117第17章銀行和金融機構管理

第17章銀行和金融機構管理第四節(jié)表外業(yè)務與中間業(yè)務第五節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營效率1第四節(jié)表外業(yè)務與中間業(yè)務表外業(yè)務(Off-BalanceSheetActivities，OB)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但能增加銀行收益的業(yè)務。2表外業(yè)務，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有(contingent)負債，并在一定條件下還有可能轉變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負債。主要包括擔保類業(yè)務、承諾類業(yè)務和金融衍生業(yè)務三大類。3中間業(yè)務商業(yè)銀行中間業(yè)務“是指不構成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務”（2001年7月4日人民銀行頒布《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》）。41.擔保業(yè)務擔保類業(yè)務指商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。5票據(jù)發(fā)行便利（Noteissuancefacilities，NIFS）又稱票據(jù)發(fā)行融資安排，是指銀行同客戶簽訂一項具有法律約束力的承諾，銀行保證客戶以自己的名義發(fā)行短期票據(jù)，銀行則負責包銷或提供沒有銷售出部分的等額貸款。周期性承購便利62.承諾業(yè)務承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務，主要指貸款承諾。貸款承諾是指銀行承諾在一定時期內(nèi)或者某一時間按照約定條件提供貸款給借款人的協(xié)議，是一種承諾在未來某時刻進行的直接信貸。73.交易類業(yè)務交易類業(yè)務指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，主要包括金融衍生業(yè)務。遠期合約、金融期貨、互換、期權8除上述三類業(yè)務外，表外業(yè)務還包括結算、代理、咨詢等金融服務類業(yè)務。94.支付結算類業(yè)務支付結算類業(yè)務是指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業(yè)務。結算工具:結算業(yè)務借助的主要結算工具包括銀行匯票、銀行本票和支票。10112).銀行本票是銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。123).支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。135.代理業(yè)務代理類業(yè)務指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業(yè)務。1).代收代付業(yè)務，2).代理證券業(yè)務，3).代理保險業(yè)務，4).代理政策性銀行業(yè)務，5).代理中國人民銀行業(yè)務，6).代理商業(yè)銀行業(yè)務。146.咨詢顧問類業(yè)務咨詢顧問類業(yè)務，指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關信息，并通過對這些信息以及銀行和客戶資金運動的記錄和分析，并形成系統(tǒng)的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業(yè)務經(jīng)營管理或發(fā)展的需要的服務活動。1）企業(yè)信息咨詢業(yè)務、2）資產(chǎn)管理顧問業(yè)務、3）財務顧問業(yè)務、4）現(xiàn)金管理業(yè)務15第五節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營效率161.營業(yè)收入是來自于銀行進行經(jīng)營活動所獲得的收入。包括利息收入和非利息收入。1)利息收入是營業(yè)收入的主要來源，2003年64.3%，1981年93%。2)非利息收入17非利息收入的發(fā)展趨勢20世紀80年代以來，隨著金融證券化、金融市場一體化不斷發(fā)展，金融工具不斷創(chuàng)新，各國商業(yè)銀行的表外業(yè)務得到了長足發(fā)展，資產(chǎn)業(yè)務所占比重及贏利空間不斷縮小。表外業(yè)務對銀行盈利能力的影響越來越大。在美國，1980年銀行表外業(yè)務獲得的非利息收入僅占總營業(yè)收入的5%，到了2003年該比重提高到29.6%。182.營業(yè)費用是在銀行經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的費用。包括利息支出和非利息支出(營業(yè)支出)。1)利息支出是營業(yè)費用的重要組成部分，1981年74%，2003年25.4%。192)非利息支出(營業(yè)支出)包括經(jīng)營銀行業(yè)務的成本：支付給員工的工資、營業(yè)場所的租金、辦公設備購買維護、行政開支，會議費、差旅費等等。資產(chǎn)減值損失，是指企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，經(jīng)過對資產(chǎn)的測試，判斷資產(chǎn)的可收回金額低于的其賬面價值而計提資產(chǎn)減值損失準備所確認的相應損失。包括貸款減值損失、債券投資減值損失和股權投資減值損失。20中國銀行(2008)利潤表21中國銀行的利息收入與支出22非利息收入23中國銀行的非利息收入占比24二、衡量商業(yè)銀行的指標1.資產(chǎn)回報率ROA等于凈收入除以資產(chǎn)數(shù)量。是衡量銀行管理人員業(yè)績的指標，表明了銀行利用其資產(chǎn)獲得利潤的效率。ROA=凈利潤/資產(chǎn)25例，中國銀行的總資產(chǎn)6955694百萬元，凈利潤65073百萬元ROA=凈利潤/資產(chǎn)=65073/6955694=0.94%262.股東權益回報率ROE等于凈收入除以資本數(shù)量。是衡量銀行所有者(股東)收益水平的指標，表明了銀行利用自有資本的效率。ROE=凈利潤/資本27例，中國銀行的總資產(chǎn)6955694百萬元，中國銀行的負責6461793百萬元。中國銀行的資本=資產(chǎn)-負債=6955694-6461793=468272百萬元中國銀行的凈利潤65073百萬元ROE=凈利潤/資本=65073/468272=13%283.凈息差(netinterestmargin,NIM)即利息收入和利息費用之差占全部生息資產(chǎn)的百分比。是一種普遍考核銀行績效的指標。生息資產(chǎn)是指貸款、投資等業(yè)務形式上的資產(chǎn)它能為銀行的經(jīng)營帶來收入。凈息差＝（銀行全部利息收入-銀行全部利息支出）/總資產(chǎn)29中國銀行的生息資產(chǎn)與付息負債30例，中國銀行利息收入286927百萬元，利息支出123991百萬元，生息資產(chǎn)6191254百萬元。凈息差＝(286927-123991)/6191254=2.63%31中國銀行凈息差的變動情況(2004-2008)32影響集團凈息差的主要因素包括：（1）人民幣基準利率和市場利率大幅下降。2008年9月以來，中國人民銀行連續(xù)降息。（2）中國人民銀行數(shù)次調(diào)整存款準備金率。（3）中國內(nèi)地資本市場深度調(diào)整，客戶存款回流，定期化趨勢明顯，付息負債平均成本上升。（4）全球主要經(jīng)濟體大幅降息，部分國家基準利率降至歷史低點。資料來源于中國銀行2009年年報339、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。4月-254月-25Monday,April14,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。19:17:0019:17:0019:174/14/20257:17:00PM11、夫?qū)W須志也，才須學也，非學無以廣才，非志無以成學。4月-2519:17:0019:17Apr-2514-Apr-2512、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。19:17:0019:17:0019:17Monday,April14,202513、志不立，天下無可成之事。4月-254月-2519:17:0019:17:00April14,202514、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfI'dgonealone,Icouldn'thaveseennearlyasmuch,becauseIwouldn'thaveknownmywayabout.。14四月20257:17:00下午19:17:004月-2515、會當凌絕頂，一覽眾山小。四月257:17下午4月-2519:17Apr