技能應(yīng)用稅務(wù)師考試試題及答案

技能應(yīng)用稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

3.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個人消費，以下哪種情況下不繳納增值稅？

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于贈送

C.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)的貨物用于職工獎勵

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.稅收減免收益

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.稅收減免收益

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

8.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付費用

C.代購代銷費用

D.代收代繳稅費

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付費用

C.代購代銷費用

D.代收代繳稅費

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.辦公費

C.利息支出

D.資產(chǎn)折舊

11.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.房屋貸款利息

B.教育支出

C.醫(yī)療保健支出

D.殘疾人就業(yè)安置

12.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.從事小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)的個體工商戶采用簡易計稅方法

D.從事一般納稅人業(yè)務(wù)的個體工商戶采用簡易計稅方法

13.下列哪些屬于營業(yè)稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.從事小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)的個體工商戶采用簡易計稅方法

D.從事一般納稅人業(yè)務(wù)的個體工商戶采用簡易計稅方法

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)

B.虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以前年度彌補(bǔ)

C.虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，但不得超過5年

D.虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以前年度彌補(bǔ)，但不得超過5年

15.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除政策？

A.房屋貸款利息

B.教育支出

C.醫(yī)療保健支出

D.殘疾人就業(yè)安置

16.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購買辦公用品發(fā)生的增值稅

D.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

17.下列哪些屬于營業(yè)稅的進(jìn)項稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購買辦公用品發(fā)生的增值稅

D.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證？

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.財務(wù)報表

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的憑證

19.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收稽查

D.稅收行政復(fù)議

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于稅前會計利潤減去允許扣除的稅前費用、損失和支出。（）

4.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

6.營業(yè)稅的簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。（）

7.企業(yè)所得稅的虧損可以在稅前扣除，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

9.增值稅的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及實施策略。

2.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險防范中的作用及其對納稅人的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，故選A、B、C、D。

2.ABD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，故選A、B、D。

3.ABC

解析思路：自產(chǎn)的貨物用于職工福利、贈送、對外投資和職工獎勵均需繳納增值稅，故選A、B、C。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入，故選A、B、C、D。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和境外投資收益，故選A、B。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得，故選A、B、C、D。

7.AB

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和境外投資收益，故選A、B。

8.ABC

解析思路：增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付費用和代購代銷費用，故選A、B、C。

9.ABC

解析思路：營業(yè)稅的價外費用包括代墊運費、代收代付費用和代購代銷費用，故選A、B、C。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、辦公費、利息支出和資產(chǎn)折舊，故選A、B、C、D。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括房屋貸款利息、教育支出、醫(yī)療保健支出和殘疾人就業(yè)安置，故選A、B、C、D。

12.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，故選A、B、C。

13.ABC

解析思路：營業(yè)稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，故選A、B、C。

14.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在稅前扣除，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以前年度，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，但不得超過5年，故選A、C、D。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除政策包括房屋貸款利息、教育支出、醫(yī)療保健支出和殘疾人就業(yè)安置，故選A、B、C、D。

16.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料、設(shè)備、辦公用品發(fā)生的增值稅，故選A、B、C。

17.ABC

解析思路：營業(yè)稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料、設(shè)備、辦公用品發(fā)生的增值稅，故選A、B、C。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證包括原始憑證、記賬憑證、財務(wù)報表和稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的憑證，故選A、B、C、D。

19.ABC

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和個人，故選A、B、C。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收稽查和稅收行政復(fù)議，故選A、B、C、D。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，故正確。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，故正確。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于稅前會計利潤減去允許扣除的稅前費用、損失和支出，故正確。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率，故正確。

5.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人一般不適用簡易計稅方法，故錯誤。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人，故正確。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在稅前扣除，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以前年度，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，故錯誤。

8.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，故正確。

9.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出，故正確。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，故正確。

三、簡答題答案：

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅專用發(fā)票記載的稅額進(jìn)行抵扣，計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表和有關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報進(jìn)行審核；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正申報；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查。

3.個人所得稅的征收管理措施包括：建立個人所得稅申報制度，要求納稅人按時申報；加強(qiáng)稅收稽查，打擊偷逃稅行為；推行稅收信用體系，對誠信納稅人給予優(yōu)惠政策；開展稅收宣傳，提高納稅人稅收意識。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人合理避稅；協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收籌劃，降低稅收負(fù)擔(dān)；參與企業(yè)財務(wù)管理，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)；提供稅收風(fēng)險防范建議，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

四、論述題答案：

1.稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性體現(xiàn)在：優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理，提高資金使用效率；降低稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)盈利能力；規(guī)避稅收風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；提高企業(yè)競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。實施策略包括：深入了解稅法，掌握稅收優(yōu)惠政策；加強(qiáng)