2025年稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅務(wù)師考試重點難點解析試題

2025年稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅務(wù)師考試重點難點解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的概念，說法錯誤的是（）。A.增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅是一種價外稅，其稅款最終由消費者承擔(dān)C.增值稅分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.增值稅采用比例稅率，稅率分為13%、9%、6%、3%、0%2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的概念，說法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的利潤為征稅對象的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%D.企業(yè)所得稅采用超額累進稅率3.下列關(guān)于個人所得稅的概念，說法錯誤的是（）。A.個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)居住滿一年的個人C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的稅前扣除項目包括基本生計費、專項附加扣除等4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的概念，說法錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)的計稅價值為征稅對象的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人C.房產(chǎn)稅采用比例稅率，稅率為1.2%D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值5.下列關(guān)于土地增值稅的概念，說法正確的是（）。A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對象的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人C.土地增值稅采用超額累進稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%D.土地增值稅的稅前扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等6.下列關(guān)于車輛購置稅的概念，說法錯誤的是（）。A.車輛購置稅是以購置車輛為征稅對象的一種稅B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人C.車輛購置稅采用比例稅率，稅率為10%D.車輛購置稅的稅前扣除項目包括購置車輛所支付的金額、購置車輛時的相關(guān)費用等7.下列關(guān)于印花稅的概念，說法正確的是（）。A.印花稅是以經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證為征稅對象的一種稅B.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人C.印花稅采用比例稅率，稅率分為0.05%、0.3%、0.5%D.印花稅的稅前扣除項目包括應(yīng)稅憑證的金額、應(yīng)稅憑證的件數(shù)等8.下列關(guān)于契稅的概念，說法錯誤的是（）。A.契稅是以房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移為征稅對象的一種稅B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人C.契稅采用比例稅率，稅率為3%、5%D.契稅的稅前扣除項目包括房屋的評估價值、房屋的購置價格等9.下列關(guān)于資源稅的概念，說法正確的是（）。A.資源稅是以資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個人C.資源稅采用比例稅率，稅率分為0.5%、1%、2%、3%D.資源稅的稅前扣除項目包括資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)的成本費用等10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的概念，說法錯誤的是（）。A.環(huán)境保護稅是以污染環(huán)境、破壞生態(tài)為征稅對象的一種稅B.環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)的單位和個人C.環(huán)境保護稅采用定額稅率，稅率分為每噸1元、每噸2元、每噸3元D.環(huán)境保護稅的稅前扣除項目包括排放污染物的數(shù)量、污染物的種類等二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝工程等B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、0%D.增值稅的稅前扣除項目包括購進貨物、接受服務(wù)、支付工資等2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、事業(yè)單位所得、社會團體所得等B.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%D.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本費用、折舊攤銷、捐贈等3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等B.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的稅前扣除項目包括基本生計費、專項附加扣除等4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人C.房產(chǎn)稅采用比例稅率，稅率為1.2%D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人C.土地增值稅采用超額累進稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%D.土地增值稅的稅前扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等6.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車等B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人C.車輛購置稅采用比例稅率，稅率為10%D.車輛購置稅的稅前扣除項目包括購置車輛所支付的金額、購置車輛時的相關(guān)費用等7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證B.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人C.印花稅采用比例稅率，稅率分為0.05%、0.3%、0.5%D.印花稅的稅前扣除項目包括應(yīng)稅憑證的金額、應(yīng)稅憑證的件數(shù)等8.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.契稅的征稅范圍包括房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人C.契稅采用比例稅率，稅率為3%、5%D.契稅的稅前扣除項目包括房屋的評估價值、房屋的購置價格等9.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.資源稅的征稅范圍包括資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個人C.資源稅采用比例稅率，稅率分為0.5%、1%、2%、3%D.資源稅的稅前扣除項目包括資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)的成本費用等10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的規(guī)定，說法正確的是（）。A.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括污染環(huán)境、破壞生態(tài)B.環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)的單位和個人C.環(huán)境保護稅采用定額稅率，稅率分為每噸1元、每噸2元、每噸3元D.環(huán)境保護稅的稅前扣除項目包括排放污染物的數(shù)量、污染物的種類等三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是一種價內(nèi)稅，其稅款由企業(yè)承擔(dān)。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。（）5.土地增值稅的稅前扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等。（）6.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）8.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。（）9.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個人。（）10.環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)的單位和個人。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額20萬元，購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額30萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某個人為居民個人，2024年1月取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費所得2000元。已知個人所得稅的稅率分別為3%、20%、30%，速算扣除數(shù)為0、2000、5000、10000。計算該個人當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售一棟住宅樓，取得不含稅銷售額1000萬元。該住宅樓開發(fā)成本為800萬元，其中土地購置費200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用100萬元。已知增值稅稅率為9%，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和土地增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額50萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額5萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某個人為非居民個人，在中國境內(nèi)從事勞務(wù)活動，取得勞務(wù)報酬所得100萬元。已知個人所得稅的稅率為30%，速算扣除數(shù)為20000。計算該個人應(yīng)納個人所得稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額80萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額10萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅是一種價外稅，其稅款最終由消費者承擔(dān)，而不是企業(yè)。2.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。3.B解析：個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，如果居住不滿一年，則為非居民個人。4.D解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，而不是房產(chǎn)的原值。5.A解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等，而不是僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。6.D解析：車輛購置稅的稅前扣除項目包括購置車輛所支付的金額、購置車輛時的相關(guān)費用等，但不包括購置車輛時的購置價格。7.C解析：印花稅的稅前扣除項目包括應(yīng)稅憑證的金額、應(yīng)稅憑證的件數(shù)等，但不包括應(yīng)稅憑證的簽訂費用。8.C解析：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，稅率分為3%、5%。9.B解析：資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個人，稅率根據(jù)不同資源有所區(qū)別。10.D解析：環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)的單位和個人，稅率根據(jù)污染物的種類和排放量有所區(qū)別。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝工程等，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為13%、9%、6%、3%、0%，稅前扣除項目包括購進貨物、接受服務(wù)、支付工資等。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、事業(yè)單位所得、社會團體所得等，納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅前扣除項目包括成本費用、折舊攤銷、捐贈等。3.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等，納稅人分為居民個人和非居民個人，稅率分為累進稅率和比例稅率，稅前扣除項目包括基本生計費、專項附加扣除等。4.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率為1.2%，計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。5.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等，納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，稅率采用超額累進稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%，稅前扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等。6.ABCD解析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車等，納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率為10%，稅前扣除項目包括購置車輛所支付的金額、購置車輛時的相關(guān)費用等。7.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證，納稅人是在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率分為0.05%、0.3%、0.5%，稅前扣除項目包括應(yīng)稅憑證的金額、應(yīng)稅憑證的件數(shù)等。8.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率為3%、5%，稅前扣除項目包括房屋的評估價值、房屋的購置價格等。9.ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)，納稅人是在中國境內(nèi)從事資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率分為0.5%、1%、2%、3%，稅前扣除項目包括資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售環(huán)節(jié)的成本費用等。10.ABCD解析：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括污染環(huán)境、破壞生態(tài)，納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)的單位和個人，稅率采用定額稅率，稅率分為每噸1元、每噸2元、每噸3元，稅前扣除項目包括排放污染物的數(shù)量、污染物的種類等。三、判斷題1.×解析：增值稅是一種價外稅，其稅款最終由消費者承擔(dān)，而不是企業(yè)。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。3.√解析：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。4.√解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。5.√解析：土地增值稅的稅前扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等。6.√解析：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人。7.√解析：印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。8.√解析：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。9.√解析：資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個人。10.√解析：環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)的單位和個人。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-(20+30)=26-50=-24（萬元）解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，表示該企業(yè)當(dāng)月可以享受增值稅退稅。2.解析：應(yīng)納個人所得稅=(工資薪金所得+稿酬所得+特許