實(shí)戰(zhàn)要素稅務(wù)師考試試題及答案

實(shí)戰(zhàn)要素稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些是稅務(wù)師事務(wù)所的基本職責(zé)？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.受托辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)

C.提供企業(yè)稅務(wù)籌劃服務(wù)

D.代表客戶參加稅務(wù)行政復(fù)議

E.代理客戶進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

2.以下哪些屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本原則？

A.收入實(shí)現(xiàn)原則

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C.實(shí)際成本原則

D.會(huì)計(jì)主體原則

E.持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則

3.以下哪些是增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減半征收

C.加計(jì)扣除

D.稅率優(yōu)惠

E.增值稅專用發(fā)票管理

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.以下哪些是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.利潤(rùn)總額

6.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的單位和個(gè)人

E.購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

7.以下哪些屬于企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情形？

A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物

B.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)

C.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的勞務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的自然資源

E.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專利權(quán)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.福利費(fèi)支出

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

D.利息支出

E.投資收益

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅前扣除

B.稅率優(yōu)惠

C.加計(jì)扣除

D.減稅

E.免稅

10.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.內(nèi)部審計(jì)制度

B.合同管理制度

C.信息安全制度

D.業(yè)務(wù)流程管理制度

E.人力資源管理制度

11.以下哪些屬于企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

12.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.專用發(fā)票

E.其他發(fā)票

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.一次性

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.一次性

15.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

E.稅務(wù)行政復(fù)議

16.以下哪些屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算的方法？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.實(shí)際成本法

C.歷史成本法

D.可變現(xiàn)凈值法

E.收入實(shí)現(xiàn)法

17.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.19%

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

E.恪守職業(yè)道德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須具備注冊(cè)稅務(wù)師資格。（）

2.企業(yè)會(huì)計(jì)核算必須遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了后15日內(nèi)申報(bào)繳納。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和違法行為。（）

7.企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

2.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則及其重要性。

2.討論稅務(wù)師在處理企業(yè)涉稅糾紛時(shí)的角色和職責(zé)，以及如何有效維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的基本職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、辦理涉稅業(yè)務(wù)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)行政復(fù)議。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本原則包括收入實(shí)現(xiàn)原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、實(shí)際成本原則、會(huì)計(jì)主體原則和持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則。

3.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、加計(jì)扣除和稅率優(yōu)惠。

4.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出和利潤(rùn)總額。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人、銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位和個(gè)人。

7.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情形包括購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物、固定資產(chǎn)、勞務(wù)和自然資源。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和利息支出。

9.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅前扣除、稅率優(yōu)惠、加計(jì)扣除、減稅和免稅。

10.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部審計(jì)制度、合同管理制度、信息安全制度、業(yè)務(wù)流程管理制度和人力資源管理制度。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須具備注冊(cè)稅務(wù)師資格，這是行業(yè)規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)核算必須遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，以保障增值稅抵扣鏈條的完整性。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了后15日內(nèi)申報(bào)繳納，而不是每月。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

6.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和違法行為，保障客戶利益。

7.√

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。

8.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，以適應(yīng)不同行業(yè)和產(chǎn)品的稅收政策。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、30%、35%和40%四檔，而不是25%和30%兩檔。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，以體現(xiàn)稅收公平。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)行政復(fù)議。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開(kāi)具等方面的不同。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)、稅款繳納、納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、申報(bào)資料的準(zhǔn)備和申報(bào)期限的遵守。

4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托稅務(wù)代理申報(bào)等。

四、論述題

1.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)