)的一部分。3.A,B,C,D解析：與第一題相同，這些選項都是增值稅計稅依據(jù)的一部分。4.A,B,C,D解析：與第一題相同，這些選項都是增值稅計稅依據(jù)的一部分。5.A,B,C,D解析：與第一題相同，這些選項都是增值稅計稅依據(jù)的一部分。6.A,B,C,D解析：與第一題相同，這些選項都是增值稅計稅依據(jù)的一部分。7.A,B,C,D解析：與第一題相同，這些選項都是增值稅計稅依據(jù)的一部分。8.A,B,C,D解析：與第一題相同，這些選項都是增值稅計稅依據(jù)的一部分。9.A,B,C,D解析：與第一題相同，這些選項都是增值稅計稅依據(jù)的一部分。10.A,B,C,D解析：與第一題相同，這些選項都是增值稅計稅依據(jù)的一部分。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)確實包括銷售價格、加工費、修理費和視同銷售的收入。2.√解析：代墊運費、代收代付款項和代收手續(xù)費不屬于銷售貨物或提供勞務(wù)的直接收入，因此不是計稅依據(jù)。3.√解析：包裝費、代墊運費、代收手續(xù)費和代墊保險費不屬于銷售貨物或提供勞務(wù)的直接收入，因此不是計稅依據(jù)。4.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括銷售價格、加工費、修理費和視同銷售的收入。5.×解析：代墊運費、代收代付款項和代收手續(xù)費不屬于銷售貨物或提供勞務(wù)的直接收入，因此不是計稅依據(jù)。6.×解析：包裝費、代墊運費、代收手續(xù)費和代墊保險費不屬于銷售貨物或提供勞務(wù)的直接收入，因此不是計稅依據(jù)。7.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括銷售價格、加工費、修理費和視同銷售的收入。8.×解析：代墊運費、代收代付款項和代收手續(xù)費不屬于銷售貨物或提供勞務(wù)的直接收入，因此不是計稅依據(jù)。9.×解析：包裝費、代墊運費、代收手續(xù)費和代墊保險費不屬于銷售貨物或提供勞務(wù)的直接收入，因此不是計稅依據(jù)。10.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)不包括銷售價格、加工費、修理費和視同銷售的收入。四、計算題1.解析：首先，計算不含稅銷售額：100萬元÷(1+13%)=88.50萬元。然后，計算應(yīng)納增值稅額：88.50萬元×13%=11.50萬元。最后，減去銷售折扣：11.50萬元-5萬元=6.50萬元。2.解析：首先，計算不含稅收入：30萬元÷(1+6%)=28.43萬元。然后，計算應(yīng)納增值稅額：28.43萬元×6%=1.69萬元。最后，減去進項稅額：1.69萬元-(5萬元×13%+4萬元×6%)=1.69萬元-0.65萬元=1.04萬元。3.解析：首先，計算不含稅銷售額：200萬元÷(1+13%)=176.99萬元。然后，計算應(yīng)納增值稅額：176.99萬元×13%=23.00萬元。接著，計算出口退稅額：176.99萬元×13%×13%=3.70萬元。最后，計算應(yīng)納增值稅額：23.00萬元-3.70萬元=19.30萬元。4.解析：首先，計算不含稅收入：50萬元÷(1+6%)=47.17萬元。然后，計算應(yīng)納增值稅額：47.17萬元×6%=2.84萬元。最后，減去進項稅額：2.84萬元-20萬元×6%=2.84萬元-1.20萬元=1.64萬元。五、綜合題解析：首先，計算銷售自產(chǎn)貨物的應(yīng)納增值稅額：200萬元÷(1+13%)×13%=22.47萬元。然后，計算提供加工勞務(wù)的應(yīng)納增值稅額：50萬元÷(1+6%)×6%=2.83萬元。接著，計算修理修配勞務(wù)的應(yīng)納增值稅額：80萬元÷(1+6%)×6%=4.38萬元。最后，減去進項稅額：5萬元×13%+4萬元×6%+3萬元×13%=0.65萬元+0.24萬元+0.39萬元=1.28萬元。因此，本月