2025年注冊稅務師稅法二稅收政策法規(guī)模擬試卷

2025年注冊稅務師稅法二稅收政策法規(guī)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務機關的職權？A.稅務登記B.稅收征收C.稅務檢查D.稅收處罰2.下列各項中，不屬于稅收減免的范疇的是：A.納稅人因自然災害遭受重大損失的B.納稅人因國家政策調(diào)整而發(fā)生的C.納稅人因企業(yè)改制而發(fā)生的D.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營困難而發(fā)生的3.以下關于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是價外稅，不計入成本B.增值稅是價內(nèi)稅，計入成本C.增值稅是價外稅，不計入成本，不計入銷售額D.增值稅是價內(nèi)稅，不計入成本，不計入銷售額4.以下關于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的稅率是25%C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額D.企業(yè)所得稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行5.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是具有我國國籍的個人B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額D.個人所得稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行6.以下關于關稅的說法，正確的是：A.關稅是進口貨物在進入我國境內(nèi)時征收的稅B.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率C.關稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格D.關稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行7.以下關于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是：A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)稅的稅率是按照房產(chǎn)的評估價值的一定比例征收D.房產(chǎn)稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行8.以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用者B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是按照土地面積的一定比例征收D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行9.以下關于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅的納稅人是車船的所有者B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量C.車船稅的稅率是按照車船的種類和數(shù)量的一定比例征收D.車船稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行10.以下關于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率是按照合同、憑證金額的一定比例征收D.印花稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收具有以下哪些基本特征？A.強制性B.無償性C.稅收法定D.稅收公平2.以下哪些屬于稅收減免的范疇？A.納稅人因自然災害遭受重大損失的B.納稅人因國家政策調(diào)整而發(fā)生的C.納稅人因企業(yè)改制而發(fā)生的D.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營困難而發(fā)生的3.增值稅的納稅人包括哪些？A.企業(yè)B.個體工商戶C.行政單位D.事業(yè)單位4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？A.應納稅所得額B.收入總額C.費用支出D.資產(chǎn)總額5.個人所得稅的稅率分為哪些？A.超額累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.變動稅率6.以下哪些屬于關稅的征收范圍？A.進口貨物B.出口貨物C.運輸工具D.旅客行李7.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？A.房產(chǎn)的價值B.房產(chǎn)的面積C.房產(chǎn)的用途D.房產(chǎn)的租金8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括哪些？A.土地的面積B.土地的用途C.土地的等級D.土地的租金9.車船稅的計稅依據(jù)包括哪些？A.車船的種類B.車船的數(shù)量C.車船的登記時間D.車船的行駛里程10.印花稅的計稅依據(jù)包括哪些？A.合同金額B.憑證金額C.納稅人數(shù)量D.納稅人類型四、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家財政的主要來源，對國家經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要意義。（）2.稅收減免是指國家在一定時期內(nèi)對某些納稅人或者某些稅種給予減輕或者免除稅收負擔的措施。（）3.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等支出后的余額。（）5.個人所得稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行，納稅人有義務依法申報和繳納稅款。（）6.關稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行，進口貨物的完稅價格是確定關稅稅額的基礎。（）7.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，稅率是按照房產(chǎn)的評估價值的一定比例征收。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用者，計稅依據(jù)是土地的面積，稅率是按照土地面積的一定比例征收。（）9.車船稅的納稅人是車船的所有者，計稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量，稅率是按照車船的種類和數(shù)量的一定比例征收。（）10.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率是按照合同、憑證金額的一定比例征收。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述稅收的基本特征。2.簡述稅收減免的范疇。3.簡述增值稅的納稅人范圍。4.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。5.簡述個人所得稅的稅率種類。六、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度的應納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。2.某人2024年度取得工資薪金所得12萬元，取得稿酬所得3萬元，計算該人應繳納的個人所得稅。3.某進口貨物完稅價格為10萬元，關稅稅率為10%，計算該進口貨物的關稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.D解析：稅務機關的職權包括稅務登記、稅收征收、稅務檢查、稅務處罰等，而納稅人不是稅務機關的職權。2.C解析：稅收減免通常是指對納稅人因自然災害、國家政策調(diào)整、企業(yè)改制等原因給予的稅收優(yōu)惠，不包括因生產(chǎn)經(jīng)營困難而發(fā)生的。3.B解析：增值稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)是含稅銷售額，計入成本。4.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，而不是其他選項中的稅率。5.C解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額，即收入減去扣除項目后的余額。6.A解析：關稅是進口貨物在進入我國境內(nèi)時征收的稅，不包括出口貨物、運輸工具和旅客行李。7.B解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，而不是房產(chǎn)的價值。8.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，而不是土地的用途、等級或租金。9.A解析：車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量，而不是登記時間或行駛里程。10.A解析：印花稅的計稅依據(jù)是合同金額，而不是納稅人數(shù)量或類型。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCD解析：稅收的基本特征包括強制性、無償性、稅收法定和稅收公平。2.ABCD解析：稅收減免的范疇包括因自然災害、國家政策調(diào)整、企業(yè)改制和生產(chǎn)經(jīng)營困難等原因給予的稅收優(yōu)惠。3.ABCD解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、行政單位和事業(yè)單位。4.ABC解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、收入總額和費用支出。5.AB解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。6.AB解析：關稅的征收范圍包括進口貨物和出口貨物。7.ABC解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)的價值、面積和用途。8.ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地的面積、用途和等級。9.AB解析：車船稅的計稅依據(jù)包括車船的種類和數(shù)量。10.AB解析：印花稅的計稅依據(jù)包括合同金額和憑證金額。三、判斷題答案及解析：1.√解析：稅收是國家財政的主要來源，對國家經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要意義。2.√解析：稅收減免是指國家在一定時期內(nèi)對某些納稅人或者某些稅種給予減輕或者免除稅收負擔的措施。3.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。4.√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等支出后的余額。5.√解析：個人所得稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行，納稅人有義務依法申報和繳納稅款。6.√解析：關稅的征收管理依照《稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行，進口貨物的完稅價格是確定關稅稅額的基礎。7.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，稅率是按照房產(chǎn)的評估價值的一定比例征收。8.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用者，計稅依據(jù)是土地的面積，稅率是按照土地面積的一定比例征收。9.√解析：車船稅的納稅人是車船的所有者，計稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量，稅率是按照車船的種類和數(shù)量的一定比例征收。10.√解析：印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率是按照合同、憑證金額的一定比例征收。四、簡答題答案及解析：1.稅收的基本特征包括：強制性、無償性、稅收法定和稅收公平。強制性是指納稅人必須依法納稅，無償性是指納稅人納稅后不直接獲得等價的回報，稅收法定是指稅收的征收和管理必須依照法律規(guī)定，稅收公平是指稅收負擔應當公平合理。2.稅收減免的范疇包括：因自然災害、國家政策調(diào)整、企業(yè)改制和生產(chǎn)經(jīng)營困難等原因給予的稅收優(yōu)惠。3.增值稅的納稅人范圍包括：企業(yè)、個體工商戶、行政單位和事業(yè)單位。4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：應納稅所得額、收入總額和費用支出。5.個人所得稅的稅率種類包括：超額累進稅率和比例稅率。五、計算題答案及解析：1.應繳納的企業(yè)所得稅=500萬元×25%=125萬元2