團(tuán)隊(duì)協(xié)作稅務(wù)師考試試題及答案

團(tuán)隊(duì)協(xié)作稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅收審計(jì)

D.稅收代理

2.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全哪些內(nèi)部控制制度？

A.財(cái)務(wù)管理制度

B.業(yè)務(wù)管理制度

C.人員管理制度

D.質(zhì)量控制制度

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德？

A.誠實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)外收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金利息收入

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.獎(jiǎng)金所得

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

10.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.納稅人委托代銷貨物的單位和個(gè)人

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具有中國注冊稅務(wù)師資格的人員。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露委托人的商業(yè)秘密。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用相同的稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人。（）

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國家規(guī)定的各種補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)對(duì)委托人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過程中形成的文件資料進(jìn)行長期保存。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和程序。

2.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述我國增值稅制度的改革方向及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,C,D

8.A,C,D

9.A,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和程序包括：具備一定數(shù)量的具有注冊稅務(wù)師資格的合伙人；有固定的經(jīng)營場所和必要的設(shè)施；有健全的內(nèi)部管理制度；經(jīng)過相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)和登記。

2.增值稅的納稅人分類及其稅收優(yōu)惠政策包括：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用17%的基本稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的簡易稅率。稅收優(yōu)惠政策包括：出口退稅、減免稅、稅收優(yōu)惠等。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、核定稅款；納稅人繳納稅款。

4.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度包括：支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人；扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳稅款；納稅人自行申報(bào)和繳納個(gè)人所得稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性：稅務(wù)師通過專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，幫助委托人合理避稅、降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。其重要性體現(xiàn)在：提高稅收籌劃的科學(xué)性、合理性；保障