備考進(jìn)階稅務(wù)師試題及答案

備考進(jìn)階稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.非居民企業(yè)

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物

C.出口貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.收入發(fā)生地

D.居住地

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.工作地

C.收入發(fā)生地

D.勞務(wù)發(fā)生地

9.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通收據(jù)

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

15.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

B.納稅人出口貨物退（免）稅政策

C.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策

D.納稅人增值稅即征即退政策

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的所得

B.捐贈(zèng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

18.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款的當(dāng)天

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得實(shí)現(xiàn)時(shí)

C.利息、股息、紅利所得實(shí)現(xiàn)時(shí)

D.納稅人取得所得的當(dāng)天

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.工資、薪金所得的支付時(shí)

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的支付時(shí)

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的實(shí)現(xiàn)時(shí)

D.利息、股息、紅利所得的實(shí)現(xiàn)時(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。（）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

5.增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅的發(fā)票種類(lèi)之一。（）

9.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是每年5月31日前。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是每年12月31日前。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

4.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的鏈條式抵扣機(jī)制及其在稅收征管中的作用。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并探討如何合理運(yùn)用這些政策。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.×

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括企業(yè)的組織形式、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地和稅務(wù)登記等。

2.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)代扣代繳稅款，并按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納稅款。

3.個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目包括基本生計(jì)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等。

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等所支付的增值稅額；銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等所收取的增值稅額。

四、論述題答案

1.增值稅的鏈條式抵扣機(jī)制是指增值稅納稅人通過(guò)購(gòu)買(mǎi)貨物、接受服務(wù)等環(huán)節(jié)，將前一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額在下一環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，直至