2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)與專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練解析匯編專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)與專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練解析匯編專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事貨物批發(fā)、零售的單位和個(gè)人。C.增值稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事貨物批發(fā)、零售、提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。D.增值稅納稅人僅包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅一般納稅人適用的稅率有13%、9%和6%三種。B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率有3%、6%和9%三種。C.增值稅一般納稅人適用的稅率有3%、6%和9%三種。D.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率有13%、9%和6%三種。3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是：A.銷(xiāo)售貨物，除采用分期收款方式銷(xiāo)售外，均為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。B.銷(xiāo)售貨物，采用分期收款方式銷(xiāo)售，均為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。C.提供加工修理修配勞務(wù)，均為提供勞務(wù)的當(dāng)天。D.提供加工修理修配勞務(wù)，采用分期收款方式提供，均為提供勞務(wù)的當(dāng)天。4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法的說(shuō)法中，正確的是：A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期應(yīng)納增值稅。C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)納增值稅。D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)納增值稅。5.下列關(guān)于增值稅免稅項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)等。B.增值稅免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)等，以及非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。C.增值稅免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)等，以及非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，以及個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房。D.增值稅免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)等，以及非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，以及個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，以及個(gè)人出租自有住房。6.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用。B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)用。C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票既適用于增值稅一般納稅人，也適用于增值稅小規(guī)模納稅人。D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅適用于增值稅一般納稅人。8.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人住所地。B.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地。C.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地。D.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人注冊(cè)地。9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅、即征即退等。B.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅、先征后退等。C.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅、先征后退、即征即退等。D.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅、先征后退、即征即退、延期納稅等。10.下列關(guān)于增值稅稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記。B.增值稅稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記、備案登記。C.增值稅稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記、備案登記、稅務(wù)登記證管理。D.增值稅稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記、備案登記、稅務(wù)登記證管理、稅務(wù)登記證換發(fā)。四、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物E.購(gòu)進(jìn)貨物2.下列各項(xiàng)中，可以享受增值稅免稅優(yōu)惠的有：A.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)B.銷(xiāo)售鮮活農(nóng)產(chǎn)品C.學(xué)校提供的教育服務(wù)D.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有：A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)單位D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)200萬(wàn)元的非企業(yè)單位E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶(hù)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)義務(wù)人的有：A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅非居民企業(yè)D.增值稅免稅企業(yè)E.增值稅應(yīng)稅企業(yè)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容的有：A.發(fā)票的領(lǐng)用B.發(fā)票的填開(kāi)C.發(fā)票的認(rèn)證D.發(fā)票的保存E.發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整范圍的有：A.免稅政策B.減稅政策C.出口退稅政策D.先征后退政策E.即征即退政策8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅地點(diǎn)確定原則的有：A.納稅人住所地B.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地C.納稅人注冊(cè)地D.納稅人合同簽訂地E.納稅人貨物交付地9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅務(wù)登記管理要求的有：A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.備案登記E.年度報(bào)告10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)管理要求的有：A.申報(bào)期限B.申報(bào)方式C.申報(bào)內(nèi)容D.申報(bào)程序E.申報(bào)資料五、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，無(wú)論是否取得銷(xiāo)售額，均應(yīng)繳納增值稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，均可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）4.增值稅免稅企業(yè)無(wú)需辦理稅務(wù)登記。（）5.增值稅納稅申報(bào)可以采取紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)等多種方式。（）6.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）7.增值稅稅收優(yōu)惠政策可以適用于所有納稅人。（）8.增值稅納稅地點(diǎn)的確定應(yīng)當(dāng)以納稅人的住所地為原則。（）9.增值稅稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)在納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理。（）10.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理。（）六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為20000元，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額為100000元，適用增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅。2.某小規(guī)模納稅人2019年10月銷(xiāo)售貨物，取得含稅銷(xiāo)售額為100000元，適用增值稅征收率為3%。計(jì)算該納稅人10月份應(yīng)納增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：A解析：增值稅納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。2.答案：A解析：增值稅一般納稅人適用的稅率有13%、9%和6%三種。3.答案：A解析：銷(xiāo)售貨物，除采用分期收款方式銷(xiāo)售外，均為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。4.答案：A解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。5.答案：A解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)等。6.答案：B解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。7.答案：C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票既適用于增值稅一般納稅人，也適用于增值稅小規(guī)模納稅人。8.答案：C解析：增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地。9.答案：C解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅、先征后退、即征即退等。10.答案：A解析：增值稅稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記。四、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。2.答案：ABCD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、銷(xiāo)售鮮活農(nóng)產(chǎn)品、學(xué)校提供的教育服務(wù)、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房。3.答案：AB解析：增值稅一般納稅人包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)和年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。4.答案：ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)單位和年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)200萬(wàn)元的非企業(yè)單位。5.答案：ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅非居民企業(yè)和增值稅應(yīng)稅企業(yè)。6.答案：ABCD解析：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、填開(kāi)、認(rèn)證、保存和報(bào)銷(xiāo)。7.答案：ABCDE解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整范圍包括免稅政策、減稅政策、出口退稅政策、先征后退政策和即征即退政策。8.答案：ABE解析：增值稅納稅地點(diǎn)的確定原則包括納稅人住所地、納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地和納稅人貨物交付地。9.答案：ABCD解析：增值稅稅務(wù)登記管理要求包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記、備案登記和年度報(bào)告。10.答案：ABCDE解析：增值稅納稅申報(bào)管理要求包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)程序和申報(bào)資料。五、判斷題答案及解析：1.錯(cuò)誤解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)取得銷(xiāo)售額并繳納增值稅。2.正確解析：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.錯(cuò)誤解析：增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4.錯(cuò)誤解析：增值稅免稅企業(yè)也需辦理稅務(wù)登記。5.正確解析：增值稅納稅申報(bào)可以采取紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)等多種方式。6.錯(cuò)誤解析：增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起15日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.錯(cuò)誤解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策不適用于所有納稅人。8.錯(cuò)誤解析：增值稅納稅地點(diǎn)的確定應(yīng)當(dāng)以納稅人的住所地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地為原則。9.正確解析：增值稅稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)在納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理。10.正確解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理。六、計(jì)算題答案及解析：1.答案：應(yīng)納增值稅=100000×13%-20000=13000（元）解析：銷(xiāo)售產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額為100000元，適用增值稅稅率為13%，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為20000元，應(yīng)納增值稅為13000元。2.答案：應(yīng)納增值稅=100000÷（1+3%）×3%=2911.76（元）解析：銷(xiāo)售貨物含稅銷(xiāo)售額為100000元，適用增值稅征收率為3%，應(yīng)納