資產(chǎn)管理制度評(píng)估結(jié)論

資產(chǎn)管理制度評(píng)估結(jié)論?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)使用與維護(hù)相結(jié)合原則，延長資產(chǎn)使用壽命，降低使用成本。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，組織資產(chǎn)清查、評(píng)估、統(tǒng)計(jì)等工作，對(duì)資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理。（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算，編制資產(chǎn)報(bào)表，對(duì)資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、合規(guī)。（三）使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，提出資產(chǎn)購置、處置申請，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查等工作。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門匯總審核后，結(jié)合公司預(yù)算安排，編制年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購流程1.采購申請經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門按照公司采購管理制度組織實(shí)施采購。2.采購人員應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收單，辦理入庫手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收單和采購合同進(jìn)行核對(duì)，無誤后通知財(cái)務(wù)部門付款。五、資產(chǎn)使用管理（一）使用登記資產(chǎn)管理部門建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。使用部門領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等信息。（二）日常維護(hù)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修，做好維修記錄。資產(chǎn)管理部門定期組織對(duì)資產(chǎn)維護(hù)情況進(jìn)行檢查。（三）資產(chǎn)調(diào)配因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間可以進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)出部門填寫資產(chǎn)調(diào)配單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)調(diào)入部門按照調(diào)配單接收資產(chǎn)，并在使用臺(tái)賬上進(jìn)行登記。（四）資產(chǎn)清查公司定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門和使用部門共同參與清查工作，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并編制資產(chǎn)清查報(bào)告。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。符合下列條件之一的資產(chǎn)可以進(jìn)行處置：1.已超過使用年限且無法正常使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置審批資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等信息，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。（三）處置方式1.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。2.報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，提出處置意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置后的資產(chǎn)殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得方式包括外購、自行研發(fā)等。外購無形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)按照開發(fā)過程中符合資本化條件的支出入賬。2.無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，及時(shí)申請專利、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止無形資產(chǎn)流失。（二）其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。長期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。八、資產(chǎn)管理制度評(píng)估（一）評(píng)估周期每年對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行一次評(píng)估。（二）評(píng)估內(nèi)容1.資產(chǎn)管理制度的完整性和合理性，是否涵蓋資產(chǎn)全生命周期管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定流程。3.資產(chǎn)使用效益，如資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)收益率等指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.資產(chǎn)安全狀況，是否存在資產(chǎn)丟失、損壞、閑置等情況。（三）評(píng)估方法1.查閱相關(guān)文件、記錄，如資產(chǎn)購置合同、驗(yàn)收單、使用臺(tái)賬、處置申請表等。2.實(shí)地查看資產(chǎn)使用狀況，檢查資產(chǎn)是否完好、是否正常使用。3.數(shù)據(jù)分析，對(duì)比資產(chǎn)相關(guān)指標(biāo)的實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因。4.問卷調(diào)查或訪談，征求各部門對(duì)資產(chǎn)管理制度的意見和建議。（四）評(píng)估結(jié)論及改進(jìn)措施1.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，形成資產(chǎn)管理制度評(píng)估報(bào)告，明確評(píng)估結(jié)論，指出存在的問題及原因。2.針對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題，制定改進(jìn)措施，明確責(zé)任部門和整改期限。改進(jìn)措施應(yīng)具有可操作性，能夠有效提高資產(chǎn)管理水平。3.將資產(chǎn)管理制度評(píng)估報(bào)告及改進(jìn)措施報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，組織實(shí)施整改工作。整改完成后，對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保資產(chǎn)管理制度不斷完善，資產(chǎn)管理工作規(guī)范、高效。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供