應(yīng)對高考稅務(wù)師考試試題及答案

應(yīng)對高考稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包、租賃所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.企業(yè)投資所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.殘疾人福利機構(gòu)提供的殘疾人服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.進口貨物的單位和個人

D.銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去成本和費用

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入減去成本

C.應(yīng)稅收入減去費用

D.應(yīng)稅收入減去成本和費用

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入減去扣除項

C.收入減去成本

D.收入減去成本和費用

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括境內(nèi)外所得。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為七級超額累進稅率。（）

7.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以通過紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報和代理申報的方式進行。（）

10.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理原則。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收政策的影響。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進社會公平和經(jīng)濟發(fā)展中的重要性及其實施原則。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.BCD

10.ABCD

11.AB

12.A

13.B

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括所有貨物和勞務(wù)的增值過程，故選ABCD。

2.企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的各項所得，故選ABCD。

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，故選ABCD。

4.增值稅的免稅項目根據(jù)稅法規(guī)定，包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等，故選ABCD。

5.增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，故選ABCD。

6.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進口貨物等，故選ABCD。

7.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，出口貨物的單位和個人，進口貨物的單位和個人，銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人，故選ABCD。

8.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%等，故選ABC。

9.企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、33%、35%等，故選BCD。

10.個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等，故選ABCD。

11.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，故選AB。

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，故選A。

13.個人所得稅的計稅依據(jù)是收入減去扣除項，故選B。

14.增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年，故選ABCD。

15.企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年，故選ABCD。

16.個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年，故選ABCD。

17.增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報、代理申報，故選ABCD。

18.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報、代理申報，故選ABCD。

19.個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報、代理申報，故選ABCD。

20.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠、稅收返還，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤（企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)法人）

3.正確

4.正確

5.錯誤（企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得額的不同分為不同的稅率）

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理原則包括：合法性原則、公平性原則、簡便性原則、效率性原則等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人進行財務(wù)核算、編制財務(wù)報表、計算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報表、按時申報、繳納稅款等。

3.個人所得稅的征收管理特點包括：征收范圍廣、稅負相對較輕、征收管理嚴(yán)格、稅收優(yōu)惠多樣等。

4.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響包括：降低企業(yè)稅負、激發(fā)企業(yè)活力、促進企業(yè)投資、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。

四、論述題（每題1