記賬實(shí)操-計(jì)提短期投資減值準(zhǔn)備審批表

會計(jì)實(shí)操文庫1/12記賬實(shí)操-計(jì)提短期投資減值準(zhǔn)備審批表審批編號：[具體編號，如20250401-003]申請日期：[年/月/日，如2025年4月1日]一、基本信息申請部門：[通常為財務(wù)部門，若投資決策涉及投資部門等協(xié)同評估，可填寫對應(yīng)主要發(fā)起部門，如財務(wù)部門]申請人：[姓名，如王強(qiáng)]二、短期投資明細(xì)投資項(xiàng)目名稱投資類型（如股票、債券、基金等）初始投資金額（元）當(dāng)前賬面價值（元）購入日期上次減值測試時間上次計(jì)提減值準(zhǔn)備金額（元）本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備金額（元）[投資項(xiàng)目1名稱][股票][X][X][具體日期，如2024年1月15日][上次測試日期，如2024年9月30日][X][X][投資項(xiàng)目2名稱][債券][X][X][具體日期，如2024年3月20日][上次測試日期，如2024年6月30日][X][X]合計(jì)：[所有短期投資初始投資金額總和]-[所有短期投資當(dāng)前賬面價值總和]--[上次計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額][本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]三、減值原因說明市場價格波動：[詳細(xì)闡述市場因素，如投資的[投資項(xiàng)目1名稱]股票，所屬行業(yè)近期受宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整影響，整體市場行情下行，該股票價格持續(xù)下跌。自上次減值測試以來，股價累計(jì)跌幅達(dá)[X]%，且經(jīng)分析短期內(nèi)市場環(huán)境難以改善，預(yù)計(jì)股票價值恢復(fù)可能性較小。]被投資企業(yè)經(jīng)營惡化：[說明被投資方經(jīng)營困境，如對[投資項(xiàng)目2名稱]債券的發(fā)行企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)研發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題引發(fā)多起消費(fèi)者投訴，市場份額急劇下降，財務(wù)報表顯示連續(xù)多個季度虧損，償債能力受到嚴(yán)重質(zhì)疑。根據(jù)債券評級機(jī)構(gòu)最新評級，該債券信用等級已下調(diào)，導(dǎo)致其市場價值大幅縮水。]行業(yè)競爭加?。篬針對投資的基金等情況，如投資的[投資項(xiàng)目3名稱]為某行業(yè)主題基金，近期該行業(yè)內(nèi)新進(jìn)入者不斷增加，競爭愈發(fā)激烈，行業(yè)整體利潤率下滑。受此影響，該基金持倉的多只股票表現(xiàn)不佳，基金凈值持續(xù)走低，相比初始投資時已下跌[X]%，且行業(yè)競爭格局短期內(nèi)難以扭轉(zhuǎn)，基金價值面臨進(jìn)一步下降風(fēng)險。]四、計(jì)算過程與依據(jù)計(jì)算方法：采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法。對于股票投資，可變現(xiàn)凈值參考當(dāng)前股票市場收盤價，并結(jié)合該股票的歷史價格波動情況、所屬行業(yè)發(fā)展趨勢以及企業(yè)基本面等因素進(jìn)行綜合判斷。對于債券投資，可變現(xiàn)凈值根據(jù)債券的市場交易價格、發(fā)行企業(yè)的信用狀況以及剩余到期期限等確定。對于基金投資，依據(jù)基金凈值以及同類基金的表現(xiàn)、市場環(huán)境變化等評估可變現(xiàn)凈值。當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于賬面價值時，差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)來源：投資項(xiàng)目的市場價格數(shù)據(jù)來源于證券交易所公開報價、金融資訊平臺等。被投資企業(yè)的財務(wù)信息通過其公開披露的財務(wù)報表獲取。行業(yè)研究報告、市場分析數(shù)據(jù)等用于輔助判斷投資項(xiàng)目的未來價值趨勢，這些數(shù)據(jù)來自專業(yè)的行業(yè)研究機(jī)構(gòu)、咨詢公司等。五、對財務(wù)報表影響分析資產(chǎn)負(fù)債表：本次計(jì)提減值準(zhǔn)備將導(dǎo)致短期投資賬面價值減少[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元，相應(yīng)增加短期投資減值準(zhǔn)備科目余額[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元，資產(chǎn)總計(jì)減少[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元。這將改變企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低流動資產(chǎn)中短期投資的質(zhì)量。利潤表：計(jì)提的短期投資減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目，導(dǎo)致本期利潤減少[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元。利潤的減少將對企業(yè)的盈利能力指標(biāo)，如營業(yè)利潤率、凈利潤率等產(chǎn)生負(fù)面影響，進(jìn)而影響投資者對企業(yè)的信心。六、審批意見財務(wù)部門意見審核人：[財務(wù)審核人員姓名，如陳麗]審核日期：[年/月/日，如2025年4月2日]意見：經(jīng)審核，本次短期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)充分，計(jì)算過程合理，同意按擬計(jì)提金額進(jìn)行賬務(wù)處理。風(fēng)險管理部門意見審核人：[風(fēng)險管理審核人員姓名，如周偉]審核日期：[年/月/日，如2025年4月3日]意見：對相關(guān)短期投資項(xiàng)目風(fēng)險評估與財務(wù)部門結(jié)論一致，同意計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司管理層意見審批人：[公司管理層審批人姓名，如總經(jīng)理趙剛]審批日期：[年/月/日，如2025年4月4日]意見：同意財務(wù)部門及風(fēng)險管理部門意見，批準(zhǔn)本次計(jì)提短期投資減值準(zhǔn)備申請。財務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款