共同分享成功經(jīng)驗(yàn)2025年稅務(wù)師考試試題及答案

共同分享成功經(jīng)驗(yàn)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅人

（B）在我國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的，為增值稅納稅人

（C）在我國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為增值稅納稅人

（D）在我國境內(nèi)提供金融服務(wù)的，為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

（A）收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

（B）收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額

（C）應(yīng)納稅所得額減去允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出后的余額

（D）應(yīng)納稅所得額減去允許稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金等后的余額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率和速算扣除數(shù)的說法，正確的有：

（A）工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

（B）稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

（C）勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征20%

（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

（B）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

（C）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人出口貨物開具的發(fā)票

（D）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物開具的發(fā)票

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

（A）高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（B）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

（C）企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)的，可以按照實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除

（D）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

（A）個(gè)人購買首套住房，可以按貸款利息支出的100%扣除

（B）個(gè)人購買住房，可以按房屋原值減除房屋折舊后的余額計(jì)算個(gè)人所得稅

（C）個(gè)人取得稿酬所得，可以按應(yīng)納稅額減征30%

（D）個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以按應(yīng)納稅額減征20%

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

（A）增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

（B）增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

（C）增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票清單

（D）增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票清單

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的說法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（B）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（C）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（D）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后8個(gè)月內(nèi)報(bào)送

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)的說法，正確的有：

（A）個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（B）個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（C）個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（D）個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)報(bào)送

10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具管理的說法，正確的有：

（A）增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票

（B）增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)開具增值稅普通發(fā)票

（C）增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票

（D）增值稅一般納稅人提供金融服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅普通發(fā)票

11.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人住所地

（B）增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人經(jīng)營場(chǎng)所所在地

（C）增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人注冊(cè)地

（D）增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

12.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，正確的有：

（A）增值稅一般納稅人按月申報(bào)納稅

（B）增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)納稅

（C）增值稅一般納稅人按季申報(bào)納稅

（D）增值稅小規(guī)模納稅人按月申報(bào)納稅

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（B）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（C）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度結(jié)束后7個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（D）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度結(jié)束后8個(gè)月內(nèi)報(bào)送

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

（A）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（B）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（C）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送

（D）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)報(bào)送

15.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票

（B）增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)開具增值稅普通發(fā)票

（C）增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票

（D）增值稅一般納稅人提供金融服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅普通發(fā)票

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

（A）收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

（B）收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額

（C）應(yīng)納稅所得額減去允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出后的余額

（D）應(yīng)納稅所得額減去允許稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金等后的余額

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率和速算扣除數(shù)的說法，正確的有：

（A）工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

（B）稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

（C）勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征20%

（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的稅率

18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

（B）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

（C）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人出口貨物開具的發(fā)票

（D）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物開具的發(fā)票

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

（A）高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（B）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

（C）企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)的，可以按照實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除

（D）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

（A）個(gè)人購買首套住房，可以按貸款利息支出的100%扣除

（B）個(gè)人購買住房，可以按房屋原值減除房屋折舊后的余額計(jì)算個(gè)人所得稅

（C）個(gè)人取得稿酬所得，可以按應(yīng)納稅額減征30%

（D）個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以按應(yīng)納稅額減征20%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能由納稅人自行選擇。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)當(dāng)分別保管，不得相互替代使用。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同等級(jí)來確定的，分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營場(chǎng)所所在地。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式分為自行申報(bào)、委托申報(bào)和郵寄申報(bào)三種。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人的月銷售額不超過10萬元（按季納稅的季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的角色和重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義涵蓋了境內(nèi)銷售貨物、提供服務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)、提供金融服務(wù)等多個(gè)方面，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，以及收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額，故選項(xiàng)A、B正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得都有相應(yīng)的稅率規(guī)定，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，也包括購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，以及出口貨物開具的發(fā)票，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減稅、小型微利企業(yè)減稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和環(huán)保設(shè)備投資抵免等，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括首套住房貸款利息扣除、住房原值扣除、稿酬所得減征和特許權(quán)使用費(fèi)所得減征等，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.AB

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，故選項(xiàng)A、B正確。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的期限是納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)的期限是年度終了后3個(gè)月內(nèi)，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票開具管理要求包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的發(fā)票開具規(guī)定，以及提供不同服務(wù)時(shí)的發(fā)票開具要求，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定，但納稅人也可以選擇自行確定納稅地點(diǎn)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，即從1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)分別用于不同的稅務(wù)處理，不得相互替代使用。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)不同的收入等級(jí)適用不同的稅率。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)必須開具增值稅專用發(fā)票。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或經(jīng)營場(chǎng)所所在地。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、委托申報(bào)和郵寄申報(bào)。

10.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅