注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)策與應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)總結(jié)試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)策與應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.客戶利益至上

2.下列哪些情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

B.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足

C.審計(jì)工作受到不正當(dāng)干預(yù)

D.審計(jì)人員未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.獲取客戶同意

B.審查內(nèi)部控制

C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.詢問相關(guān)人員

C.審查會(huì)計(jì)憑證

D.監(jiān)測(cè)客戶經(jīng)營活動(dòng)

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

6.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.披露充分性

B.披露一致性

C.披露及時(shí)性

D.披露真實(shí)性

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

8.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)工作的獨(dú)立性要求？

A.保持客觀性

B.保持獨(dú)立性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持保密性

10.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制實(shí)施

C.內(nèi)部控制監(jiān)督

D.內(nèi)部控制改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能夠發(fā)現(xiàn)所有重大錯(cuò)報(bào)即可。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性和證據(jù)本身的特點(diǎn)。（√）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)。（√）

4.如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不發(fā)表審計(jì)意見。（×）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶以外的任何利益相關(guān)者的咨詢。（×）

6.審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方式。（√）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（√）

8.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)清晰、明確，避免使用模糊的措辭。（√）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否公允。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的幾個(gè)層次。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡職業(yè)判斷與客觀事實(shí)的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何提升自身的專業(yè)勝任能力以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)需求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的首要目的是什么？

A.發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

C.證明財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映

D.審計(jì)客戶的管理層

2.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德義務(wù)？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.資信良好

D.維護(hù)職業(yè)形象

3.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.文件和記錄

B.外部信息

C.審計(jì)人員的觀察

D.審計(jì)人員的個(gè)人觀點(diǎn)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷，以下哪項(xiàng)措施是適當(dāng)?shù)模?/p>

A.直接向管理層提出建議

B.在審計(jì)報(bào)告中直接指出缺陷

C.僅在審計(jì)報(bào)告中簡要提及

D.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

5.審計(jì)意見分為幾種類型，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的一種？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.質(zhì)疑意見

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.審查文件和記錄

B.對(duì)外詢證

C.審計(jì)抽樣

D.依賴客戶的管理層聲明

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.謹(jǐn)慎

B.專業(yè)

C.隨意

D.責(zé)任心

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊跡象，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.深入調(diào)查舞弊跡象

B.向客戶披露舞弊跡象

C.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.將舞弊跡象直接忽略

9.審計(jì)報(bào)告中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是什么？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和客戶利益至上。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)失敗可能源于審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足、審計(jì)工作受到不正當(dāng)干預(yù)以及審計(jì)人員未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括獲取客戶同意、審查內(nèi)部控制、進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序和編制審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部控制測(cè)試、詢問相關(guān)人員、審查會(huì)計(jì)憑證和監(jiān)測(cè)客戶經(jīng)營活動(dòng)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

6.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題應(yīng)關(guān)注披露充分性、一致性、及時(shí)性和真實(shí)性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的獨(dú)立性要求包括保持客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密性。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)督和改進(jìn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，否則可能影響審計(jì)質(zhì)量。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性和證據(jù)本身的特點(diǎn)。

3.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)，以維護(hù)客戶利益和職業(yè)信譽(yù)。

4.×

解析思路：客戶拒絕提供必要審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估其影響，并在必要時(shí)執(zhí)行替代程序。

5.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)接受客戶以外的任何利益相關(guān)者的咨詢，以保持獨(dú)立性。

6.√

解析思路：管理層聲明是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方式，有助于評(píng)價(jià)管理層責(zé)任。

7.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

8.√

解析思路：審計(jì)意見的表述應(yīng)清晰、明確，避免使用模糊的措辭，以確保信息的透明度。

9.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

10.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否公允，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，需要避免任何可能損害其客觀性和公正性的情形，包括經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系、外界壓力等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確