2025年稅務(wù)師考試章節(jié)測試試題及答案

2025年稅務(wù)師考試章節(jié)測試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國稅法規(guī)定，以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售無形資產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得？（）

A.營業(yè)利潤

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.投資收益

5.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.增值稅應(yīng)納稅額

B.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額

C.營業(yè)稅應(yīng)納稅額

D.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額

6.按照我國《資源稅法》，下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？（）

A.煤炭

B.礦產(chǎn)

C.水資源

D.電力

7.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權(quán)出讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.土地出租所得

D.土地開發(fā)所得

8.根據(jù)我國《環(huán)境保護(hù)稅法》，下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？（）

A.排污

B.焚燒

C.排放

D.污染

9.下列哪些屬于車船稅的征稅對象？（）

A.載貨汽車

B.載客汽車

C.船舶

D.電動車

10.按照我國《印花稅法》，下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.貨物運(yùn)輸合同

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.借款合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

11.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

12.根據(jù)我國《房產(chǎn)稅法》，下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房屋租賃

C.房屋抵押

D.房屋拆除

13.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.工業(yè)生產(chǎn)

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.生態(tài)建設(shè)

14.根據(jù)我國《車輛購置稅法》，下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.購買商用車

B.購買客車

C.購買船舶

D.購買飛機(jī)

15.下列哪些屬于契稅的征稅對象？（）

A.土地使用權(quán)出讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.土地出租所得

D.土地抵押所得

16.根據(jù)我國《房產(chǎn)稅法》，下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房屋租賃

C.房屋抵押

D.房屋拆除

17.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.工業(yè)生產(chǎn)

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.生態(tài)建設(shè)

18.根據(jù)我國《車輛購置稅法》，下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.購買商用車

B.購買客車

C.購買船舶

D.購買飛機(jī)

19.下列哪些屬于契稅的征稅對象？（）

A.土地使用權(quán)出讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.土地出租所得

D.土地抵押所得

20.根據(jù)我國《房產(chǎn)稅法》，下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房屋租賃

C.房屋抵押

D.房屋拆除

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)以及其他組織。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額。（）

6.資源稅的征稅范圍包括煤炭、礦產(chǎn)、水資源和電力等資源。（）

7.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓所得、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、土地出租所得和土地開發(fā)所得。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排污、焚燒、排放和污染等行為。（）

9.車船稅的征稅對象包括載貨汽車、載客汽車、船舶和電動車。（）

10.印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅年度，并說明其計(jì)算方法。

3.簡要說明城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式和計(jì)稅依據(jù)。

4.描述資源稅的征收對象和稅率確定原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討稅收征管中存在的問題及改進(jìn)措施，提出如何提高稅收征管效率和質(zhì)量的建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營業(yè)利潤、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和投資收益。

5.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額。

6.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、礦產(chǎn)、水資源和電力等資源。

7.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓所得和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排污、焚燒、排放和污染等行為。

9.ABC

解析思路：車船稅的征稅對象包括載貨汽車、載客汽車、船舶和電動車。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。

11.AB

解析思路：契稅的征稅對象包括土地使用權(quán)出讓所得和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

12.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移、房屋租賃和房屋抵押。

13.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、工業(yè)生產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和生態(tài)建設(shè)。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買商用車、購買客車、購買船舶和購買飛機(jī)。

15.AB

解析思路：契稅的征稅對象包括土地使用權(quán)出讓所得和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

16.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移、房屋租賃和房屋抵押。

17.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、工業(yè)生產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和生態(tài)建設(shè)。

18.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買商用車、購買客車、購買船舶和購買飛機(jī)。

19.AB

解析思路：契稅的征稅對象包括土地使用權(quán)出讓所得和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

20.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移、房屋租賃和房屋抵押。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人不包括企業(yè)和其他組織，僅限于個(gè)人。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織。

5.正確

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額。

6.正確

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、礦產(chǎn)、水資源和電力等資源。

7.正確

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓所得、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、土地出租所得和土地開發(fā)所得。

8.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排污、焚燒、排放和污染等行為。

9.正確

解析思路：車船稅的征稅對象包括載貨汽車、載客汽車、船舶和電動車。

10.正確

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率及其適用范圍：

-增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

-基本稅率為13%，適用于大部分貨物和加工、修理修配勞務(wù)。

-低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等。

-零稅率為0%，適用于出口貨物、來料加工復(fù)出口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的納稅年度，計(jì)算方法：

-企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。

-企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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