成功的分享與2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)提升試題及答案

成功的分享與2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.社會力量舉辦的學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.境內(nèi)單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.稅率計稅方法

C.組合計稅方法

D.超額累進(jìn)計稅方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

10.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票驗(yàn)舊

D.發(fā)票作廢

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票驗(yàn)舊

D.發(fā)票作廢

19.下列哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票驗(yàn)舊

D.發(fā)票作廢

20.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇計稅方法

B.合理選擇納稅期限

C.合理選擇納稅申報方式

D.合理選擇發(fā)票管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他單位以及個體工商戶。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)和其他組織。（）

3.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育、科研、軍事等非營利性組織的所得。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，稅收減免是指對特定納稅人減征或者免征企業(yè)所得稅。（）

6.個人所得稅的起征點(diǎn)是指個人取得的應(yīng)納稅所得額達(dá)到一定數(shù)額后不再納稅。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式中，網(wǎng)絡(luò)申報是唯一可以遠(yuǎn)程提交申報的方式。（）

10.稅收籌劃是指納稅人利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認(rèn)定程序。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

3.簡要說明個人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容和適用條件。

4.描述增值稅發(fā)票的管理制度，包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、驗(yàn)舊和作廢等環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時的職責(zé)和作用。

2.分析稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響，并探討稅務(wù)師如何幫助企業(yè)應(yīng)對稅收政策變化。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)和個體工商戶，事業(yè)單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、社會力量舉辦的學(xué)校提供的教育服務(wù)和境內(nèi)單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

8.A

解析思路：增值稅的簡易計稅方法是指在一定條件下，采用固定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他單位以及個體工商戶，但不包括個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)和其他組織，還包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象確實(shí)包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括教育、科研、軍事等非營利性組織的所得。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，稅收減免是指對特定納稅人減征或者免征企業(yè)所得稅。

6.√

解析思路：個人所得稅的起征點(diǎn)是指個人取得的應(yīng)納稅所得額達(dá)到一定數(shù)額后不再納稅。

7.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)，而不是每年。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式中，網(wǎng)絡(luò)申報并不是唯一可以遠(yuǎn)程提交申報的方式，還可以通過郵寄等方式申報。

10.√

解析思路：稅收籌劃是指納稅人利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人資格認(rèn)定程序通常包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、資格認(rèn)定、公告等環(huán)節(jié)。

2.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指源泉扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定，對支付給非居民企業(yè)的所得進(jìn)行源泉扣繳，并代扣代繳企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，具體內(nèi)容和適用條件由稅法規(guī)定。

4.增值稅發(fā)票的管理制度包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、驗(yàn)舊和作廢等環(huán)節(jié)，要求納稅人按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

四、論述題答案：

1.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時的職責(zé)包括