稅收排查行動方案

?《稅收排查行動方案》一、背景與目的近年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅收收入在國民經(jīng)濟中的地位日益重要。為確保稅收政策的貫徹執(zhí)行，提高稅收征收管理質(zhì)量，防范稅收風險，本方案旨在制定一套全面、細致的稅收排查行動方案，以加強對稅收違法違規(guī)行為的排查和打擊。二、排查范圍與對象1.排查范圍：本方案所涉及的稅收排查范圍包括各類稅收收入，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅等。（1）各類企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等納稅主體；（2）涉及稅收優(yōu)惠政策的企事業(yè)單位；（3）稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部工作人員；（4）其他與稅收征收管理相關(guān)的部門和單位。三、排查內(nèi)容1.納稅主體排查內(nèi)容：（1）納稅申報情況：包括納稅申報的真實性、完整性、合規(guī)性；（2）稅收優(yōu)惠政策享受情況：是否存在不符合條件享受稅收優(yōu)惠、濫用稅收優(yōu)惠等行為；（3）稅收繳納情況：是否存在偷稅、逃稅、抗稅等違法行為；（4）稅收核算情況：是否存在虛開發(fā)票、虛假報銷等行為；（5）稅收風險管理情況：是否存在稅收風險防范措施不到位、風險失控等情況。2.稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部排查內(nèi)容：（1）稅收征收管理情況：是否存在稅收征收管理不規(guī)范、漏征、漏管等問題；（2）稅收執(zhí)法情況：是否存在執(zhí)法不公、執(zhí)法不嚴等問題；（3）稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況：是否存在執(zhí)行不到位、濫用稅收優(yōu)惠等問題；（4）稅收風險防范情況：是否存在風險防范措施不到位、風險失控等問題。3.其他部門和單位排查內(nèi)容：（1）與稅收征收管理相關(guān)的政策制定和執(zhí)行情況；（2）與稅收征收管理相關(guān)的數(shù)據(jù)共享和協(xié)作情況；（3）與稅收征收管理相關(guān)的監(jiān)督和檢查情況。四、排查步驟1.準備階段：（1）成立稅收排查工作領(lǐng)導小組，明確各成員職責；（2）制定稅收排查行動方案，明確排查內(nèi)容、排查范圍、排查步驟等；（3）組織稅收排查培訓，提高排查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法能力；（4）加強與相關(guān)部門的溝通協(xié)作，確保排查工作的順利進行。2.實施階段：（1）對納稅主體進行排查，重點檢查稅收申報、稅收優(yōu)惠政策享受、稅收繳納、稅收核算等方面；（2）對稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部進行排查，重點檢查稅收征收管理、稅收執(zhí)法、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行、稅收風險防范等方面；（3）對其他相關(guān)部門和單位進行排查，重點檢查與稅收征收管理相關(guān)的政策制定和執(zhí)行、數(shù)據(jù)共享和協(xié)作、監(jiān)督和檢查等方面。（2）對排查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，提出整改措施；五、保障措施1.加強組織領(lǐng)導：成立稅收排查工作領(lǐng)導小組，明確各成員職責，確保排查工作的順利進行。2.落實責任追究：對排查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴肅追究相關(guān)人員的責任，確保稅收征收管理的嚴肅性。3.提高執(zhí)法能力：加強對稅收排查人員的業(yè)務(wù)培訓和執(zhí)法能力提升，確保排查工作的質(zhì)量。4.加強協(xié)作配合：加強與財政、審計、公安等相關(guān)部門的溝通協(xié)作，形成合力，共同打擊稅收違法違規(guī)行為。1.成立稅收排查工作領(lǐng)導小組，由稅務(wù)局領(lǐng)導擔任組長，相關(guān)部門負責人為成員。2.制定稅收排查工作計劃，明確排查時間、排查范圍、排查內(nèi)容、排查步驟等。3.開展稅收排查培訓，提高排查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法能力。（1）對納稅主體進行排查：①調(diào)取納稅申報數(shù)據(jù)，對申報真實性、完整性、合規(guī)性進行排查；②查閱稅收優(yōu)惠政策相關(guān)資料，對享受稅收優(yōu)惠政策的企事業(yè)單位進行排查；③查閱稅收繳納數(shù)據(jù)，對偷稅、逃稅、抗稅等違法行為進行排查；④查閱稅收核算資料，對虛開發(fā)票、虛假報銷等行為進行排查；⑤對稅收風險管理情況進行排查。（2）對稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部進行排查：①查閱稅收征收管理相關(guān)資料，對征收管理不規(guī)范、漏征、漏管等問題進行排查；②查閱稅收執(zhí)法相關(guān)資料，對執(zhí)法不公、執(zhí)法不嚴等問題進行排查；③查閱稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行相關(guān)資料，對執(zhí)行不到位、濫用稅收優(yōu)惠等問題進行排查；④對稅收風險防范情況進行排查。（3）對其他相關(guān)部門和單位進行排查：①查閱與稅收征收管理相關(guān)的政策制定和執(zhí)行資料；②查閱與稅收征收管理相關(guān)的數(shù)據(jù)共享和協(xié)作資料；③查閱與稅收征收管理相關(guān)的監(jiān)督和檢查資料。6.對排查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，提出整改措施。8.建立稅收排查長效機制，確保稅收征收管理質(zhì)量的持續(xù)提升。本方案旨在全面排查稅收征收管理中的問題，提高稅收征收管理質(zhì)量，為我國經(jīng)濟發(fā)展提供有力保障。各級稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)單位要高度重視，認真組織實施，確保稅收排查工作取得實效?！抖愂张挪樾袆臃桨浮房尚行苑治黾半y點要點注意事項一、可行性分析1.政策支持：稅收是國家財政收入的主要來源，國家對于稅收征收管理的規(guī)范化和嚴格化有著明確的要求。在政策層面上，稅收排查行動方案具有充分的可行性。2.組織保障：成立稅收排查工作領(lǐng)導小組，明確各成員職責，有利于統(tǒng)一領(lǐng)導和協(xié)調(diào)各方力量，確保排查工作的順利推進。3.技術(shù)支持：隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)在稅收征收管理中的應(yīng)用日益成熟，為稅收排查提供了技術(shù)支持。4.人力資源：通過開展稅收排查培訓，提高排查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法能力，為稅收排查行動提供人才保障。稅收排查行動方案在政策、組織、技術(shù)、人力資源和社會環(huán)境等方面均具備可行性。二、難點要點及注意事項1.難點：（1）數(shù)據(jù)收集與處理：稅收排查涉及大量數(shù)據(jù)的收集和處理，如何確保數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性是排查工作的難點。（2）部門協(xié)調(diào)：稅收排查需要多個部門的協(xié)作，如何實現(xiàn)部門之間的有效溝通和協(xié)作是排查工作的關(guān)鍵。（3）法律法規(guī)適用：稅收法律法規(guī)繁多，如何準確適用法律法規(guī)，確保排查工作的合法性、合規(guī)性是排查工作的難點。（4）風險防范：稅收排查過程中，如何及時發(fā)現(xiàn)和防范稅收風險，確保稅收征收管理質(zhì)量是排查工作的重點。2.要點：（1）明確排查內(nèi)容：確保排查內(nèi)容的全面性，涵蓋稅收征收管理的各個方面。（2）制定排查標準：明確排查標準，確保排查工作的公平、公正、透明。（3）加強培訓：提高排查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法能力，確保排查工作的質(zhì)量。（4）建立協(xié)作機制：加強與相關(guān)部門的溝通協(xié)作，形成合力，共同推進稅收排查工作。3.注意事項：（1）保護納稅人權(quán)益：在稅收排查過程中，要充分保護納稅人的合法權(quán)益，避免侵犯納稅人隱私。（2）確保執(zhí)法公正：排查工作要遵循法律法規(guī)，確保執(zhí)法公正，防止濫用職權(quán)。（4）強化責任追究：對排查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴肅追究相關(guān)人員的責任，確保稅收征收管理的嚴肅性。1.數(shù)據(jù)收集與處理：（1）確保數(shù)據(jù)來源的可靠性，避免使用不真實、不完整的數(shù)據(jù)；（2）建立數(shù)據(jù)共享機制，實現(xiàn)各部門之間的數(shù)據(jù)互通；（3）運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提高數(shù)據(jù)處理的效率和準確性。2.部門協(xié)調(diào)：（1）建立定期溝通機制，加強部門之間的信息交流；（2）明確各部門的職責和任務(wù)，確保協(xié)作順暢；（3）開展聯(lián)合執(zhí)法行動，形成合力。3.法律法規(guī)適用：（1）加強法律法規(guī)培訓，提高排查人