2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃案例分析實(shí)戰(zhàn)模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃案例分析實(shí)戰(zhàn)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：在下列各題的四個(gè)備選答案中，只有一個(gè)是最符合題意的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物含稅金額為1000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.90B.80C.100D.1102.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。該個(gè)體工商戶當(dāng)月銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.60B.50C.70D.603.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.260B.150C.130D.1804.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.260B.150C.130D.1805.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.260B.150C.130D.1806.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.260B.150C.130D.1807.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.260B.150C.130D.1808.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.260B.150C.130D.1809.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.260B.150C.130D.18010.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.260B.150C.130D.180二、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，進(jìn)行計(jì)算，并填寫在答題卡的指定位置。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為1000萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為2000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）2.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣銷項(xiàng)稅額。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額。（）4.增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）5.增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，支付的增值稅可以計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（）6.增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，取得的含稅銷售額可以全部計(jì)入銷項(xiàng)稅額。（）7.增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，取得的銷售額應(yīng)當(dāng)包含增值稅稅額。（）8.增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的包裝費(fèi)用可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）9.增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）10.增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，取得的含稅銷售額應(yīng)當(dāng)扣除增值稅稅額后計(jì)入銷項(xiàng)稅額。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，哪些費(fèi)用可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。5.簡(jiǎn)述增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額。六、論述題要求：論述增值稅納稅人在稅務(wù)籌劃中應(yīng)考慮的因素。1.論述增值稅納稅人在稅務(wù)籌劃中如何降低稅負(fù)。2.論述增值稅納稅人在稅務(wù)籌劃中如何選擇合適的稅率和征收方式。3.論述增值稅納稅人在稅務(wù)籌劃中如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。4.論述增值稅納稅人在稅務(wù)籌劃中如何控制進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。5.論述增值稅納稅人在稅務(wù)籌劃中如何應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下：一、選擇題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=1000÷(1+13%)×13%-100=90（萬(wàn)元）。答案：A2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+征收率)×征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+3%)×3%-20=50（萬(wàn)元）。答案：B3.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-130=130（萬(wàn)元）。答案：C4.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：C5.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-130=130（萬(wàn)元）。答案：C6.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：C7.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-130=130（萬(wàn)元）。答案：C8.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：C9.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-130=130（萬(wàn)元）。答案：C10.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：C二、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元3.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元4.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元5.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元6.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元7.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元8.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元9.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元10.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%-150=130（萬(wàn)元）。答案：130萬(wàn)元三、判斷題1.解析：正確。增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.解析：錯(cuò)誤。增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但不是全部抵扣。3.解析：正確。增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額。4.解析：正確。增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。5.解析：正確。增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，支付的增值稅可以計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。6.解析：正確。增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，取得的含稅銷售額可以全部計(jì)入銷項(xiàng)稅額。7.解析：正確。增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，取得的銷售額應(yīng)當(dāng)包含增值稅稅額。8.解析：正確。增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的包裝費(fèi)用可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。9.解析：正確。增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。10.解析：錯(cuò)誤。增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，取得的含稅銷售額應(yīng)當(dāng)扣除增值稅稅額后計(jì)入銷項(xiàng)稅額。四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，同時(shí)也是銷售方開(kāi)具發(fā)票的依據(jù)。2.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅人的規(guī)模、稅負(fù)、抵扣方式等方面。3.解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額；銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所應(yīng)繳納的增值稅稅額。4.解析：增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，支付的運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)等可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。5.解析：增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，取得的含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率即為銷項(xiàng)稅