記賬實(shí)操-計(jì)提委托貸款壞賬準(zhǔn)備審批表

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/14記賬實(shí)操-計(jì)提委托貸款壞賬準(zhǔn)備審批表審批編號(hào)：[具體編號(hào)，如20250505-009]申請(qǐng)日期：[年/月/日，如2025年5月5日]一、基本信息申請(qǐng)部門(mén)：[一般由財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合資金管理部門(mén)提出。若財(cái)務(wù)主導(dǎo)壞賬評(píng)估，可填財(cái)務(wù)部門(mén)；若資金管理部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤貸款情況并發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可填資金管理部門(mén)，如財(cái)務(wù)部門(mén)]申請(qǐng)人：[姓名，如陳宇]二、委托貸款明細(xì)借款單位名稱(chēng)委托貸款合同編號(hào)貸款金額（元）貸款期限（起始日期-結(jié)束日期）貸款利率上次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)間上次計(jì)提壞賬金額（元）本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額（元）[借款單位1名稱(chēng)][具體編號(hào)，如WD-001][X][具體日期，如2024年1月1日-2025年12月31日][X]%[上次計(jì)提日期，如2024年9月30日][X][X]%[X][借款單位2名稱(chēng)][具體編號(hào)，如WD-002][X][具體日期，如2024年3月15日-2026年3月14日][X]%[上次計(jì)提日期，如2024年6月30日][X][X]%[X]合計(jì)：[所有委托貸款金額總和][上次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]-[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]三、壞賬原因說(shuō)明借款單位財(cái)務(wù)狀況惡化：[詳細(xì)闡述借款方財(cái)務(wù)困境，如借款單位1，經(jīng)對(duì)其近期財(cái)務(wù)報(bào)表分析，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)[X]%，且連續(xù)多個(gè)季度出現(xiàn)虧損。流動(dòng)比率和速動(dòng)比率遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平，顯示其短期償債能力嚴(yán)重不足。同時(shí)，該單位存在大量逾期債務(wù)，已被多家債權(quán)人起訴，資金鏈面臨斷裂風(fēng)險(xiǎn)。綜合判斷，其償還我司委托貸款的能力顯著下降，貸款存在較大壞賬風(fēng)險(xiǎn)。]行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇與市場(chǎng)環(huán)境變化：[說(shuō)明行業(yè)及市場(chǎng)因素對(duì)借款單位還款能力的影響，如借款單位2所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)需求持續(xù)萎縮。近年來(lái)，行業(yè)內(nèi)新進(jìn)入者不斷增加，產(chǎn)品價(jià)格戰(zhàn)導(dǎo)致該單位市場(chǎng)份額急劇下降，銷(xiāo)售收入大幅減少。受市場(chǎng)環(huán)境變化影響，其經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流緊張，難以按時(shí)足額支付我司委托貸款利息，本金償還也存在不確定性，需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。]法律糾紛與信用風(fēng)險(xiǎn)：[闡述法律因素對(duì)貸款回收的影響，如借款單位3卷入一起重大法律訴訟案件，案件涉及金額巨大。若敗訴，其資產(chǎn)可能被凍結(jié)或強(qiáng)制執(zhí)行，嚴(yán)重影響其正常經(jīng)營(yíng)和還款能力。此外，通過(guò)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)查詢(xún)得知，該單位信用評(píng)級(jí)已被下調(diào)至較低等級(jí)，信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。基于謹(jǐn)慎性原則，對(duì)該筆委托貸款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。]貸款擔(dān)保失效或不足：[說(shuō)明擔(dān)保方面問(wèn)題對(duì)貸款安全的影響，如我司對(duì)借款單位4的委托貸款雖設(shè)有擔(dān)保，但擔(dān)保方近期自身經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，財(cái)務(wù)狀況惡化。經(jīng)評(píng)估，擔(dān)保方已無(wú)力履行擔(dān)保責(zé)任，且貸款抵押物的市場(chǎng)價(jià)值大幅下降，預(yù)計(jì)處置抵押物所得款項(xiàng)無(wú)法足額清償貸款本息。因此，該筆委托貸款面臨較高壞賬風(fēng)險(xiǎn)，需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。]四、計(jì)算過(guò)程與依據(jù)計(jì)算方法：采用賬齡分析法結(jié)合借款單位實(shí)際信用狀況確定壞賬計(jì)提比例。對(duì)于逾期時(shí)間較短（如3個(gè)月以?xún)?nèi)）且借款單位信用狀況尚可的貸款，計(jì)提比例為[X]%；逾期3-6個(gè)月的，計(jì)提比例為[X]%；逾期6-12個(gè)月的，計(jì)提比例為[X]%；逾期12個(gè)月以上或借款單位信用狀況嚴(yán)重惡化的，計(jì)提比例為[X]%-100%。根據(jù)各筆委托貸款的賬齡和借款單位信用狀況，計(jì)算出每筆貸款應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額，匯總得出本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：委托貸款合同信息、貸款金額、期限、利率等數(shù)據(jù)來(lái)源于公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的委托貸款核算模塊。借款單位財(cái)務(wù)報(bào)表通過(guò)借款單位提供或公開(kāi)渠道獲取，用于分析其財(cái)務(wù)狀況。行業(yè)研究報(bào)告、市場(chǎng)分析數(shù)據(jù)由市場(chǎng)部門(mén)或?qū)I(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提供，用于評(píng)估行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)借款單位的影響。法律訴訟信息通過(guò)法院公告、法律數(shù)據(jù)庫(kù)等渠道獲取。信用評(píng)級(jí)信息來(lái)自專(zhuān)業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。五、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響分析資產(chǎn)負(fù)債表：本次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備將使委托貸款賬面價(jià)值減少[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]元，相應(yīng)增加委托貸款壞賬準(zhǔn)備科目余額[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]元，資產(chǎn)總計(jì)減少[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]元。委托貸款在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的占比發(fā)生變化，可能影響企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和流動(dòng)性，尤其在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)依賴(lài)委托貸款回收時(shí)，資產(chǎn)價(jià)值減少可能加劇資金壓力。利潤(rùn)表：計(jì)提的委托貸款壞賬準(zhǔn)備計(jì)入信用減值損失科目，導(dǎo)致本期利潤(rùn)減少[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]元。利潤(rùn)的減少將影響企業(yè)的凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等盈利能力指標(biāo)，進(jìn)而影響投資者對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)和市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的估值。若企業(yè)利潤(rùn)主要來(lái)源于委托貸款利息收入，壞賬計(jì)提可能對(duì)利潤(rùn)影響更為顯著。六、審批意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)審核人：[財(cái)務(wù)審核人員姓名，如林琳]審核日期：[年/月/日，如2025年5月6日]意見(jiàn)：經(jīng)審核，本次委托貸款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)充分，計(jì)算過(guò)程合理，同意按擬計(jì)提金額進(jìn)行賬務(wù)處理。資金管理部門(mén)意見(jiàn)審核人：[資金管理部門(mén)負(fù)責(zé)人姓名，如周強(qiáng)]審核日期：[年/月/日，如2025年5月7日]意見(jiàn)：對(duì)委托貸款實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況的評(píng)估與財(cái)務(wù)部門(mén)一致，確認(rèn)存在壞賬跡象，同意計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司管理層意見(jiàn)審批人：[公司管理層審批人姓名，如總經(jīng)理趙剛]審批日期：[年/月/日，如2025年5月8日]意見(jiàn)：同意財(cái)務(wù)部門(mén)及資金管理部門(mén)意見(jiàn)，批準(zhǔn)本次計(jì)提委托貸款壞賬準(zhǔn)備申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提