2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一核心考點(diǎn)模擬試題及答案解析

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一核心考點(diǎn)模擬試題及答案解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識(shí)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)3.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.3%4.增值稅專用發(fā)票的使用和管理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票限于一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)使用C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次的內(nèi)容分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的納稅人應(yīng)當(dāng)于開(kāi)具之日起15日內(nèi)，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)全部聯(lián)次報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)5.增值稅的納稅期限為（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年6.增值稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.發(fā)票管理C.納稅申報(bào)D.稅收征收7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.出口貨物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算健全的C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但從事貨物生產(chǎn)的9.增值稅的稅率和征收率中，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為6%B.增值稅的征收率為3%C.增值稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行D.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行10.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票限于一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)使用C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次的內(nèi)容分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的納稅人應(yīng)當(dāng)于開(kāi)具之日起15日內(nèi)，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)全部聯(lián)次報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)二、企業(yè)所得稅法律制度要求：掌握企業(yè)所得稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識(shí)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是（）。A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得D.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得2.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.高新技術(shù)企業(yè)3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查5.企業(yè)所得稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得D.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目所得B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)項(xiàng)目所得C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的文化、教育、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)所得8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅減免稅的是（）。A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目所得B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)項(xiàng)目所得C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的文化、教育、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)所得9.企業(yè)所得稅的稅率中，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為15%C.企業(yè)所得稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行D.企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款四、個(gè)人所得稅法律制度要求：掌握個(gè)人所得稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識(shí)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2.個(gè)人所得稅的納稅人分為（）。A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.個(gè)體工商戶D.企業(yè)3.個(gè)人所得稅的稅率為（）。A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.混合稅率4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查5.個(gè)人所得稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得7.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A.稅法規(guī)定的免稅所得B.稅法規(guī)定的減稅所得C.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除D.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅減免稅的是（）。A.稅法規(guī)定的免稅所得B.稅法規(guī)定的減稅所得C.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除D.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除9.個(gè)人所得稅的稅率中，下列說(shuō)法正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的基本稅率為累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠稅率為比例稅率C.個(gè)人所得稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行D.個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并繳納稅款B.居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)于取得所得的次月30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并繳納稅款C.居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)于取得所得的次月30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款五、房產(chǎn)稅法律制度要求：掌握房產(chǎn)稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識(shí)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.房屋B.土地C.建筑物D.附屬設(shè)施2.房產(chǎn)稅的納稅人分為（）。A.房屋所有權(quán)人B.房屋使用權(quán)人C.房屋承租人D.房屋抵押權(quán)人3.房產(chǎn)稅的稅率為（）。A.固定稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查5.房產(chǎn)稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查6.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的是（）。A.房屋B.土地C.建筑物D.附屬設(shè)施7.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的是（）。A.新建房屋的減免稅B.舊房改造的減免稅C.非營(yíng)利性單位的減免稅D.稅法規(guī)定的免稅房產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅減免稅的是（）。A.新建房屋的減免稅B.舊房改造的減免稅C.非營(yíng)利性單位的減免稅D.稅法規(guī)定的免稅房產(chǎn)9.房產(chǎn)稅的稅率中，下列說(shuō)法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的基本稅率為固定稅率B.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠稅率為比例稅率C.房產(chǎn)稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行D.房產(chǎn)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行10.房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，并繳納稅款B.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，并繳納稅款C.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)于每年6月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款六、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求：掌握城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識(shí)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城鎮(zhèn)土地B.農(nóng)村土地C.工業(yè)用地D.商業(yè)用地2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人分為（）。A.土地使用權(quán)人B.土地所有權(quán)人C.土地承租人D.土地抵押權(quán)人3.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。A.固定稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率4.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查6.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地的是（）。A.城鎮(zhèn)土地B.農(nóng)村土地C.工業(yè)用地D.商業(yè)用地7.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體自用的土地B.農(nóng)村集體土地C.公益性事業(yè)單位自用的土地D.個(gè)人自用住宅用地8.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體自用的土地B.農(nóng)村集體土地C.公益性事業(yè)單位自用的土地D.個(gè)人自用住宅用地9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率中，下列說(shuō)法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的基本稅率為固定稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠稅率為比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行D.城鎮(zhèn)土地使用稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表，并繳納稅款B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表，并繳納稅款C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)當(dāng)于每年6月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。2.A、B解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。3.A、B、C解析：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，根據(jù)不同應(yīng)稅項(xiàng)目的性質(zhì)和稅率檔次確定適用稅率。4.A、C解析：增值稅專用發(fā)票限于一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次的內(nèi)容分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。5.A、B、C解析：增值稅的納稅期限為1個(gè)月、3個(gè)月或6個(gè)月，具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。6.A、B、C、D解析：增值稅的征收管理包括登記管理、發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅收征收。7.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。8.C解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元、會(huì)計(jì)核算健全和能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。9.A、B、C、D解析：增值稅的稅率和征收率中，基本稅率為6%，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行，減稅、免稅、出口退（免）稅按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行。10.A、C解析：增值稅專用發(fā)票的納稅人應(yīng)當(dāng)于開(kāi)具之日起15日內(nèi)，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)全部聯(lián)次報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。二、企業(yè)所得稅法律制度1.D解析：企業(yè)所得稅征收范圍包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。2.A、B解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立或者依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外設(shè)立或者依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境外注冊(cè)成立的企業(yè)。3.A解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。5.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。6.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。7.D解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除。8.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅減免稅包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除。9.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅率中，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為15%，減稅、免稅、出口退（免）稅按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行。10.A、C解析：居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。三、個(gè)人所得稅法律制度1.B解析：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。2.A、B解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。3.A解析：個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，根據(jù)不同所得額檔次確定適用稅率。4.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。5.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。6.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。7.D解析：個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除。8.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅減免稅包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除。9.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的稅率中，基本稅率為累進(jìn)稅率，優(yōu)惠稅率為比例稅率，減稅、免稅、出口退（免）稅按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行。10.A、C解析：居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。四、房產(chǎn)稅法律制度1.B解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。土地不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。2.A、B解析：房產(chǎn)稅的納稅人分為房屋所有權(quán)人和房屋使用權(quán)人。3.A解析：房產(chǎn)稅的稅率為固定稅率，根據(jù)不同