2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)模擬試題卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)模擬試題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.10.60C.12.65D.8.503.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.50B.1.20C.1.75D.2.254.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)銷售貨物應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。A.0.65B.0.45C.0.75D.0.556.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)和提供勞務(wù)7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.65C.13.10D.12.358.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，取得銷售額的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，取得銷售額的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，簽訂合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，簽訂合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.50B.1.20C.1.75D.2.2510.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，取得銷售額的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，取得銷售額的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，簽訂合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，簽訂合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供運(yùn)輸服務(wù)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.10.60C.12.65D.13.10E.12.353.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供運(yùn)輸服務(wù)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)銷售貨物應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。A.0.65B.0.45C.0.75D.0.55E.0.355.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供運(yùn)輸服務(wù)四、計(jì)算題要求：請(qǐng)根據(jù)下列條件，計(jì)算并填寫正確答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額50萬元，銷售無形資產(chǎn)取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。五、綜合題要求：請(qǐng)根據(jù)下列條件，完成下列要求。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月銷售貨物取得含稅銷售額150萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額200萬元，銷售無形資產(chǎn)取得不含稅銷售額100萬元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅及附加稅費(fèi)為（）萬元。六、案例分析題要求：請(qǐng)根據(jù)下列案例，回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅及附加稅費(fèi)為（）萬元。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額600萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額300萬元，銷售無形資產(chǎn)取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅及附加稅費(fèi)為（）萬元。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸。2.B解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元）。3.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=50÷（1+3%）×3%=1.50（萬元）。4.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=增值稅銷項(xiàng)稅額×（城市維護(hù)建設(shè)稅率+教育費(fèi)附加率）=13×（7%+3%）=1.1（萬元）。6.D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。7.B解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元）。8.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天。9.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=50÷（1+3%）×3%=1.50（萬元）。10.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.AB解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元）。3.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。4.ABCD解析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=增值稅銷項(xiàng)稅額×（城市維護(hù)建設(shè)稅率+教育費(fèi)附加率）=13×（7%+3%）=1.1（萬元）。5.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。四、計(jì)算題答案及解析：1.23.5解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200+50+30）×13%=31.5（萬元）。2.4.5解析：應(yīng)繳納的增值稅=100÷（1+3%）×3%=3（萬元）。3.13解析：應(yīng)繳納的增值稅=（100-20）×13%=12.6（萬元）。五、綜合題答案及解析：1.31.5解析：應(yīng)繳納的增值稅=（300+50+60）×13%=31.5（萬元）。2.4.5解析：應(yīng)繳納的增值稅及附加稅費(fèi)=150÷（1+3%）×3%×（7%+3%）=0.45（萬元）。3.31.5解析：應(yīng)繳納的增值稅及附加稅費(fèi)=（500+200+100）×13%×（7%+3%）=31.5（萬元）。六、案例分析題