稅務(wù)師考試考前準備建議試題及答案

稅務(wù)師考試考前準備建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)符合以下哪些條件？

A.擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師

B.注冊資本不少于50萬元

C.有固定的辦公場所

D.有健全的管理制度

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.銷售無形資產(chǎn)的納稅人

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵守以下哪些職業(yè)道德？

A.誠實守信

B.獨立客觀

C.保守秘密

D.尊重客戶

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.國際運輸服務(wù)

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費用

C.應(yīng)納稅所得額加計扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計扣除減除費用

7.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)提交以下哪些材料？

A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記申請書

C.法定代表人身份證明

D.營業(yè)場所證明

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.國務(wù)院規(guī)定的減稅收入

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.獨立執(zhí)業(yè)

C.客觀公正

D.尊重客戶

11.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.企業(yè)所得稅的納稅期限包括以下哪些？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

13.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)申報時，應(yīng)提交以下哪些材料？

A.稅務(wù)申報表

B.稅收完稅憑證

C.相關(guān)財務(wù)報表

D.其他有關(guān)證明材料

14.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅完稅證明

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.稅金及附加

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務(wù)費用

16.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵循以下哪些法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

17.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當天

B.銷售不動產(chǎn)的當天

C.出口貨物的當天

D.銷售無形資產(chǎn)的當天

18.企業(yè)所得稅的納稅地點包括以下哪些？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.營業(yè)地

19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵守以下哪些紀律？

A.保守國家秘密

B.不得泄露客戶商業(yè)秘密

C.不得利用職務(wù)之便謀取私利

D.不得違反職業(yè)道德規(guī)范

20.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人享有相同的稅收優(yōu)惠政策。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時擔(dān)任多家企業(yè)的稅務(wù)顧問。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額的抵扣憑證。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計。（）

8.增值稅的納稅地點為納稅人住所地或者經(jīng)營地。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當天。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當保守國家秘密和客戶商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循的原則。

2.解釋增值稅的“簡易計稅方法”及其適用范圍。

3.說明企業(yè)所得稅的“加計扣除”政策的主要內(nèi)容。

4.簡要介紹稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)紀律和職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中的作用及其對企業(yè)的重要性。

2.分析當前我國稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并探討稅務(wù)師如何幫助企業(yè)應(yīng)對稅收政策變化。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足人員、資本、場所和管理制度等條件。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供服務(wù)、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的職業(yè)道德要求包括誠實守信、獨立客觀、保守秘密、尊重客戶等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、國際運輸服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)主要是應(yīng)納稅所得額，包括減除費用和加計扣除。

7.ABCD

解析思路：辦理稅務(wù)登記需要提交營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記申請書、法定代表人身份證明和營業(yè)場所證明。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入等。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循依法執(zhí)業(yè)、獨立執(zhí)業(yè)、客觀公正、尊重客戶等原則。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報納稅。

13.ABCD

解析思路：辦理稅務(wù)申報需要提交稅務(wù)申報表、稅收完稅憑證、財務(wù)報表和其他證明材料。

14.ABC

解析思路：增值稅的扣稅憑證主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅證明。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循的法律法規(guī)包括稅收征收管理法、增值稅暫行條例、企業(yè)所得稅法和個人所得稅法等。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的當天。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括住所地、注冊地、經(jīng)營地和營業(yè)地。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)紀律包括保守國家秘密、保守客戶商業(yè)秘密、不謀取私利、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報納稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師，這是稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件之一。

2.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人享有的稅收優(yōu)惠政策有所不同，小規(guī)模納稅人通常享有更多的優(yōu)惠政策。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)法人，還包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)等。

4.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得同時擔(dān)任多家企業(yè)的稅務(wù)顧問。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額的抵扣憑證，這是增值稅稅制中的一個重要環(huán)節(jié)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳，這是企業(yè)所得稅的常規(guī)納稅期限。

7.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，無權(quán)對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計，審計是注冊會計師的職責(zé)。

8.√

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人住所地或者經(jīng)營地，這是增值稅納稅地點的一般規(guī)定。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當天，這是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當保守國家秘密和客戶商業(yè)秘密，這是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循的原則包括合法性、合理性、有效性、前瞻性和風(fēng)險控制原則。

2.增值稅的“簡易計稅方法”是指對一些特定行業(yè)或小規(guī)模納稅人，簡化增值稅的計算和申報程序，適用范圍包括小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。

3.企業(yè)所得稅的“加計扣除”政策是指企業(yè)在研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新等方面發(fā)生的支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除一定比例的費用，以鼓勵企業(yè)創(chuàng)新。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)紀律和職業(yè)道德規(guī)范包括遵守法律法規(guī)、獨立客觀執(zhí)業(yè)、保密原則、誠信原則、專業(yè)勝任能力、公正原則和持續(xù)學(xué)習(xí)原則。

四、論述題（每題10分，共2