2025年稅務師考試稅法一重點突破模擬試題卷

2025年稅務師考試稅法一重點突破模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.增值稅只對貨物銷售征稅B.增值稅只對勞務提供征稅C.增值稅對貨物銷售和勞務提供都征稅D.增值稅只對進口貨物征稅2.下列關于企業(yè)所得稅的納稅義務人，說法正確的是：A.僅在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內設立機構、場所，并取得來源于中國境內、境外的所得的非居民企業(yè)C.僅取得來源于中國境內的所得的非居民企業(yè)D.在中國境內設立機構、場所，并取得來源于中國境外的所得的非居民企業(yè)3.下列關于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅對工資、薪金所得征稅B.僅對個體工商戶的生產、經營所得征稅C.對工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得征稅D.僅對財產租賃所得、財產轉讓所得征稅4.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅對土地轉讓所得征稅B.僅對土地使用權轉讓所得征稅C.對土地轉讓所得和土地使用權轉讓所得征稅D.僅對土地轉讓所得征稅，不包括土地使用權轉讓所得5.下列關于房產稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅對房屋產權所有人征稅B.對房屋產權所有人、房屋使用人、房屋代管人征稅C.僅對房屋出租人征稅D.僅對房屋購買人征稅6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內的土地征稅B.對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內的土地和農村土地征稅C.僅對農村土地征稅D.對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內的土地和城市郊區(qū)的土地征稅7.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅對購置的新車征稅B.對購置的新車和二手車征稅C.僅對購置的二手車征稅D.對購置的車輛征稅，包括新車和二手車8.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅對合同、憑證征稅B.對合同、憑證和權利、許可證照征稅C.僅對權利、許可證照征稅D.對合同、憑證和財產征稅9.下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅對房屋轉讓征稅B.對房屋轉讓和土地使用權轉讓征稅C.僅對土地使用權轉讓征稅D.對房屋轉讓和土地使用權轉讓征稅，不包括房屋抵押10.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅對礦產資源征稅B.對礦產資源、水資源、土地資源征稅C.僅對土地資源征稅D.對礦產資源、水資源征稅，不包括土地資源二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.出口貨物D.購進貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅應稅所得的項目有：A.營業(yè)利潤B.利息收入C.股息收入D.財產轉讓所得3.下列屬于個人所得稅應稅所得的項目有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得4.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地使用權出租D.土地使用權抵押5.下列屬于房產稅征稅范圍的有：A.房屋產權所有人B.房屋使用人C.房屋代管人D.房屋承租人6.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：A.城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內的土地B.農村土地C.土地使用權出讓D.土地使用權轉讓7.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有：A.購置的新車B.購置的二手車C.購置的摩托車D.購置的拖拉機8.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.合同B.憑證C.權利、許可證照D.財產9.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋轉讓B.土地使用權轉讓C.房屋抵押D.土地使用權抵押10.下列屬于資源稅征稅范圍的有：A.礦產資源B.水資源C.土地資源D.森林資源四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為200萬元，其中：銷售貨物收入1000萬元，提供勞務收入300萬元，轉讓專利權收入50萬元，支付工資及三項經費（職工教育經費、工會經費、職工福利費）共計100萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的以下支出：（1）銷售貨物成本600萬元；（2）提供勞務成本200萬元；（3）轉讓專利權支付的相關稅費10萬元；（4）支付職工教育經費5萬元、工會經費2萬元、職工福利費3萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額。2.某房地產開發(fā)企業(yè)2024年度取得以下收入：（1）銷售住宅樓收入3000萬元；（2）銷售商業(yè)樓收入2000萬元；（3）出租住宅樓收入100萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生以下成本和費用：（1）住宅樓開發(fā)成本（土地成本、建安成本、配套設施費等）1800萬元；（2）商業(yè)樓開發(fā)成本（土地成本、建安成本、配套設施費等）1200萬元；（3）出租住宅樓發(fā)生的維修費用10萬元；（4）支付銷售費用、管理費用和財務費用共計200萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2024年度土地增值稅應納稅額。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某企業(yè)為一家高新技術企業(yè)，2024年度取得以下收入：（1）銷售自產產品收入5000萬元；（2）提供技術服務收入800萬元；（3）轉讓專利權收入200萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生以下費用：（1）生產成本、研發(fā)費用等3000萬元；（2）支付給員工的工資及三項經費（職工教育經費、工會經費、職工福利費）共計400萬元；（3）支付給研發(fā)機構的研發(fā)費用500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析該企業(yè)2024年度是否符合高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，并說明理由。六、綜合題（本大題共1小題，共10分）某企業(yè)2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入1000萬元；（2）提供勞務收入200萬元；（3）出租房屋收入50萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生以下費用：（1）銷售貨物成本600萬元；（2）提供勞務成本100萬元；（3）支付房屋出租相關稅費5萬元；（4）支付銷售費用、管理費用和財務費用共計100萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2024年度應納增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍既包括貨物銷售，也包括勞務提供，因此選項C正確。2.B解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所，并取得來源于中國境內、境外所得的非居民企業(yè)，因此選項B正確。3.C解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得，因此選項C正確。4.C解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地轉讓所得和土地使用權轉讓所得，因此選項C正確。5.B解析：房產稅的征稅范圍包括房屋產權所有人、房屋使用人、房屋代管人，因此選項B正確。6.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內的土地，因此選項A正確。7.A解析：車輛購置稅的征稅范圍僅限于購置的新車，因此選項A正確。8.B解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證和權利、許可證照，因此選項B正確。9.B解析：契稅的征稅范圍包括房屋轉讓和土地使用權轉讓，因此選項B正確。10.A解析：資源稅的征稅范圍僅限于礦產資源，因此選項A正確。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、出口貨物。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應稅所得項目包括營業(yè)利潤、利息收入、股息收入、財產轉讓所得。3.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得。4.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地轉讓所得和土地使用權轉讓所得。5.ABC解析：房產稅的征稅范圍包括房屋產權所有人、房屋使用人、房屋代管人。6.AB解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內的土地。7.AB解析：車輛購置稅的征稅范圍僅限于購置的新車。8.ABC解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證和權利、許可證照。9.AB解析：契稅的征稅范圍包括房屋轉讓和土地使用權轉讓。10.AB解析：資源稅的征稅范圍僅限于礦產資源。四、計算題1.解析：應納稅所得額=會計利潤-允許扣除的項目應納稅所得額=200萬元-(600萬元+200萬元+10萬元+5萬元+2萬元+3萬元)應納稅所得額=200萬元-710萬元應納稅所得額=-510萬元由于應納稅所得額為負數(shù)，說明該企業(yè)2024年度發(fā)生虧損，無需繳納企業(yè)所得稅。2.解析：（1）計算土地增值稅的增值額：增值額=（銷售收入-土地成本-建安成本-配套設施費）+（出租收入-維修費用）增值額=（3000萬元+2000萬元-1800萬元-1200萬元）+（100萬元-10萬元）增值額=1100萬元+90萬元增值額=1190萬元（2）計算土地增值稅的增值率：增值率=增值額÷土地成本×100%增值率=1190萬元÷1800萬元×100%增值率=66.11%（3）計算土地增值稅應納稅額：土地增值稅應納稅額=增值額×稅率土地增值稅應納稅額=1190萬元×30%土地增值稅應納稅額=357萬元五、案例分析題解析：根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，高新技術企業(yè)應具備以下條件：1.企業(yè)主要從事高新技術產品的研發(fā)、生產、銷售和服務；2.企業(yè)研發(fā)投入占銷售收入的比例達到一定要求；3.企業(yè)擁有自主知識產權；4.企業(yè)具有完善的研發(fā)管理體系。根據(jù)上述資料，該企業(yè)2024年度符合以下條件：1.企業(yè)主要從事高新技術產品的研發(fā)、生產、銷售和服務；2.企業(yè)研發(fā)投入占銷售收入的比例較高；3.企業(yè)擁有自主知識產權；4.企業(yè)具有完善的研發(fā)管理體系。因此，該企業(yè)2024年度符合高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。六、綜合題解析：1.增值稅應納稅額=（銷售收入-購進貨物成本）×稅率增值稅應納稅額=（1000萬元+200萬元+50萬元-600萬元-100萬元）×6%增值稅應納稅額=350萬元×6%增值稅應納稅額=21萬元2.企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率企業(yè)所得稅應納稅額=200萬元×2