2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅法一稅收籌劃模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅法一稅收籌劃模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃的是（）。A.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策B.通過調(diào)整經(jīng)營模式來降低稅負(fù)C.利用稅收法規(guī)的漏洞D.合理安排財(cái)務(wù)支出，降低應(yīng)納稅所得額2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.5%3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的是（）。A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.利息收入D.非貨幣性資產(chǎn)交換利得4.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.從事貨物批發(fā)和零售的納稅人C.從事貨物租賃的納稅人D.從事貨物加工修理修配的納稅人6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情形是（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為合同約定的付款日期的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口貨物，除國家禁止出口的貨物C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但從事貨物生產(chǎn)的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但從事貨物批發(fā)和零售的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但從事貨物加工修理修配的納稅人10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的專用發(fā)票B.提供加工修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票C.銷售不動產(chǎn)的專用發(fā)票D.銷售無形資產(chǎn)的專用發(fā)票二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.效益性原則D.風(fēng)險性原則2.增值稅的納稅人包括（）。A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.從事貨物批發(fā)和零售的納稅人C.從事貨物租賃的納稅人D.從事貨物加工修理修配的納稅人3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.企業(yè)B.個體工商戶C.事業(yè)單位D.社會團(tuán)體4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.工資、薪金所得的納稅人B.勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅人D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人5.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.5%6.企業(yè)所得稅的稅率包括（）。A.25%B.20%C.15%D.10%7.個人所得稅的稅率包括（）。A.3%B.10%C.20%D.25%8.增值稅的征收范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.企業(yè)所得稅的征收范圍包括（）。A.企業(yè)所得B.個體工商戶所得C.事業(yè)單位所得D.社會團(tuán)體所得10.個人所得稅的征收范圍包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅收籌劃是指納稅人利用稅收法規(guī)的漏洞，達(dá)到降低稅負(fù)的目的。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（）4.個人所得稅的稅率是3%。（）5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）6.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、個體工商戶所得、事業(yè)單位所得和社會團(tuán)體所得。（）7.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）8.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時開具的專用發(fā)票。（）9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售（營業(yè)）收入、營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益。（）10.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某個人2024年1月取得工資收入10000元，取得稿酬所得2000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元。已知個人所得稅適用的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。該個人當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，其中，銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額300萬元，銷售外購貨物取得不含稅銷售額200萬元。該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元。已知增值稅稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額600萬元，其中，銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額400萬元，銷售外購貨物取得不含稅銷售額200萬元。該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額120萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額150萬元。已知增值稅稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？同時，分析該企業(yè)在稅收籌劃方面可以采取哪些措施。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.C解析：稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥暮侠硪?guī)劃和安排，以降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的行為。利用稅收法規(guī)的漏洞屬于逃稅行為，不屬于稅收籌劃。2.D解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率，不包括5%。3.D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售（營業(yè)）收入、營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益。非貨幣性資產(chǎn)交換利得不屬于應(yīng)納稅所得額。4.D解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于應(yīng)納稅所得額。5.D解析：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。從事貨物加工修理修配的納稅人屬于增值稅納稅人。6.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天。7.C解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物（除國家禁止出口的貨物）、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。8.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。9.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，從事貨物批發(fā)和零售的納稅人屬于增值稅一般納稅人。10.D解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時開具的專用發(fā)票。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD解析：稅收籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則、效益性原則和風(fēng)險性原則。2.ABCD解析：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)的納稅人、從事貨物批發(fā)和零售的納稅人、從事貨物租賃的納稅人、從事貨物加工修理修配的納稅人。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位和社會團(tuán)體。4.ABCD解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得的納稅人、勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人、特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅人和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人。5.ABC解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%，不包括5%。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%。7.ABCD解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%。8.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、個體工商戶所得、事業(yè)單位所得和社會團(tuán)體所得。10.ABCD解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×解析：稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥暮侠硪?guī)劃和安排，以降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的行為。2.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：企業(yè)所得稅的稅率是25%。4.×解析：個人所得稅的稅率是3%，速算扣除數(shù)為0。5.√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。6.√解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、個體工商戶所得、事業(yè)單位所得和社會團(tuán)體所得。7.√解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。8.√解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時開具的專用發(fā)票。9.√解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售（營業(yè)）收入、營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益。10.√解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：應(yīng)納增值稅=（200+30+40）×13%-30=31.4（萬元）2.解析：應(yīng)納個人所得稅=（10000+2000+3000）×3%-0=330（元）五、綜