2025年注冊稅務(wù)師稅法二重點難點試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二重點難點試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法要求：本題主要考察增值稅的計算、應(yīng)納稅額的確定以及稅收優(yōu)惠政策等內(nèi)容。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.增值稅一般納稅人的進項稅額包括：A.購買原材料支付的增值稅B.支付的運輸費用C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅3.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于簡易計稅方法計稅項目C.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于免稅項目D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物4.下列各項中，不屬于增值稅出口退（免）稅政策的是：A.出口貨物退（免）稅B.出口勞務(wù)退（免）稅C.出口服務(wù)退（免）稅D.出口貨物免征增值稅5.增值稅一般納稅人的增值稅稅率包括：A.13%B.9%C.6%D.3%6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-出口退（免）稅額7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物用于簡易計稅方法計稅項目的計稅依據(jù)的是：A.銷售價格B.成本C.組成計稅價格D.零售價8.增值稅一般納稅人的下列行為中，不視同銷售貨物的是：A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于換取生產(chǎn)資料9.增值稅一般納稅人的下列行為中，不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出的是：A.因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的B.將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目C.將外購貨物用于免稅項目D.將外購貨物用于簡易計稅方法計稅項目10.增值稅一般納稅人的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-出口退（免）稅額二、企業(yè)所得稅法要求：本題主要考察企業(yè)所得稅的征收范圍、應(yīng)納稅所得額的確定以及稅收優(yōu)惠政策等內(nèi)容。1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是：A.企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入B.企業(yè)以實物形式從各種來源取得的收入C.企業(yè)以無形資產(chǎn)形式從各種來源取得的收入D.企業(yè)以購買、接受捐贈、投資等非貨幣性資產(chǎn)形式從各種來源取得的收入2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收入D.費用、損失3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是：A.國債利息收入B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅減計收入的是：A.國債利息收入B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入5.企業(yè)所得稅的下列費用中，不屬于扣除范圍的是：A.合理的工資、薪金支出B.為生產(chǎn)經(jīng)營活動支付的必要費用C.因違反國家規(guī)定而支付的罰款D.因生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的合理損失6.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的范圍的是：A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策C.環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水等項目的優(yōu)惠政策D.境外投資所得稅收優(yōu)惠政策7.企業(yè)所得稅的下列所得中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是：A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收入D.費用、損失8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報表中的項目的是：A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅額C.虧損彌補D.稅收減免9.企業(yè)所得稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅所得額計算公式的是：A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-可扣除的項目D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目+可扣除的項目10.企業(yè)所得稅的下列行為中，不屬于納稅調(diào)整的項目的是：A.費用、損失B.免稅收入C.減計收入D.稅收減免四、個人所得稅法要求：本題主要考察個人所得稅的征收范圍、稅率、應(yīng)納稅所得額的確定以及稅收優(yōu)惠政策等內(nèi)容。1.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得2.個人所得稅的稅率包括：A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.比例累進稅率3.下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是：A.國債利息收入B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入4.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：A.全年收入B.扣除費用后的收入C.扣除捐贈后的收入D.扣除免稅收入后的收入5.下列各項中，不屬于個人所得稅扣除項目的是：A.工資、薪金所得的專項扣除B.勞務(wù)報酬所得的專項扣除C.利息、股息、紅利所得的專項扣除D.財產(chǎn)租賃所得的專項扣除6.個人所得稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是：A.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-捐贈額7.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報表中的項目的是：A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅額C.虧損彌補D.稅收減免8.個人所得稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅所得額計算公式的是：A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-可扣除的項目D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目+可扣除的項目9.個人所得稅的下列行為中，不屬于納稅調(diào)整的項目的是：A.費用、損失B.免稅收入C.減計收入D.稅收減免10.個人所得稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是：A.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-捐贈額五、房產(chǎn)稅法要求：本題主要考察房產(chǎn)稅的征收范圍、稅率、計稅依據(jù)以及稅收優(yōu)惠政策等內(nèi)容。1.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是：A.個人自用住宅B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)C.國家機關(guān)辦公用房產(chǎn)D.公共設(shè)施用房產(chǎn)2.房產(chǎn)稅的稅率包括：A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.比例累進稅率3.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是：A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)重置成本價C.房產(chǎn)評估價值D.房產(chǎn)租賃收入4.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是：A.個人自用住宅B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)C.國家機關(guān)辦公用房產(chǎn)D.公共設(shè)施用房產(chǎn)5.房產(chǎn)稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是：A.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×稅率B.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)重置成本價×稅率C.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)評估價值×稅率D.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租賃收入×稅率6.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅申報表中的項目的是：A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)重置成本價C.房產(chǎn)評估價值D.房產(chǎn)租賃收入7.房產(chǎn)稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅所得額計算公式的是：A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-可扣除的項目D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目+可扣除的項目8.房產(chǎn)稅的下列行為中，不屬于納稅調(diào)整的項目的是：A.費用、損失B.免稅收入C.減計收入D.稅收減免9.房產(chǎn)稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是：A.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×稅率B.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)重置成本價×稅率C.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)評估價值×稅率D.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租賃收入×稅率10.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的是：A.對個人自用住宅的房產(chǎn)稅減免B.對國家機關(guān)辦公用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅減免C.對公共設(shè)施用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅減免D.對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅減免六、城鎮(zhèn)土地使用稅法要求：本題主要考察城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍、稅率、計稅依據(jù)以及稅收優(yōu)惠政策等內(nèi)容。1.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是：A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設(shè)施用地2.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率包括：A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.比例累進稅率3.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是：A.土地面積B.土地等級C.土地評估價值D.土地租賃收入4.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是：A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設(shè)施用地5.城鎮(zhèn)土地使用稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是：A.應(yīng)納稅額=土地面積×稅率B.應(yīng)納稅額=土地等級×稅率C.應(yīng)納稅額=土地評估價值×稅率D.應(yīng)納稅額=土地租賃收入×稅率6.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表中的項目的是：A.土地面積B.土地等級C.土地評估價值D.土地租賃收入7.城鎮(zhèn)土地使用稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅所得額計算公式的是：A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-可扣除的項目D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目+可扣除的項目8.城鎮(zhèn)土地使用稅的下列行為中，不屬于納稅調(diào)整的項目的是：A.費用、損失B.免稅收入C.減計收入D.稅收減免9.城鎮(zhèn)土地使用稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是：A.應(yīng)納稅額=土地面積×稅率B.應(yīng)納稅額=土地等級×稅率C.應(yīng)納稅額=土地評估價值×稅率D.應(yīng)納稅額=土地租賃收入×稅率10.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策的是：A.對公共設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減免B.對居住用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減免C.對工業(yè)用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減免D.對商業(yè)用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減免本次試卷答案如下：一、增值稅法1.C解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。2.A解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅和支付的運輸費用。購買固定資產(chǎn)支付的增值稅和購買無形資產(chǎn)支付的增值稅不屬于進項稅額。3.D解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于免稅項目和增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。銷售貨物不屬于免稅項目。4.C解析思路：增值稅出口退（免）稅政策包括出口貨物退（免）稅、出口勞務(wù)退（免）稅和出口服務(wù)退（免）稅。出口貨物免征增值稅不屬于出口退（免）稅政策。5.A,B,C,D解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。6.C解析思路：增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。7.C解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物用于簡易計稅方法計稅項目的計稅依據(jù)是銷售額，不包括成本和組成計稅價格。8.D解析思路：增值稅一般納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于換取生產(chǎn)資料不屬于視同銷售貨物。9.B解析思路：增值稅一般納稅人因違反國家規(guī)定而支付的罰款不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出。10.D解析思路：增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-出口退（免）稅額。二、企業(yè)所得稅法1.D解析思路：企業(yè)所得稅征收范圍包括企業(yè)以貨幣形式、實物形式、無形資產(chǎn)形式和購買、接受捐贈、投資等非貨幣性資產(chǎn)形式從各種來源取得的收入。2.A,B解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入和營業(yè)外收入。3.D解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。4.B解析思路：企業(yè)所得稅減計收入包括國債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。5.C解析思路：企業(yè)所得稅的下列費用中，不屬于扣除范圍的是因違反國家規(guī)定而支付的罰款。6.D解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的范圍包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水等項目的優(yōu)惠政策。7.D解析思路：企業(yè)所得稅的下列所得中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是資產(chǎn)處置收入。8.D解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報表中的項目包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、虧損彌補和稅收減免。9.D解析思路：企業(yè)所得稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅所得額計算公式的是收入總額-不得扣除的項目+可扣除的項目。10.B解析思路：企業(yè)所得稅的下列行為中，不屬于納稅調(diào)整的項目的是稅收減免。四、個人所得稅法1.D解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。2.A,B解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。3.D解析思路：個人所得稅免稅項目包括國債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。4.C解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括扣除費用后的收入。5.D解析思路：個人所得稅的下列費用中，不屬于扣除項目的是財產(chǎn)租賃所得的專項扣除。6.D解析思路：個人所得稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是捐贈額。7.D解析思路：個人所得稅納稅申報表中的項目包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、虧損彌補和稅收減免。8.B解析思路：個人所得稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅所得額計算公式的是收入總額-不得扣除的項目。9.B解析思路：個人所得稅的下列行為中，不屬于納稅調(diào)整的項目的是稅收減免。10.D解析思路：個人所得稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是捐贈額。五、房產(chǎn)稅法1.D解析思路：房產(chǎn)稅征稅范圍包括個人自用住宅、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)、國家機關(guān)辦公用房產(chǎn)和公共設(shè)施用房產(chǎn)。2.A,C解析思路：房產(chǎn)稅的稅率包括比例稅率和固定稅率。3.D解析思路：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本價和房產(chǎn)評估價值。4.B解析思路：房產(chǎn)稅免稅項目包括個人自用住宅、國家機關(guān)辦公用房產(chǎn)和公共設(shè)施用房產(chǎn)。5.D解析思路：房產(chǎn)稅的下列行為中，不屬于應(yīng)納稅額計算公式的是房產(chǎn)租賃收入×稅率。6.D解析思路：房產(chǎn)稅納稅申報表中的項目包括房產(chǎn)