2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)規(guī)劃建議試題及答案

2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)規(guī)劃建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是一種按照商品或服務(wù)增值額征收的稅種

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、稿酬所得等

4.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目：

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.教育服務(wù)

C.醫(yī)療服務(wù)

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋原值或租金計(jì)征的稅種

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有人和使用人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值或租金

7.以下哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)：

A.土地增值額

B.土地增值率

C.土地成本

D.土地開(kāi)發(fā)成本

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等應(yīng)稅憑證征收的稅種

B.印花稅的納稅人包括合同簽訂人、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的轉(zhuǎn)讓人和受讓人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的金額

9.以下哪些屬于資源稅的征稅對(duì)象：

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)境資源

10.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的稅種

B.契稅的納稅人包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓人和受讓人

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格

11.以下哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象：

A.汽車購(gòu)置

B.輪式專用機(jī)械購(gòu)置

C.拖拉機(jī)購(gòu)置

D.船舶購(gòu)置

12.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的稅種

B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格

13.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象：

A.香煙

B.酒精飲料

C.煙草制品

D.燃料油

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為征收的稅種

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放污染物的企業(yè)和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的數(shù)量

15.以下哪些屬于煙葉稅的征稅對(duì)象：

A.煙葉種植

B.煙葉收購(gòu)

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

16.以下哪些屬于船舶噸稅的征稅對(duì)象：

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.過(guò)境船舶

D.國(guó)際航行船舶

17.以下哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象：

A.汽車購(gòu)置

B.輪式專用機(jī)械購(gòu)置

C.拖拉機(jī)購(gòu)置

D.船舶購(gòu)置

18.以下哪些屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象：

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過(guò)境貨物

D.國(guó)際航行貨物

19.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象：

A.香煙

B.酒精飲料

C.煙草制品

D.燃料油

20.以下哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象：

A.污染物排放

B.生態(tài)破壞

C.環(huán)境保護(hù)設(shè)施建設(shè)

D.環(huán)境保護(hù)技術(shù)研發(fā)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一般為6%。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的市值，包括房屋的原值和折舊。（）

5.資源稅的稅率根據(jù)不同資源的開(kāi)采難度和開(kāi)采條件確定。（）

6.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照、商標(biāo)注冊(cè)證等。（）

7.關(guān)稅的稅率根據(jù)貨物的種類、原產(chǎn)地等因素確定，分為進(jìn)口稅率和出口稅率。（）

8.消費(fèi)稅的征收對(duì)象包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量，實(shí)行定額稅率和比例稅率相結(jié)合的方式。（）

10.煙葉稅的征收對(duì)象是煙葉種植者，按照煙葉的收購(gòu)價(jià)格的一定比例征收。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.描述資源稅的征收范圍和稅率確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析我國(guó)個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、計(jì)稅依據(jù)和稅率都是增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、利息支出和捐贈(zèng)支出等，稅收滯納金不得扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人、稅率類型、計(jì)稅依據(jù)和征稅對(duì)象都是個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

4.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季和按次預(yù)繳，按年預(yù)繳是最終匯算清繳。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等。

6.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人和稅率類型都是房產(chǎn)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

7.A,B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額和土地增值率。

8.A,B,C,D

解析思路：印花稅的定義、納稅人和稅率類型都是印花稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

9.A,B

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源和水資源。

10.A,B,D

解析思路：契稅的定義、納稅人和稅率類型都是契稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

11.A,B,C,D

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、輪式專用機(jī)械、拖拉機(jī)和船舶的購(gòu)置。

12.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人和稅率類型都是關(guān)稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

13.A,B,C,D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括香煙、酒精飲料、煙草制品和燃料油等。

14.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人和稅率類型都是環(huán)境保護(hù)稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

15.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象包括煙葉種植、收購(gòu)、加工和銷售。

16.A,C,D

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象包括進(jìn)口、過(guò)境和國(guó)際航行船舶。

17.A,B,C,D

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、輪式專用機(jī)械、拖拉機(jī)和船舶的購(gòu)置。

18.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象包括進(jìn)口、出口、過(guò)境和國(guó)際航行貨物。

19.A,B,C,D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括香煙、酒精飲料、煙草制品和燃料油等。

20.A,B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括污染物排放和生態(tài)破壞。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個(gè)檔次。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。

3.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一般為3%，不是6%。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，不是市值。

5.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源的開(kāi)采難度和開(kāi)采條件確定。

6.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照、商標(biāo)注冊(cè)證等。

7.√

解析思路：關(guān)稅的稅率根據(jù)貨物的種類、原產(chǎn)地等因素確定，分為進(jìn)口稅率和出口稅率。

8.√

解析思路：消費(fèi)稅的征收對(duì)象包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品。

9.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量，實(shí)行定額稅率和比例稅率相結(jié)合的方式。

10.√

解析思路：煙葉稅的征收對(duì)象是煙葉種植者，按照煙葉的收購(gòu)價(jià)格的一定比例征收。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：闡述增值稅的計(jì)稅方法，包括一般納稅人的進(jìn)