公司計(jì)財(cái)部管理制度

公司計(jì)財(cái)部管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司計(jì)財(cái)部的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司計(jì)財(cái)部及全體財(cái)務(wù)人員，同時(shí)適用于公司各部門涉及財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。4.效益性原則：合理配置資源，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、崗位職責(zé)（一）計(jì)財(cái)部經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)計(jì)財(cái)部的日常管理工作，組織制定并實(shí)施計(jì)財(cái)部工作計(jì)劃和目標(biāo)。2.貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織編制和執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。3.組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系。5.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，建立健全計(jì)財(cái)部內(nèi)部管理制度。6.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)決策，對相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制。7.配合公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）會計(jì)主管1.協(xié)助計(jì)財(cái)部經(jīng)理開展工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等具體會計(jì)工作的組織和指導(dǎo)。2.審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)助制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算流程，規(guī)范財(cái)務(wù)工作。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)，依法納稅。7.參與財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（三）會計(jì)1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。2.負(fù)責(zé)各類原始憑證的審核、整理和粘貼，編制記賬憑證，及時(shí)準(zhǔn)確記錄公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.登記各類賬簿，定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。4.協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。6.參與財(cái)務(wù)清查工作，協(xié)助盤點(diǎn)資產(chǎn)，核對往來賬目。7.完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作。（四）出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。2.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。5.定期編制資金收支報(bào)表，向會計(jì)主管報(bào)送資金動態(tài)信息。6.協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和資料。7.完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金管理相關(guān)的工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，計(jì)財(cái)部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制詳細(xì)的部門預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.計(jì)財(cái)部對各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，各部門應(yīng)及時(shí)向計(jì)財(cái)部提出預(yù)算調(diào)整申請。2.計(jì)財(cái)部對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出預(yù)算調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整建議經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。計(jì)財(cái)部定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，提交公司管理層。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行處罰，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性的原則，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）核算流程1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計(jì)人員編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計(jì)科目、金額等要素，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。3.會計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬目相符。4.月末，會計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。5.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)會計(jì)主管審核后，報(bào)計(jì)財(cái)部經(jīng)理審核，最終提交公司管理層審批。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表管理1.計(jì)財(cái)部應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和處理。4.公司應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料，按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行歸檔，以備查閱和審計(jì)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，計(jì)財(cái)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析和決策。3.辦理銀行借款等融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，簽訂借款合同等法律文件，確保融資業(yè)務(wù)合法合規(guī)。4.加強(qiáng)對融資資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各部門使用資金時(shí)，應(yīng)提前填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，按照審批流程報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.計(jì)財(cái)部根據(jù)審批后的資金使用申請表辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。4.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保銀行賬戶余額準(zhǔn)確無誤。3.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核結(jié)算憑證，確保結(jié)算信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.及時(shí)處理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延或積壓，確保資金周轉(zhuǎn)順暢。（四）資金安全1.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保庫存現(xiàn)金安全。2.妥善保管有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，防止丟失、被盜或?yàn)E用。3.定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露和被篡改。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.計(jì)財(cái)部按照規(guī)定的成本核算方法，對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算和歸集。3.成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。3.計(jì)財(cái)部定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，對超支費(fèi)用進(jìn)行預(yù)警和控制。4.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格把關(guān)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（三）成本分析1.定期進(jìn)行成本分析，對比分析實(shí)際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平的差異，找出成本變動原因。2.通過成本分析，提出降低成本的措施和建議，為公司成本控制提供決策支持。3.針對成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題，跟蹤落實(shí)改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。2.計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.各部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。5.按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.加強(qiáng)對存貨等流動資產(chǎn)的管理，建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等流程。2.計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)存貨的核算和管理，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。3.各部門應(yīng)合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。4.存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行，確保采購的存貨質(zhì)量合格、價(jià)格合理。5.存貨發(fā)出時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。3.計(jì)財(cái)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅收籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策調(diào)整，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定稅收籌劃方案，優(yōu)化公司稅務(wù)安排。3.稅收籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對稅務(wù)事項(xiàng)的審核和管理，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，客觀公正地評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出審計(jì)意見和建議。3.計(jì)財(cái)部應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的協(xié)助和支持，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.計(jì)財(cái)部應(yīng)加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司制度的要求。2.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。3.對發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止和糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理1.會計(jì)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，確保檔案整齊有序。2.對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行裝訂、立卷，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息。（三）檔案保管