2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與歷年真題對比

2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與歷年真題對比考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每個小題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況進行的登記B.稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機關(guān)申報其生產(chǎn)、經(jīng)營情況，并接受稅務(wù)機關(guān)管理的登記C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況進行審查，確認其納稅資格的登記D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)管理的登記2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅B.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率四檔3.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是取得經(jīng)營所得和其他所得的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)4.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得的個人B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七檔D.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對我國境內(nèi)單位和個人擁有的房屋征收的一種財產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%四檔D.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對我國境內(nèi)單位和個人使用的土地征收的一種土地稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米、4.5元/平方米和6元/平方米四檔D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)7.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅是對我國境內(nèi)單位和個人擁有和使用車船征收的一種財產(chǎn)稅B.車船稅的征稅對象是車船的使用權(quán)C.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸和4元/噸四檔D.車船稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)8.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對我國境內(nèi)單位和個人書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證征收的一種財產(chǎn)稅B.印花稅的征稅對象是書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.15%和0.2%四檔D.印花稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)9.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅是對我國境內(nèi)單位和個人購置土地、房屋權(quán)屬征收的一種財產(chǎn)稅B.契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移C.契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%四檔D.契稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)10.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對我國境內(nèi)單位和個人開采、生產(chǎn)、加工、銷售自然資源征收的一種資源稅B.資源稅的征稅對象是自然資源的使用權(quán)C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四檔D.資源稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)二、多項選擇題要求：請從每個小題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記包括（）。A.注冊稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.補充稅務(wù)登記2.增值稅的納稅人包括（）。A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人B.在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人C.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人D.在中國境內(nèi)提供不動產(chǎn)的單位和個人3.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營所得B.其他所得C.清算所得D.利息、股息、紅利所得4.個人所得稅的稅率包括（）。A.3%B.10%C.20%D.25%5.房產(chǎn)稅的征稅對象包括（）。A.房屋B.房屋附屬設(shè)施C.房屋土地使用權(quán)D.房屋抵押權(quán)6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括（）。A.土地使用權(quán)B.土地所有權(quán)C.土地租賃權(quán)D.土地抵押權(quán)7.車船稅的征稅對象包括（）。A.車船B.車船使用人C.車船所有人D.車船運營人8.印花稅的征稅對象包括（）。A.書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證B.應(yīng)稅憑證的持有人C.應(yīng)稅憑證的受益人D.應(yīng)稅憑證的受讓人9.契稅的征稅對象包括（）。A.土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移B.土地、房屋權(quán)屬的繼承C.土地、房屋權(quán)屬的贈與D.土地、房屋權(quán)屬的出租10.資源稅的征稅對象包括（）。A.自然資源B.自然資源的使用權(quán)C.自然資源的開采權(quán)D.自然資源的加工權(quán)四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)登記資料負有保密義務(wù)。（）2.增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得經(jīng)營所得的個人。（）4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于房屋，不包括房屋附屬設(shè)施。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）7.車船稅的征稅對象包括所有車船，不論是否在中國境內(nèi)使用。（）8.印花稅的征稅對象包括所有書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證。（）9.契稅的征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不包括繼承、贈與和出租。（）10.資源稅的征稅對象包括在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售的自然資源。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述稅務(wù)登記的程序。2.簡述增值稅的征收管理。3.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。4.簡述個人所得稅的征收管理。5.簡述房產(chǎn)稅的征收管理。六、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2025年1月銷售收入為100萬元，銷售成本為60萬元，銷售稅金及附加為5萬元，期間費用為10萬元，營業(yè)外收入為3萬元，營業(yè)外支出為2萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年1月的應(yīng)納企業(yè)所得稅。2.某個人2025年取得的工資、薪金所得為60000元，全年一次性獎金為60000元，年終獎為30000元，取得稿酬所得為10000元，稿酬所得減除費用后的余額為20000元，取得特許權(quán)使用費所得為20000元。該個人適用的個人所得稅稅率為3%，計算該個人2025年應(yīng)納個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機關(guān)申報其生產(chǎn)、經(jīng)營情況，并接受稅務(wù)機關(guān)管理的登記。2.B解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.B解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。4.A解析：個人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得的個人。5.B解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施。6.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對我國境內(nèi)單位和個人使用的土地征收的一種土地稅。7.A解析：車船稅是對我國境內(nèi)單位和個人擁有和使用車船征收的一種財產(chǎn)稅。8.B解析：印花稅的征稅對象是書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證。9.A解析：契稅是對我國境內(nèi)單位和個人購置土地、房屋權(quán)屬征收的一種財產(chǎn)稅。10.A解析：資源稅是對我國境內(nèi)單位和個人開采、生產(chǎn)、加工、銷售的自然資源征收的一種資源稅。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅務(wù)登記包括注冊稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記和補充稅務(wù)登記。2.ABC解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物的單位和個人。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得、清算所得和利息、股息、紅利所得。4.ABCD解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%。5.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋及其附屬設(shè)施。6.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括土地使用權(quán)、土地所有權(quán)、土地租賃權(quán)和土地抵押權(quán)。7.ABCD解析：車船稅的征稅對象包括車船、車船使用人、車船所有人和車船運營人。8.ABCD解析：印花稅的征稅對象包括書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證、應(yīng)稅憑證的持有人、應(yīng)稅憑證的受益人和應(yīng)稅憑證的受讓人。9.ABC解析：契稅的征稅對象包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移、繼承和贈與。10.ABC解析：資源稅的征稅對象包括自然資源、自然資源的使用權(quán)和自然資源的使用權(quán)。三、判斷題1.√解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)登記資料負有保密義務(wù)。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得經(jīng)營所得的個人。4.√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。5.×解析：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋及其附屬設(shè)施。6.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。7.√解析：車船稅的征稅對象包括所有車船，不論是否在中國境內(nèi)使用。8.√解析：印花稅的征稅對象包括所有書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證。9.×解析：契稅的征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移、繼承、贈與和出租。10.√解析：資源稅的征稅對象包括在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售的自然資源。四、簡答題1.稅務(wù)登記的程序包括：領(lǐng)取稅務(wù)登記證、填寫稅務(wù)登記表、提交相關(guān)證件、稅務(wù)機關(guān)審核、頒發(fā)稅務(wù)登記證。2.增值稅的征收管理包括：納稅人申報納稅、稅務(wù)機關(guān)審核、征收稅款、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰。3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額的計算方法、稅率和稅額的計算。4.個人所得稅的征收管理包括：納稅人申報納稅、稅務(wù)機關(guān)審核、征收稅款、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰。5.房產(chǎn)稅的征收管理包括：納稅人申報納稅、稅務(wù)機關(guān)審核、征收稅款、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰。五、計算題1.應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100-60-5-10+3-2）×25%=2.75萬元解析：首先計算企業(yè)