銀行收支賬目管理制度

銀行收支賬目管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司銀行收支賬目的管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強資金管控，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全與正常運營。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的銀行收支賬目管理活動。管理原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部財務(wù)制度進行銀行收支賬目處理。2.準(zhǔn)確性原則：確保每一筆銀行收支記錄真實、準(zhǔn)確，賬目數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)相符。3.及時性原則：及時登記、核對銀行收支信息，保證財務(wù)報表的及時生成和報送。4.安全性原則：采取有效措施保障銀行賬戶信息及資金安全，防止泄露和挪用。銀行賬戶管理賬戶開設(shè)1.申請流程因業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行賬戶時，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明開戶理由、預(yù)計用途、資金規(guī)模等。申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，由財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)辦理開戶手續(xù)。2.賬戶信息備案新開設(shè)銀行賬戶后，財務(wù)部門應(yīng)及時將賬戶信息（包括開戶行名稱、賬號、賬戶性質(zhì)等）進行備案，并更新公司銀行賬戶管理臺賬。同時，將賬戶信息告知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員，確保業(yè)務(wù)操作的一致性。賬戶使用1.明確用途：每個銀行賬戶應(yīng)明確規(guī)定其使用用途，嚴(yán)禁超出規(guī)定范圍使用賬戶資金。2.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常操作，包括資金收付、對賬等工作。操作人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程。3.授權(quán)審批：銀行賬戶資金的支付應(yīng)按照公司授權(quán)審批制度執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。重大資金支付需經(jīng)公司管理層集體決策。賬戶變更與撤銷1.變更申請：如銀行賬戶信息發(fā)生變更（如開戶行變更、賬號變更、賬戶性質(zhì)變更等），由財務(wù)部門提出書面申請，說明變更原因及內(nèi)容，按規(guī)定流程進行審批。2.撤銷申請：不再使用的銀行賬戶，由財務(wù)部門提出撤銷申請，經(jīng)審批后辦理銷戶手續(xù)。銷戶前需確保賬戶內(nèi)資金已妥善處理，無未結(jié)清的業(yè)務(wù)。3.變更與撤銷備案：銀行賬戶變更或撤銷后，財務(wù)部門應(yīng)及時更新銀行賬戶管理臺賬，并向相關(guān)部門和人員通報。銀行收入管理收入來源分類公司銀行收入主要包括銷售收入、服務(wù)收入、投資收益、借款收入、政府補助收入等。收入確認(rèn)原則1.銷售收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司時，確認(rèn)銷售收入。2.服務(wù)收入：在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，按照完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比根據(jù)已完工作的測量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例等方法確定。3.其他收入：按照相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件進行確認(rèn)。收入入賬流程1.業(yè)務(wù)部門開票：業(yè)務(wù)部門在完成銷售或服務(wù)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將相關(guān)聯(lián)次傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的票據(jù)后，對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票開具內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)相符、金額是否正確、印章是否齊全等。3.收款確認(rèn)：財務(wù)部門根據(jù)審核后的票據(jù)進行收款確認(rèn)，將款項及時足額存入公司指定銀行賬戶。同時，在財務(wù)系統(tǒng)中記錄收入明細(xì)，確保賬實相符。4.收入臺賬登記：財務(wù)部門建立銀行收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來源、金額、入賬日期、相關(guān)業(yè)務(wù)信息等，以便于查詢和統(tǒng)計分析。銀行支出管理支出審批流程1.費用申請：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費用支出時，由經(jīng)辦人員填寫費用報銷申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對費用申請進行審核，確認(rèn)支出的合理性、必要性及真實性，簽署審核意見。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到費用報銷申請表后，對原始憑證的合規(guī)性、費用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、審批手續(xù)的完整性等進行審核。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財務(wù)狀況和資金安排，對費用支出進行審批。重大支出需報公司管理層審批。5.支付執(zhí)行：經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見進行款項支付，并在財務(wù)系統(tǒng)中記錄支出明細(xì)。支出方式1.支票支付：適用于同城結(jié)算，金額較大且結(jié)算要求較高的業(yè)務(wù)。使用支票支付時，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票信息，確保支票的安全性和有效性。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付：包括網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、柜臺轉(zhuǎn)賬等方式，適用于同城或異地結(jié)算。通過銀行轉(zhuǎn)賬支付時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確?？铐椉皶r到賬。3.現(xiàn)金支付：按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付。如確需現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，并確保現(xiàn)金的安全保管和使用。支出核算與記錄1.財務(wù)部門根據(jù)審核通過的費用報銷申請表和支付憑證，按照會計核算原則進行支出核算：準(zhǔn)確記錄支出的日期、金額、用途、對應(yīng)科目等信息，確保財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。2.定期對銀行支出賬目進行核對：與銀行對賬單進行逐筆核對，發(fā)現(xiàn)不符時及時查找原因并進行調(diào)整。同時，對銀行支出進行分析，為公司成本控制和財務(wù)管理提供決策依據(jù)。銀行對賬管理對賬周期1.銀行存款日記賬應(yīng)每日與銀行對賬單進行核對，確保每日收支記錄的準(zhǔn)確性。2.月度終了，財務(wù)部門應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行全面核對和調(diào)節(jié)。對賬人員職責(zé)1.銀行對賬單獲取：由銀行賬戶操作人員負(fù)責(zé)每月定期從銀行獲取銀行對賬單，并及時傳遞給負(fù)責(zé)對賬的財務(wù)人員。2.對賬工作執(zhí)行：負(fù)責(zé)對賬的財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的每一筆收支記錄，包括日期、金額、摘要等信息。發(fā)現(xiàn)不符時，及時查明原因并記錄。3.余額調(diào)節(jié)表編制：根據(jù)對賬結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析和調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。未達賬項處理1.對于銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付的未達賬項：財務(wù)人員應(yīng)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門或銀行溝通，查明原因，并督促相關(guān)人員辦理入賬或付款手續(xù)。2.對于企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付的未達賬項：財務(wù)人員應(yīng)核實業(yè)務(wù)的真實性和準(zhǔn)確性，確保相關(guān)票據(jù)已及時提交銀行，并跟蹤銀行處理進度。如因特殊原因?qū)е挛催_賬項長期存在，應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。資金安全管理崗位分離與牽制1.銀行賬戶的開設(shè)、使用、變更、撤銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)實行崗位分離，確保不相容崗位相互牽制。如銀行賬戶操作人員與對賬人員、資金審批人員不得兼任。2.財務(wù)印章應(yīng)分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。密碼與權(quán)限管理1.銀行賬戶的網(wǎng)上銀行操作密碼應(yīng)嚴(yán)格保密，并定期更換。操作人員應(yīng)妥善保管個人密碼，不得將密碼告知他人。2.根據(jù)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置銀行賬戶操作權(quán)限，確保每個操作人員只能在其授權(quán)范圍內(nèi)進行操作。權(quán)限設(shè)置應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并定期進行檢查和調(diào)整。安全防范措施1.加強銀行賬戶信息安全管理，防止賬戶信息泄露。如涉及網(wǎng)上銀行操作，應(yīng)安裝必要的安全防護軟件，定期進行系統(tǒng)升級和病毒查殺。2.對存放銀行票據(jù)、印鑒等重要物品的場所應(yīng)加強安全防范，安裝監(jiān)控設(shè)備，確保物品存放安全。3.定期對銀行賬戶資金進行安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和排除潛在風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)立即采取措施，并向公司管理層報告。財務(wù)檔案管理檔案分類銀行收支賬目管理相關(guān)的財務(wù)檔案包括銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票存根、支付憑證、發(fā)票及其他原始憑證、費用報銷申請表等。檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理要求進行分類整理、裝訂成冊，并建立檔案目錄。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等保存期限為五年，其他財務(wù)檔案保存期限為十五年。3.檔案保管場所應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保檔案的完整性和安全性。檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱銀行收支賬目管理檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱公司銀行收支賬目管理檔案時，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，并按照公司檔案查閱審批流程辦理審批手續(xù)。查閱過程中，應(yīng)安排專人陪同，不得擅自復(fù)印、拍照或帶走檔案原件。3.檔案借閱應(yīng)嚴(yán)格履行借閱手續(xù)，借閱人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還檔案。如因特殊情況需要延長借閱期限，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對銀行收支賬目管理情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、資金安全等方面存在的問題。2.審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，提出改進建議和意見，并跟蹤整改落實情況。財務(wù)自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期開展銀行收支賬目管理的自查工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在