常見錯(cuò)誤與避免稅務(wù)師試題及答案

常見錯(cuò)誤與避免稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物

B.小型微利企業(yè)

C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)

D.高新技術(shù)企業(yè)

3.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租設(shè)備收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.招聘費(fèi)用

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.利息支出

5.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民合作社

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料

B.支付運(yùn)輸費(fèi)用

C.支付修理修配費(fèi)用

D.支付廣告費(fèi)用

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部借款利息收入

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.研發(fā)費(fèi)用

9.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部借款利息收入

11.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民合作社

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料

B.支付運(yùn)輸費(fèi)用

C.支付修理修配費(fèi)用

D.支付廣告費(fèi)用

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部借款利息收入

14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.研發(fā)費(fèi)用

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部借款利息收入

17.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民合作社

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料

B.支付運(yùn)輸費(fèi)用

C.支付修理修配費(fèi)用

D.支付廣告費(fèi)用

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部借款利息收入

20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.研發(fā)費(fèi)用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用20%的稅率。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以按照不同的計(jì)稅方法進(jìn)行核算。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)家規(guī)定的各種補(bǔ)貼、減免稅收入和投資收益。（）

7.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至三個(gè)月。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

9.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.描述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的作用。

4.說明企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理的稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)。

2.分析增值稅改革對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和稅收征管的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AC

解析思路：增值稅即征即退政策適用于生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物和集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租設(shè)備收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括職工工資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為企業(yè)、行政單位、個(gè)體工商戶和農(nóng)民合作社。

6.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購(gòu)買原材料、支付運(yùn)輸費(fèi)用和支付修理修配費(fèi)用。

7.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目包括職工工資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為企業(yè)、行政單位、個(gè)體工商戶和農(nóng)民合作社。

12.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購(gòu)買原材料、支付運(yùn)輸費(fèi)用和支付修理修配費(fèi)用。

13.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目包括職工工資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

16.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為企業(yè)、行政單位、個(gè)體工商戶和農(nóng)民合作社。

18.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購(gòu)買原材料、支付運(yùn)輸費(fèi)用和支付修理修配費(fèi)用。

19.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目包括職工工資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用20%的稅率。

5.√

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以按照不同的計(jì)稅方法進(jìn)行核算。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括國(guó)家規(guī)定的各種補(bǔ)貼、減免稅收入和投資收益。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至三個(gè)月。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。計(jì)算方法包括直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。直接計(jì)算法是指直接計(jì)算企業(yè)的利潤(rùn)總額，再減去稅法規(guī)定的免稅收入和各項(xiàng)扣除項(xiàng)目。間接計(jì)算法是指先計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，再根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額。

3.增值稅專用發(fā)票是企業(yè)在購(gòu)