部門決算管理制度作用

部門決算管理制度作用?一、總則（一）目的1.加強(qiáng)本部門財(cái)務(wù)管理，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映部門財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提高資金使用效益。2.規(guī)范部門決算編制、審核、批復(fù)、分析利用等工作流程，為部門預(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。3.強(qiáng)化對(duì)部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障部門各項(xiàng)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于本部門及所屬各單位的決算管理工作。（三）編制原則1.真實(shí)性原則決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映本部門及所屬各單位年度財(cái)務(wù)收支實(shí)際情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.完整性原則決算應(yīng)涵蓋本部門及所屬各單位所有收入和支出，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等各類收入，以及基本支出、項(xiàng)目支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出等各類支出，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則決算數(shù)據(jù)應(yīng)符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)政策規(guī)定，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬表一致，不得隨意調(diào)整數(shù)據(jù)。4.及時(shí)性原則應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)編制、審核、報(bào)送決算，不得拖延。二、決算編制（一）準(zhǔn)備工作1.成立決算工作小組，明確小組成員職責(zé)分工，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部門及所屬各單位的決算編制工作。2.制定決算編制工作方案，明確工作步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、質(zhì)量要求等，確保決算編制工作有序進(jìn)行。3.組織相關(guān)人員參加財(cái)政部門舉辦的決算編制培訓(xùn)，熟悉決算編制要求、軟件操作等。4.清理核對(duì)年度預(yù)算收支、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)等情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）數(shù)據(jù)收集與整理1.各單位財(cái)務(wù)部門按照決算報(bào)表要求，收集、整理本單位年度財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)與其他業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，獲取相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)購置、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等，為決算編制提供支持。3.對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)核實(shí)、調(diào)整，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。（三）報(bào)表填報(bào)1.各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)清理核對(duì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照財(cái)政部門規(guī)定的決算報(bào)表格式和填報(bào)說明，在決算軟件中進(jìn)行報(bào)表填報(bào)。2.填報(bào)過程中應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并按照要求填寫報(bào)表附注、補(bǔ)充資料等相關(guān)內(nèi)容。3.對(duì)于報(bào)表中的特殊事項(xiàng)和數(shù)據(jù)變動(dòng)情況，應(yīng)在報(bào)表附注中詳細(xì)說明原因和依據(jù)。（四）審核與上報(bào)1.各單位財(cái)務(wù)部門完成報(bào)表填報(bào)后，應(yīng)進(jìn)行自審，對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)修改。2.本部門決算工作小組對(duì)各單位上報(bào)的決算報(bào)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確等。3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)反饋給相關(guān)單位進(jìn)行核實(shí)、修改，確保決算報(bào)表質(zhì)量。4.經(jīng)審核無誤的決算報(bào)表，由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和方式上報(bào)。三、決算審核（一）審核內(nèi)容1.政策性審核審核決算報(bào)表是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和財(cái)政政策的規(guī)定，如預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、國有資產(chǎn)處置等。2.規(guī)范性審核審核決算報(bào)表的編制方法、格式、內(nèi)容是否符合財(cái)政部門的統(tǒng)一要求，報(bào)表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整，賬表是否一致。3.真實(shí)性審核審核決算數(shù)據(jù)是否真實(shí)反映本部門及所屬各單位年度財(cái)務(wù)收支實(shí)際情況，有無虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等問題。4.完整性審核審核決算報(bào)表是否涵蓋本部門及所屬各單位所有收入和支出，各項(xiàng)收支是否全部納入決算，有無遺漏。5.準(zhǔn)確性審核審核決算數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確，數(shù)據(jù)填報(bào)是否規(guī)范。（二）審核方式1.書面審核對(duì)各單位上報(bào)的決算報(bào)表進(jìn)行書面審查，重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性等。2.實(shí)地核查根據(jù)需要，對(duì)部分單位進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，了解財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況等。3.集中會(huì)審組織各單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中會(huì)審，對(duì)決算編制中存在的共性問題進(jìn)行統(tǒng)一解答和指導(dǎo)，提高決算編制質(zhì)量。（三）審核意見反饋與整改1.審核人員對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行梳理，形成審核意見，及時(shí)反饋給相關(guān)單位。2.相關(guān)單位應(yīng)根據(jù)審核意見，認(rèn)真分析原因，及時(shí)進(jìn)行整改，確保決算數(shù)據(jù)質(zhì)量。3.整改完成后，將整改情況書面報(bào)告本部門決算工作小組。四、決算批復(fù)（一）批復(fù)流程1.財(cái)政部門對(duì)本部門上報(bào)的決算進(jìn)行審核批復(fù)后，本部門應(yīng)及時(shí)將決算批復(fù)文件轉(zhuǎn)發(fā)給所屬各單位。2.所屬各單位應(yīng)認(rèn)真落實(shí)決算批復(fù)意見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益。（二）批復(fù)內(nèi)容1.決算報(bào)表包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財(cái)政撥款收入支出決算總表、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算表、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算表、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表等。2.決算說明對(duì)決算報(bào)表中的主要數(shù)據(jù)、特殊事項(xiàng)、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行說明，分析決算數(shù)據(jù)與預(yù)算的差異及原因。3.批復(fù)意見對(duì)所屬各單位決算編制、執(zhí)行等方面存在的問題提出整改意見和要求，明確整改期限。五、決算分析利用（一）決算分析1.數(shù)據(jù)對(duì)比分析將決算數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，為預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。2.結(jié)構(gòu)分析對(duì)收入、支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解本部門及所屬各單位收入來源和支出方向，優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)。3.趨勢分析對(duì)連續(xù)年度的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析，把握財(cái)務(wù)收支變化規(guī)律，為制定財(cái)務(wù)政策和規(guī)劃提供依據(jù)。4.績效分析結(jié)合績效目標(biāo)完成情況，對(duì)部門預(yù)算資金使用效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。（二）分析報(bào)告撰寫1.決算分析報(bào)告應(yīng)包括基本情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支分析、存在問題及建議等內(nèi)容。2.分析報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)詳實(shí)、分析深入、觀點(diǎn)明確，為部門領(lǐng)導(dǎo)決策和財(cái)政財(cái)務(wù)管理提供有力支持。（三）結(jié)果應(yīng)用1.為預(yù)算編制提供參考根據(jù)決算分析結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，合理安排下一年度預(yù)算，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理針對(duì)決算分析中發(fā)現(xiàn)的問題，完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.促進(jìn)績效提升將決算分析結(jié)果與績效評(píng)價(jià)相結(jié)合，強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，提高部門整體績效水平。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)所屬各單位的決算編制、審核、批復(fù)等工作進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)所屬各單位財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，確保決算管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，積極配合財(cái)政部門做好決算管理相關(guān)工作。2.接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因故意或重大過失導(dǎo)致決算數(shù)據(jù)不實(shí)、編制不及時(shí)等問題的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.對(duì)在決算管理工作中違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。（二）追究方式1.責(zé)令改正對(duì)存在問題的單位和個(gè)人，責(zé)令限期改正。2.通報(bào)批評(píng)對(duì)問題較為