記賬實操-男裝專賣店的全盤賬務(wù)處理示例

會計實操文庫1/10記賬實操-男裝專賣店的全盤賬務(wù)處理示例假設(shè)該專賣店為一般納稅人：開業(yè)籌備階段收到投資款：假設(shè)股東投入資金50萬元，存入銀行。會計分錄為：借：銀行存款50萬元；貸：實收資本50萬元。租賃店鋪：支付一年租金12萬元，押金2萬元。會計分錄為：支付租金時，借：長期待攤費用房租12萬元，其他應(yīng)收款押金2萬元；貸：銀行存款14萬元。每月攤銷房租時，借：銷售費用房租1萬元；貸：長期待攤費用房租1萬元。裝修店鋪：發(fā)生裝修費用10萬元，以銀行存款支付。會計分錄為：借：長期待攤費用裝修費10萬元；貸：銀行存款10萬元。按預(yù)計使用年限攤銷，如每月攤銷8333.33元（10萬÷120個月），借：銷售費用裝修費攤銷8333.33元；貸：長期待攤費用裝修費8333.33元。日常經(jīng)營階段采購商品：采購男裝一批，價款30萬元，增值稅進項稅額3.9萬元，款項尚未支付。會計分錄為：借：庫存商品30萬元，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3.9萬元；貸：應(yīng)付賬款33.9萬元。銷售商品：銷售男裝，取得收入50萬元，增值稅銷項稅額6.5萬元，款項收到存入銀行。會計分錄為：借：銀行存款56.5萬元；貸：主營業(yè)務(wù)收入50萬元，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6.5萬元。同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)成本為30萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本30萬元；貸：庫存商品30萬元。支付水電費：支付本月水電費3000元，以銀行存款支付。會計分錄為：借：銷售費用水電費3000元；貸：銀行存款3000元。支付員工工資：計提本月員工工資5萬元，會計分錄為：借：銷售費用工資5萬元；貸：應(yīng)付職工薪酬工資5萬元。發(fā)放工資時，借：應(yīng)付職工薪酬工資5萬元；貸：銀行存款5萬元。其他業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)折舊：專賣店有辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)，原值10萬元，預(yù)計使用年限5年，殘值率5%，采用直線法計提折舊。每月折舊額=10萬×（15%）÷5÷12=1583.33元。會計分錄為：借：銷售費用折舊費1583.33元；貸：累計折舊1583.33元。促銷活動費用：開展促銷活動，花費廣告宣傳費2萬元，以銀行存款支付。會計分錄為：借：銷售費用廣告費2萬元；貸：銀行存款2萬元。月末及年末賬務(wù)處理月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：假設(shè)本月銷項稅額6.5萬元，進項稅額3.9萬元，轉(zhuǎn)出未交增值稅2.6萬元。會計分錄為：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2.6萬元；貸：應(yīng)交稅費未交增值稅2.6萬元。次月繳納增值稅時，借：應(yīng)交稅費未交增值稅2.6萬元；貸：銀行存款2.6萬元。計提附加稅費：以本月應(yīng)交增值稅為基數(shù)，計提城市維護建設(shè)稅（稅率7%）、教育費附加（征收率3%）、地方教育附加（征收率2%）。城市維護建設(shè)稅=2.6萬×7%=1820元，教育費附加=2.6萬×3%=780元，地方教育附加=2.6萬×2%=520元。會計分錄為：借：稅金及附加3120元；貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1820元、應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加780元、應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育附加520元。年末結(jié)轉(zhuǎn)損益：將全年的收入、成本、費用等損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。結(jié)轉(zhuǎn)收入時，借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等；貸：本年利潤。結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時，借：本年利潤；貸：主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、稅金及附加等。假設(shè)全年主營業(yè)務(wù)收入600萬元，主營業(yè)務(wù)成本400萬元，銷售費用100萬元，稅金及附加5萬元，會計分錄為：結(jié)轉(zhuǎn)收入，借：主營業(yè)務(wù)收入600萬元；貸：本年利潤600萬元。結(jié)轉(zhuǎn)成本費用，借：本年利潤505萬元；貸：主營業(yè)務(wù)成本400萬元，銷售費用100萬元，稅金及附加5萬元。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序