掌握稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)試題及答案

掌握稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅納稅人的范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅出口企業(yè)

D.增值稅進(jìn)口企業(yè)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

7.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.扣除法

D.加計(jì)扣除法

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.稅前扣除法

B.稅后扣除法

C.稅收優(yōu)惠法

D.稅收減免法

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.稅前扣除法

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收返還

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收返還

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收返還

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民和在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，即所有應(yīng)稅所得都按照相同的稅率計(jì)算。（）

7.增值稅的出口貨物免稅，但需要辦理出口退稅手續(xù)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料。（）

10.增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行等內(nèi)容。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些類型的企業(yè)？

3.個(gè)人所得稅的稅率有哪些類型？分別適用于哪些類型的所得？

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收保全時(shí)，可以采取哪些措施？

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討如何進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、出口企業(yè)和進(jìn)口企業(yè)。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人和在境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和扣除法。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括稅前扣除法、稅后扣除法、稅收優(yōu)惠法和稅收減免法。

9.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收減免和稅收返還。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收減免和稅收返還。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收減免和稅收返還。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季度、每半年和每年。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季度、每半年和每年。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季度、每半年和每年。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.對(duì)

6.錯(cuò)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和扣除法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人；扣除法適用于出口企業(yè)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

3.個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。比例稅率適用于工資、薪金所得；超額累進(jìn)稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收保全時(shí)，可以采取的措施包括：凍結(jié)存款、查封、扣押財(cái)產(chǎn)、拍賣財(cái)產(chǎn)等。

四、論述題（每題10分，共2題）