2025年稅務(wù)師考試最重要考點試題及答案

2025年稅務(wù)師考試最重要考點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.對外銷售貨物

B.購進貨物

C.對外提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.對外出租不動產(chǎn)

E.對外提供租賃服務(wù)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入管理費用？

A.辦公費

B.職工薪酬

C.利息費用

D.折舊費用

E.稅金及附加

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營利組織

E.個體工商戶

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.銷售不動產(chǎn)

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.社會保障基金

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

E.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

E.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.財務(wù)費用

C.銷售費用

D.稅金及附加

E.利息費用

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.股息、紅利所得

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.社會保障基金

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

E.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

11.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.股息、紅利所得

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.11%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.30%

14.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

15.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

E.13%

16.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

E.出口貨物

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人獨資企業(yè)所得

C.合伙企業(yè)所得

D.非營利組織所得

E.個體工商戶所得

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.股息、紅利所得

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

E.銷售不動產(chǎn)

20.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

E.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人取得的所得。（）

4.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

8.營業(yè)稅的稅率為3%至5%，具體稅率根據(jù)應(yīng)稅行為的不同而有所區(qū)別。（）

9.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)。（）

10.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述營業(yè)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對稅收征管的影響。

2.論述個人所得稅改革的方向及其對個人稅收負擔(dān)的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物，所以選A、C、D。

2.ACD

解析思路：管理費用通常包括辦公費、職工薪酬、利息費用和折舊費用，所以選A、C、D。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非營利組織和個體工商戶，所以選A、B、C、D、E。

4.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租不動產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，所以選A、B、C、D、E。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和股息、紅利所得，所以選A、B、C、D、E。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、社會保障基金和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，所以選A、B、C、D。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租不動產(chǎn)和出口貨物，所以選A、B、C、D、E。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、財務(wù)費用、銷售費用和稅金及附加，所以選A、B、C、D。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和股息、紅利所得，所以選A、B、C、D、E。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、社會保障基金和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，所以選A、B、C、D。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人確實是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即從1月1日起至12月31日止。

3.對

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人取得的所得。

4.對

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確實為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。

5.對

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，這種方法適用于一些小規(guī)模納稅人或者特定行業(yè)。

6.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，小型微利企業(yè)的稅率可以減按20%征收，但不是所有企業(yè)都能享受這個稅率。

7.對

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

8.錯

解析思路：營業(yè)稅的稅率并非固定在3%至5%，而是根據(jù)不同的應(yīng)稅行為有不同的稅率。

9.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)，這是增值稅管理的一個重要環(huán)節(jié)。

10.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人確實包括在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得所得的個人。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法依據(jù)增值稅專用發(fā)票等憑證計算應(yīng)納稅額，簡易計稅方法則適用于一些小規(guī)模納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行填寫納稅申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)審核和繳納企業(yè)所得稅。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

解析思路：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進稅率和比例稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、股息、紅利所得等。

4.簡述營業(yè)稅的征收范圍和稅率。

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租不動產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅行為有所區(qū)別，一般在3%至5%之間。

四、論述題

1.論述增值稅發(fā)票管理的重