2025年稅務師考試稅法二押題試卷分析

2025年稅務師考試稅法二押題試卷分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。每題只有一個最符合題意的答案，請將答案填寫在答題卡相應位置。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅的征稅對象為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務B.增值稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的征收范圍包括銷售不動產和銷售無形資產2.企業(yè)進口一批原材料，海關完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅基本稅率為13%。則該批原材料應繳納的增值稅為（）萬元。A.13.5B.15.5C.17D.193.某企業(yè)購買一臺設備，購買價格為50萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)支付給銷售方的運輸費用為2萬元，安裝費用為1萬元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為（）萬元。A.6.5B.7C.7.5D.84.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的所得B.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和加計扣除稅率D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括銷售貨物、提供勞務和轉讓財產5.某企業(yè)年度應納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，則該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.60C.70D.806.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的征稅對象為個人的所得B.個人所得稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和特許權使用費所得7.某員工月薪為10000元，適用稅率20%，速算扣除數為1410元。該員工應繳納的個人所得稅為（）元。A.1800B.2000C.2100D.22008.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象為房產B.房產稅的納稅人包括企事業(yè)單位和個人C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.房產稅的征收范圍包括出租房產和自用房產9.某企業(yè)擁有房產一處，房產原值為500萬元，房產稅稅率為1.2%。該企業(yè)應繳納的房產稅為（）萬元。A.6B.6.5C.7D.7.510.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括企事業(yè)單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括國有土地和集體土地二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個或兩個以上最符合題意的答案，請將答案填寫在答題卡相應位置。1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資、薪金支出B.交際應酬費C.利息支出D.財產損失3.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產轉讓所得4.房產稅的計稅依據包括（）。A.房產原值B.房產余值C.房產租金D.房產面積5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據包括（）。A.土地面積B.土地用途C.土地等級D.土地價值6.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅的征稅對象為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務B.增值稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的征收范圍包括銷售不動產和銷售無形資產7.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的所得B.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和加計扣除稅率D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括銷售貨物、提供勞務和轉讓財產8.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的征稅對象為個人的所得B.個人所得稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和特許權使用費所得9.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象為房產B.房產稅的納稅人包括企事業(yè)單位和個人C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.房產稅的征收范圍包括出租房產和自用房產10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括企事業(yè)單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括國有土地和集體土地四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請將答案填寫在答題卡相應位置。4.某企業(yè)2024年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加50萬元，期間費用100萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2024年度的應納稅所得額和應繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題要求：本部分共1題，共20分。請將答案填寫在答題卡相應位置。5.某個體工商戶2024年度取得經營收入200萬元，銷售成本150萬元，銷售稅金及附加10萬元，期間費用30萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出2萬元。該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%。請計算該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：本部分共1題，共20分。請將答案填寫在答題卡相應位置。6.某房地產開發(fā)公司2024年度開發(fā)住宅項目，取得銷售收入5000萬元，銷售成本3000萬元，銷售稅金及附加500萬元。該公司將其中200萬元用于廣告宣傳，300萬元用于支付土地增值稅。該公司適用的土地增值稅稅率為30%。請計算該公司2024年度應繳納的土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅對象為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，因此選項A正確。增值稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位，因此選項B正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，因此選項C正確。增值稅的征收范圍包括銷售不動產和銷售無形資產，因此選項D正確。2.A解析：應繳納的增值稅=(100+100*10%+100*5%)*13%=13.5萬元。3.B解析：取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額=(50+2+1)*13%=7萬元。4.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的所得，因此選項A正確。企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位，因此選項B正確。企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和加計扣除稅率，因此選項C正確。企業(yè)所得稅的征收范圍包括銷售貨物、提供勞務和轉讓財產，因此選項D正確。5.B解析：應繳納的企業(yè)所得稅=200*25%=60萬元。6.A解析：個人所得稅的征稅對象為個人的所得，因此選項A正確。個人所得稅的納稅人包括個體工商戶和企事業(yè)單位，因此選項B正確。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，因此選項C正確。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和特許權使用費所得，因此選項D正確。7.C解析：應繳納的個人所得稅=10000*20%-1410=2100元。8.A解析：房產稅的征稅對象為房產，因此選項A正確。房產稅的納稅人包括企事業(yè)單位和個人，因此選項B正確。房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，因此選項C正確。房產稅的征收范圍包括出租房產和自用房產，因此選項D正確。9.B解析：應繳納的房產稅=500*1.2%=6萬元。10.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地，因此選項A正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括企事業(yè)單位和個人，因此選項B正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，因此選項C正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括國有土地和集體土地，因此選項D正確。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，出口貨物和進口貨物也屬于征稅范圍，因此選項A、B、C、D都正確。2.ACD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、利息支出和財產損失，交際應酬費不屬于稅前扣除項目，因此選項A、C、D正確。3.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得，因此選項A、B、C、D都正確。4.ABC解析：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產余值和房產租金，房產面積不屬于計稅依據，因此選項A、B、C正確。5.ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地用途和土地等級，土地價值不屬于計稅依據，因此選項A、B、C正確。6.ABCD解析：增值稅的征稅對象、納稅人、稅率、征收范圍等四個方面都正確，因此選項A、B、C、D都正確。7.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅對象、納稅人、稅率、征收范圍等四個方面都正確，因此選項A、B、C、D都正確。8.ABCD解析：個人所得稅的征稅對象、納稅人、稅率、征收范圍等四個方面都正確，因此選項A、B、C、D都正確。9.ABCD解析：房產稅的征稅對象、納稅人、稅率、征收范圍等四個方面都正確，因此選項A、B、C、D都正確。10.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象、納稅人、稅率、征收范圍等四個方面都正確，因此選項A、B、C、D都正確。四、計算題4.解析：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-800-50-100+20-10=60萬元應繳納的企業(yè)所得稅=應納稅所得額*稅率=60*25%=15萬元5.解析：應納稅所得額=經營收入-銷售