反復(fù)練習(xí)稅務(wù)師試題及答案

反復(fù)練習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓自然資源

2.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

D.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在中國境內(nèi)從事貨物銷售的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)從事銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

E.在中國境內(nèi)從事銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

E.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為收到服務(wù)款項的當(dāng)天

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

E.17%

6.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅稅額

B.購進應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅稅額

E.購進自然資源支付的增值稅稅額

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去進項稅額再減去已納稅額

D.銷售額減去進項稅額再減去稅負差額

E.銷售額減去進項稅額再減去稅負差額后的余額

8.下列哪些屬于增值稅的出口退（免）稅？

A.出口貨物退（免）稅

B.出口應(yīng)稅勞務(wù)退（免）稅

C.出口無形資產(chǎn)退（免）稅

D.出口自然資源退（免）稅

E.出口服務(wù)退（免）稅

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表附列資料（一）

D.增值稅納稅申報表附列資料（二）

E.增值稅納稅申報表附列資料（三）

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)從事貨物銷售的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)從事銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

E.在中國境內(nèi)從事銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

E.按實際發(fā)生納稅

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.主管稅務(wù)機關(guān)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

E.增值稅申報地

13.下列哪些屬于增值稅的納稅憑證？

A.發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.其他增值稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票

E.增值稅普通收據(jù)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.手動申報

E.口頭申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報程序？

A.準備申報材料

B.填寫申報表

C.提交申報表

D.收到申報表

E.核對申報表

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.按月申報的，應(yīng)在次月15日前申報

B.按季申報的，應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)申報

C.按年申報的，應(yīng)在年度終了后15日內(nèi)申報

D.按次申報的，應(yīng)在發(fā)生納稅義務(wù)后15日內(nèi)申報

E.按實際發(fā)生納稅的，應(yīng)在發(fā)生納稅義務(wù)后15日內(nèi)申報

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識別號

C.納稅人地址

D.納稅人聯(lián)系電話

E.增值稅申報表

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅專用發(fā)票

D.其他增值稅專用發(fā)票

E.增值稅普通發(fā)票

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報注意事項？

A.申報表填寫要準確

B.申報資料要齊全

C.申報期限要遵守

D.申報程序要規(guī)范

E.申報內(nèi)容要真實

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報流程？

A.準備申報材料

B.填寫申報表

C.提交申報表

D.核對申報表

E.收到申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或服務(wù)提供的當(dāng)天。（）

4.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.增值稅的進項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務(wù)或進口貨物時支付的增值稅稅額。（）

6.增值稅的應(yīng)納稅額為銷售額減去進項稅額后的余額。（）

7.增值稅的出口退（免）稅適用于所有出口企業(yè)。（）

8.增值稅的納稅申報可以通過紙質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)、郵寄等多種方式進行。（）

9.增值稅的納稅申報期限為每個納稅人在規(guī)定時間內(nèi)提交申報表。（）

10.增值稅的納稅申報內(nèi)容必須真實、準確、完整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其具體規(guī)定。

2.解釋增值稅的稅率種類及其適用范圍。

3.說明增值稅進項稅額抵扣的相關(guān)條件和流程。

4.闡述增值稅納稅申報的主要內(nèi)容和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.分析增值稅稅收政策對企業(yè)經(jīng)營和市場競爭的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、無償贈送他人、用于集體福利或個人消費、分配給股東或投資者、用于投資。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

4.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，以及發(fā)出貨物的當(dāng)天。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括15%、17%。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和自然資源支付的增值稅稅額。

7.B

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額為銷售額減去進項稅額后的余額。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的出口退（免）稅適用于出口貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、無形資產(chǎn)、自然資源和服務(wù)。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過紙質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)、郵寄、手動和口頭等多種方式進行。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報流程包括準備申報材料、填寫申報表、提交申報表、核對申報表和收到申報表。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，還包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)，但并非所有經(jīng)營活動企業(yè)都是增值稅納稅人。

3.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間并非僅為貨物發(fā)出或服務(wù)提供的當(dāng)天，還包括收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，以及書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

4.√

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，是增值稅稅制的基本組成部分。

5.√

解析思路：增值稅的進項稅額確實是指納稅人在購買貨物、接受服務(wù)或進口貨物時支付的增值稅稅額。

6.√

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計算公式為銷售額減去進項稅額后的余額。

7.×

解析思路：增值稅的出口退（免）稅并非適用于所有出口企業(yè)，只有符合條件的企業(yè)才能享受。

8.√

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過多種方式進行，包括紙質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)、郵寄等。

9.√

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每個納稅人在規(guī)定時間內(nèi)提交申報表。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報內(nèi)容必須真實、準確、完整，是確保稅收公平和合規(guī)的重要要求。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其具體規(guī)定。

解析思路：回答納稅義務(wù)發(fā)生時間的定義，并列出具體規(guī)定，如銷售貨物、提供勞務(wù)的收訖款項或取得憑據(jù)的當(dāng)天，以及合同約定的收款日期等。

2.解釋增值稅的稅率種類及其適用范圍。

解析思路：解釋增值稅稅率的概念，列舉基本稅率、低稅率和零稅率等種類，并說明其適用范圍。

3.說明增值稅進項稅額抵扣的相關(guān)條件和流程。

解析思路：闡述進項稅額抵扣的條件，如合法取得增值稅專用發(fā)票、用于應(yīng)稅項目等，并描述抵扣流程。

4.闡述增值稅納稅申報的主要內(nèi)容和注意事項。

解析思路：列出納稅申報的主要內(nèi)容，如納稅人信息、申報表、附列資料等，并說明注意事項，如