2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)綜合實(shí)戰(zhàn)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)綜合實(shí)戰(zhàn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)選擇正確答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法合規(guī)、保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整等C.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)，與外部審計(jì)無(wú)關(guān)D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等相適應(yīng)2.下列關(guān)于審計(jì)的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，以確定其真實(shí)性和公允性B.審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)C.審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行的D.審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊行為3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，正確的是（）。A.控制環(huán)境是指企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理制度等B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)C.控制活動(dòng)是指確保內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行D.信息與溝通是指企業(yè)內(nèi)部和外部信息的收集、處理和傳遞4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而實(shí)施的一系列步驟B.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序C.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)審計(jì)人員的判斷進(jìn)行調(diào)整D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查B.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行的D.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等管理層報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)選擇正確答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是為了評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.控制測(cè)試程序是為了測(cè)試內(nèi)部控制的有效性D.實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取審計(jì)證據(jù)E.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則3.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查B.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等管理層報(bào)告D.內(nèi)部控制審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行的E.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向外部審計(jì)師報(bào)告三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)，與外部審計(jì)無(wú)關(guān)。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法合規(guī)、保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整等。（）3.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等相適應(yīng)。（）4.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，以確定其真實(shí)性和公允性。（）5.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等管理層報(bào)告。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，完成相關(guān)計(jì)算。資料：某公司2024年度銷售收入為5000萬(wàn)元，銷售成本為3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。1.計(jì)算該公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。2.計(jì)算該公司的利潤(rùn)總額。3.計(jì)算該公司的凈利潤(rùn)。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素，并說(shuō)明每個(gè)要素的作用。六、論述題要求：論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及內(nèi)部控制審計(jì)的目的和意義。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)，但其設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮外部審計(jì)的要求，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。2.B解析：審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，而管理審計(jì)則關(guān)注企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)效率。選項(xiàng)A、C、D的描述都不準(zhǔn)確。3.C解析：控制活動(dòng)是指確保內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行的具體措施和方法，它是內(nèi)部控制的核心要素之一。選項(xiàng)A、B、D分別描述了控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信息與溝通。4.C解析：審計(jì)程序的實(shí)施順序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，不能隨意調(diào)整，以確保審計(jì)的全面性和有效性。5.C解析：內(nèi)部控制審計(jì)是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的，而不是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。2.A、C、D、E解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是為了評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試程序是為了測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取審計(jì)證據(jù)。3.A、B、C、E解析：內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，結(jié)果應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等管理層報(bào)告，同時(shí)也可能向外部審計(jì)師報(bào)告，以便進(jìn)行協(xié)同審計(jì)。三、判斷題1.×解析：內(nèi)部控制與外部審計(jì)是相互關(guān)聯(lián)的，外部審計(jì)會(huì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。2.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法合規(guī)、保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整等。3.√解析：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等相適應(yīng)，以適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況。4.√解析：審計(jì)的確是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，以確定其真實(shí)性和公允性。5.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等管理層報(bào)告，以便管理層了解內(nèi)部控制的有效性。四、計(jì)算題1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用=5000-3000-200=1800萬(wàn)元解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)在扣除銷售成本和期間費(fèi)用后的利潤(rùn)。2.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-所得稅費(fèi)用=1800-(1800*25%)=1350萬(wàn)元解析：利潤(rùn)總額是企業(yè)在扣除所得稅費(fèi)用后的利潤(rùn)。3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=1350萬(wàn)元解析：在簡(jiǎn)化計(jì)算中，凈利潤(rùn)與利潤(rùn)總額相等，因?yàn)轭}目中未給出其他可能影響凈利潤(rùn)的扣除項(xiàng)。五、簡(jiǎn)答題內(nèi)部控制五個(gè)基本要素及其作用：1.控制環(huán)境：為企業(yè)內(nèi)部控制提供框架，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀，以及組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確?？刂拼胧┠軌驊?yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。3.控制活動(dòng)：實(shí)施具體措施以減少風(fēng)險(xiǎn)，包括審批、授權(quán)、職責(zé)分離、監(jiān)督和報(bào)告等。4.信息與溝通：確保相關(guān)信息在組織內(nèi)部和外部有效溝通，以支持內(nèi)部控制的有效性。5.監(jiān)控：定期評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，包括內(nèi)部審計(jì)、自我評(píng)估和外部審計(jì)。六、論述題內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)，旨在保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。審計(jì)則是獨(dú)立的第三方對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)。內(nèi)部控制為審計(jì)提供了基礎(chǔ)，審計(jì)