2025年注冊稅務師稅法一核心考點模擬試題及答案解析

2025年注冊稅務師稅法一核心考點模擬試題及答案解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)3.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.3%4.增值稅專用發(fā)票的使用和管理，下列說法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票限于一般納稅人領購使用B.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物和應稅勞務使用C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次的內(nèi)容分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的納稅人應當于開具之日起15日內(nèi)，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)全部聯(lián)次報送稅務機關5.增值稅的納稅期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年6.增值稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.發(fā)票管理C.納稅申報D.稅收征收7.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.出口貨物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權D.提供交通運輸服務8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的B.年應稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全的C.年應稅銷售額未超過500萬元，但能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料的D.年應稅銷售額未超過500萬元，但從事貨物生產(chǎn)的9.增值稅的稅率和征收率中，下列說法正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為6%B.增值稅的征收率為3%C.增值稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規(guī)定執(zhí)行D.增值稅的簡易計稅方法按照國務院的規(guī)定執(zhí)行10.增值稅專用發(fā)票的領購和使用，下列說法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票限于一般納稅人領購使用B.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物和應稅勞務使用C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次的內(nèi)容分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的納稅人應當于開具之日起15日內(nèi)，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)全部聯(lián)次報送稅務機關二、企業(yè)所得稅法律制度要求：掌握企業(yè)所得稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是（）。A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得D.企業(yè)取得的特許權使用費所得2.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.高新技術企業(yè)3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%4.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查5.企業(yè)所得稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查6.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應稅所得的是（）。A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得D.企業(yè)取得的特許權使用費所得7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目所得B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)項目所得C.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的公共基礎設施項目所得D.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的文化、教育、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)所得8.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅減免稅的是（）。A.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目所得B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)項目所得C.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的公共基礎設施項目所得D.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的文化、教育、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)所得9.企業(yè)所得稅的稅率中，下列說法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為15%C.企業(yè)所得稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規(guī)定執(zhí)行D.企業(yè)所得稅的簡易計稅方法按照國務院的規(guī)定執(zhí)行10.企業(yè)所得稅的納稅申報，下列說法正確的是（）。A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款D.企業(yè)應當自年度終了之日起7個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款四、個人所得稅法律制度要求：掌握個人所得稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得2.個人所得稅的納稅人分為（）。A.居民個人B.非居民個人C.個體工商戶D.企業(yè)3.個人所得稅的稅率為（）。A.累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.混合稅率4.下列各項中，屬于個人所得稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查5.個人所得稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查6.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得7.下列各項中，不屬于個人所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A.稅法規(guī)定的免稅所得B.稅法規(guī)定的減稅所得C.稅法規(guī)定的專項附加扣除D.稅法規(guī)定的專項扣除8.下列各項中，屬于個人所得稅減免稅的是（）。A.稅法規(guī)定的免稅所得B.稅法規(guī)定的減稅所得C.稅法規(guī)定的專項附加扣除D.稅法規(guī)定的專項扣除9.個人所得稅的稅率中，下列說法正確的是（）。A.個人所得稅的基本稅率為累進稅率B.個人所得稅的優(yōu)惠稅率為比例稅率C.個人所得稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規(guī)定執(zhí)行D.個人所得稅的簡易計稅方法按照國務院的規(guī)定執(zhí)行10.個人所得稅的納稅申報，下列說法正確的是（）。A.居民個人應當于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款B.居民個人應當于取得所得的次月30日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款C.居民個人應當于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款D.居民個人應當于取得所得的次月30日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款五、房產(chǎn)稅法律制度要求：掌握房產(chǎn)稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.房屋B.土地C.建筑物D.附屬設施2.房產(chǎn)稅的納稅人分為（）。A.房屋所有權人B.房屋使用權人C.房屋承租人D.房屋抵押權人3.房產(chǎn)稅的稅率為（）。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.混合稅率4.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查5.房產(chǎn)稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查6.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅應稅財產(chǎn)的是（）。A.房屋B.土地C.建筑物D.附屬設施7.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的是（）。A.新建房屋的減免稅B.舊房改造的減免稅C.非營利性單位的減免稅D.稅法規(guī)定的免稅房產(chǎn)8.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅減免稅的是（）。A.新建房屋的減免稅B.舊房改造的減免稅C.非營利性單位的減免稅D.稅法規(guī)定的免稅房產(chǎn)9.房產(chǎn)稅的稅率中，下列說法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的基本稅率為固定稅率B.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠稅率為比例稅率C.房產(chǎn)稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規(guī)定執(zhí)行D.房產(chǎn)稅的簡易計稅方法按照國務院的規(guī)定執(zhí)行10.房產(chǎn)稅的納稅申報，下列說法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅納稅人應當于每年3月31日前，向稅務機關報送房產(chǎn)稅納稅申報表，并繳納稅款B.房產(chǎn)稅納稅人應當于每年4月30日前，向稅務機關報送房產(chǎn)稅納稅申報表，并繳納稅款C.房產(chǎn)稅納稅人應當于每年5月31日前，向稅務機關報送房產(chǎn)稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款D.房產(chǎn)稅納稅人應當于每年6月30日前，向稅務機關報送房產(chǎn)稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款六、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求：掌握城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城鎮(zhèn)土地B.農(nóng)村土地C.工業(yè)用地D.商業(yè)用地2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人分為（）。A.土地使用權人B.土地所有權人C.土地承租人D.土地抵押權人3.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.混合稅率4.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查6.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地的是（）。A.城鎮(zhèn)土地B.農(nóng)村土地C.工業(yè)用地D.商業(yè)用地7.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的是（）。A.國家機關、事業(yè)單位、社會團體自用的土地B.農(nóng)村集體土地C.公益性事業(yè)單位自用的土地D.個人自用住宅用地8.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的是（）。A.國家機關、事業(yè)單位、社會團體自用的土地B.農(nóng)村集體土地C.公益性事業(yè)單位自用的土地D.個人自用住宅用地9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率中，下列說法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的基本稅率為固定稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠稅率為比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規(guī)定執(zhí)行D.城鎮(zhèn)土地使用稅的簡易計稅方法按照國務院的規(guī)定執(zhí)行10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報，下列說法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應當于每年3月31日前，向稅務機關報送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表，并繳納稅款B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應當于每年4月30日前，向稅務機關報送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表，并繳納稅款C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應當于每年5月31日前，向稅務機關報送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款D.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應當于每年6月30日前，向稅務機關報送城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。2.A、B解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)。3.A、B、C解析：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，根據(jù)不同應稅項目的性質(zhì)和稅率檔次確定適用稅率。4.A、C解析：增值稅專用發(fā)票限于一般納稅人領購使用，增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次的內(nèi)容分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。5.A、B、C解析：增值稅的納稅期限為1個月、3個月或6個月，具體期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。6.A、B、C、D解析：增值稅的征收管理包括登記管理、發(fā)票管理、納稅申報和稅收征收。7.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。提供交通運輸服務屬于增值稅的征稅范圍。8.C解析：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、會計核算健全和能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。9.A、B、C、D解析：增值稅的稅率和征收率中，基本稅率為6%，簡易計稅方法按照國務院的規(guī)定執(zhí)行，減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規(guī)定執(zhí)行。10.A、C解析：增值稅專用發(fā)票的納稅人應當于開具之日起15日內(nèi)，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)全部聯(lián)次報送稅務機關，居民個人應當于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。二、企業(yè)所得稅法律制度1.D解析：企業(yè)所得稅征收范圍包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。2.A、B解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設立或者依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境外設立或者依照中國法律、行政法規(guī)在中國境外注冊成立的企業(yè)。3.A解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。5.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。6.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅應稅所得包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。7.D解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。8.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅減免稅包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。9.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅率中，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為15%，減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規(guī)定執(zhí)行，簡易計稅方法按照國務院的規(guī)定執(zhí)行。10.A、C解析：居民個人應當于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。三、個人所得稅法律制度1.B解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。2.A、B解析：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人；非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。3.A解析：個人所得稅的稅率為累進稅率，根據(jù)不同所得額檔次確定適用稅率。4.A、B、C、D解析：個人所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。5.A、B、C、D解析：個人所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。6.A、B、C、D解析：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。7.D解析：個人所得稅優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。8.A、B、C、D解析：個人所得稅減免稅包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。9.A、B、C、D解析：個人所得稅的稅率中，基本稅率為累進稅率，優(yōu)惠稅率為比例稅率，減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規(guī)定執(zhí)行，簡易計稅方法按照國務院的規(guī)定執(zhí)行。10.A、C解析：居民個人應當于取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。四、房產(chǎn)稅法律制度1.B解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括房屋、建筑物及其附屬設施。土地不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。2.A、B解析：房產(chǎn)稅的納稅人分為房屋所有權人和房屋使用權人。3.A解析：房產(chǎn)稅的稅率為固定稅率，根據(jù)不同