2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一考前沖刺模擬試題集錦

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一考前沖刺模擬試題集錦考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題意的。1.下列關(guān)于增值稅的概念，說法錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅只對(duì)增值額征稅，對(duì)銷售額征稅C.增值稅是一種價(jià)外稅D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、鞭炮、焰火等C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)3.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅B.營業(yè)稅的稅率分為營業(yè)稅稅率、地方附加稅率C.營業(yè)稅的征收環(huán)節(jié)是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié)D.營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率C.企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)是企業(yè)取得所得環(huán)節(jié)D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括制造業(yè)、采礦業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)等5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的征收環(huán)節(jié)是個(gè)人取得所得環(huán)節(jié)D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個(gè)檔次C.土地增值稅的征收環(huán)節(jié)是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物環(huán)節(jié)D.土地增值稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓方、房屋買賣方等7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，由承受的單位和個(gè)人繳納的一種稅B.契稅的稅率分為3%、4%、5%、6%四個(gè)檔次C.契稅的征收環(huán)節(jié)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)D.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與等8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購置稅是對(duì)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%、25%四個(gè)檔次C.車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)是購置應(yīng)稅車輛環(huán)節(jié)D.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、掛車等9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.15%、0.2%四個(gè)檔次C.印花稅的征收環(huán)節(jié)是憑證領(lǐng)受環(huán)節(jié)D.印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲(chǔ)保管合同、借款合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照、經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證等10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.資源稅的征收環(huán)節(jié)是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽環(huán)節(jié)D.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、鹽等二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題意的。1.下列關(guān)于增值稅的概念，說法正確的有（）。A.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅只對(duì)增值額征稅，對(duì)銷售額征稅C.增值稅是一種價(jià)外稅D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率E.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、鞭炮、焰火等C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)E.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)者、委托加工者、進(jìn)口者、零售商等3.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有（）。A.營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅B.營業(yè)稅的稅率分為營業(yè)稅稅率、地方附加稅率C.營業(yè)稅的征收環(huán)節(jié)是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié)D.營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等E.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率C.企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)是企業(yè)取得所得環(huán)節(jié)D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括制造業(yè)、采礦業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)等E.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)和其他組織5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的征收環(huán)節(jié)是個(gè)人取得所得環(huán)節(jié)D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等E.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個(gè)檔次C.土地增值稅的征收環(huán)節(jié)是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物環(huán)節(jié)D.土地增值稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓方、房屋買賣方等E.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，由承受的單位和個(gè)人繳納的一種稅B.契稅的稅率分為3%、4%、5%、6%四個(gè)檔次C.契稅的征收環(huán)節(jié)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)D.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與等E.契稅的納稅義務(wù)人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅是對(duì)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%、25%四個(gè)檔次C.車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)是購置應(yīng)稅車輛環(huán)節(jié)D.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、掛車等E.車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.15%、0.2%四個(gè)檔次C.印花稅的征收環(huán)節(jié)是憑證領(lǐng)受環(huán)節(jié)D.印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲(chǔ)保管合同、借款合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照、經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證等E.印花稅的納稅義務(wù)人包括設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力憑證的單位和個(gè)人10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.資源稅的征收環(huán)節(jié)是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽環(huán)節(jié)D.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、鹽等E.資源稅的納稅義務(wù)人包括開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為16%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（4）將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，成本為100萬元，公允價(jià)值為120萬元；（5）將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，成本為80萬元，公允價(jià)值為100萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年12月應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為16%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額500萬元，增值稅稅率為5%；（5）購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300萬元。要求：分析該企業(yè)2019年1月應(yīng)納增值稅稅額，并說明計(jì)算過程。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元，增值稅稅率為16%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（4）將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，成本為200萬元，公允價(jià)值為250萬元；（5）將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，成本為120萬元，公允價(jià)值為150萬元。要求：分析該企業(yè)2018年12月應(yīng)納增值稅稅額，并說明計(jì)算過程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，對(duì)增值額征稅，而非銷售額。2.答案：C解析思路：消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，且征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)。3.答案：D解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等，不包括制造業(yè)、采礦業(yè)等。4.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。5.答案：B解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收環(huán)節(jié)是個(gè)人取得所得環(huán)節(jié)，征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。6.答案：A解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為30%、40%、50%、60%四個(gè)檔次。7.答案：C解析思路：契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，由承受的單位和個(gè)人繳納的一種稅，征收環(huán)節(jié)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)。8.答案：B解析思路：車輛購置稅是對(duì)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為10%、15%、20%、25%四個(gè)檔次，征收環(huán)節(jié)是購置應(yīng)稅車輛環(huán)節(jié)。9.答案：D解析思路：印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為0.05%、0.1%、0.15%、0.2%四個(gè)檔次，征收環(huán)節(jié)是憑證領(lǐng)受環(huán)節(jié)。10.答案：A解析思路：資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收環(huán)節(jié)是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽環(huán)節(jié)。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ACDE解析思路：增值稅的概念包括以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率，征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。2.答案：ABCD解析思路：消費(fèi)稅的概念包括對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收，征稅范圍包括煙、酒、化妝品、鞭炮、焰火等，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)。3.答案：ABCD解析思路：營業(yè)稅的概念包括對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收，稅率分為營業(yè)稅稅率、地方附加稅率，征收環(huán)節(jié)包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié)。4.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的概念包括對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收，稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率，征收環(huán)節(jié)是企業(yè)取得所得環(huán)節(jié)。5.答案：ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的概念包括對(duì)我國境內(nèi)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收環(huán)節(jié)是個(gè)人取得所得環(huán)節(jié)。6.答案：ACDE解析思路：土地增值稅的概念包括對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收，稅率分為30%、40%、50%、60%四個(gè)檔次，征收環(huán)節(jié)是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物環(huán)節(jié)。7.答案：ACDE解析思路：契稅的概念包括在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，由承受的單位和個(gè)人繳納