造價審計評審管理制度

造價審計評審管理制度?一、總則（一）目的為加強公司造價審計評審工作的規(guī)范化、標準化管理，確保工程造價的真實性、準確性和合理性，有效控制成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及工程造價審計評審的項目，包括但不限于工程建設項目、裝修項目、設備采購項目等。（三）基本原則1.獨立性原則：造價審計評審人員應獨立于項目建設、施工、監(jiān)理等相關方，確保評審結果的客觀公正。2.公正性原則：嚴格按照國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和公司規(guī)定進行評審，不偏袒任何一方。3.科學性原則：運用科學的方法和手段，對工程造價進行全面、深入的分析和評估。4.效益性原則：在保證工程質量和功能的前提下，力求降低工程造價，提高投資效益。二、管理職責（一）審計部門職責1.負責制定和完善造價審計評審管理制度及流程。2.組織實施造價審計評審工作，包括組建評審小組、確定評審范圍和重點、開展現(xiàn)場勘查和資料審查等。3.對評審過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查和核實，提出處理意見和建議。4.編制造價審計評審報告，向公司管理層匯報評審結果。5.對造價審計評審工作進行總結和分析，不斷改進評審方法和提高評審質量。（二）項目部門職責1.負責提供造價審計評審所需的相關資料，包括項目立項文件、設計圖紙、施工合同、招投標文件、工程變更簽證等。2.協(xié)助審計部門開展現(xiàn)場勘查和資料審查工作，解答審計人員提出的疑問。3.根據(jù)審計部門提出的意見和建議，及時整改項目建設過程中存在的問題。（三）其他部門職責1.財務部門負責審核工程造價的財務支出情況，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。2.法務部門負責審查工程造價相關合同的合法性和合規(guī)性，提供法律意見和建議。三、造價審計評審流程（一）項目啟動1.項目部門在項目立項后，及時向審計部門提交造價審計評審申請，并提供相關資料。2.審計部門收到申請后，對資料進行初步審查，確定是否具備評審條件。如資料不齊全或不符合要求，及時通知項目部門補充完善。（二）評審準備1.審計部門根據(jù)項目情況，組建造價審計評審小組，明確小組成員的職責分工。2.評審小組熟悉項目相關資料，了解項目建設背景、規(guī)模、內容、技術要求等，制定評審方案，確定評審范圍和重點。3.收集與工程造價相關的政策法規(guī)、計價規(guī)范、市場價格信息等資料，為評審工作提供依據(jù)。（三）現(xiàn)場勘查1.評審小組根據(jù)評審方案，對項目現(xiàn)場進行勘查，了解工程實際進展情況、施工工藝、工程質量等。2.勘查過程中，與項目建設、施工、監(jiān)理等相關方進行溝通，核實工程實際情況與資料是否一致。3.對發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄，拍照留存相關證據(jù)。（四）資料審查1.評審小組對項目部門提供的資料進行詳細審查，包括項目立項文件、設計圖紙、施工合同、招投標文件、工程變更簽證、結算資料等。2.審查資料的完整性、真實性、合法性和有效性，對存在疑問的資料及時與項目部門溝通核實。3.重點審查工程變更簽證的必要性、合理性和合規(guī)性，核實工程變更的原因、內容、金額等是否符合規(guī)定。（五）造價計算與分析1.評審小組根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和計價標準，對工程造價進行計算和分析。2.采用合適的計價方法，如工程量清單計價法、定額計價法等，對工程價款進行核算。3.對工程造價的各項費用進行分析，包括直接費、間接費、利潤、稅金等，核實費用的計算是否準確合理。（六）問題核實與溝通1.評審小組在評審過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與項目部門進行溝通核實。2.對于重大問題或存在爭議的事項，組織項目建設、施工、監(jiān)理等相關方進行專題會議，共同商討解決方案。3.要求項目部門對問題進行書面答復，并提供相關證明材料。（七）評審報告編制1.評審工作結束后，評審小組根據(jù)評審情況編制造價審計評審報告。2.報告內容包括項目概況、評審依據(jù)、評審范圍、評審方法、評審結果、存在問題及處理建議等。3.評審報告應數(shù)據(jù)準確、內容完整、結論明確，經評審小組組長審核簽字后報審計部門負責人審批。（八）報告審批與反饋1.審計部門負責人對評審報告進行審批，如報告內容存在問題或需要補充完善，及時反饋給評審小組進行修改。2.審批通過后的評審報告報送公司管理層，并抄送項目部門等相關單位。3.項目部門根據(jù)評審報告提出的意見和建議，及時進行整改，并將整改情況書面反饋給審計部門。四、造價審計評審內容（一）項目前期造價控制1.審查項目立項文件的完整性和合規(guī)性，包括項目可行性研究報告、項目建議書、環(huán)境影響評價報告等。2.評估項目投資估算的準確性和合理性，分析投資估算編制依據(jù)是否充分、方法是否正確。3.審查項目設計方案的經濟性，評估設計方案是否在滿足功能要求的前提下，合理控制工程造價。（二）招投標文件審查1.審查招投標文件的合法性和合規(guī)性，包括招標公告、招標文件、投標文件、評標報告等。2.檢查招投標程序是否符合規(guī)定，是否存在串標、圍標等違法行為。3.核實中標價的合理性，分析中標價與招標控制價、投標報價的差異情況。（三）施工合同審查1.審查施工合同的完整性和合法性，包括合同條款、工程價款、付款方式、結算辦法、違約責任等。2.檢查合同條款是否明確、具體，是否存在歧義或漏洞。3.核實合同約定的工程價款結算方式是否符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。（四）工程變更簽證審查1.審查工程變更簽證的必要性和合理性，分析變更原因是否真實、合理。2.核實工程變更簽證的程序是否合規(guī)，是否經過相關部門和人員的審批。3.審查工程變更簽證的內容是否準確、完整，變更金額的計算是否合理。（五）工程造價結算審查1.審查工程結算資料的完整性和真實性，包括竣工圖紙、工程量計算書、工程結算書、費用匯總表等。2.核實工程量的準確性，采用現(xiàn)場勘查、圖紙會審、計量規(guī)范等方法進行核對。3.審查工程價款的計價依據(jù)是否正確，計價方法是否符合合同約定和相關規(guī)定。4.對各項費用進行審查，包括措施費、規(guī)費、稅金等，核實費用的計取是否合理。（六）其他相關事項審查1.審查項目建設過程中的其他費用支出，如監(jiān)理費、勘察費、設計費等，核實費用的合理性和合規(guī)性。2.關注項目建設過程中的索賠事項，審查索賠的原因、依據(jù)和金額是否合理。3.對項目建設過程中的財務收支情況進行審查，核實資金使用的合理性和合規(guī)性。五、造價審計評審方法（一）全面審查法對工程項目的全部資料進行詳細審查，包括立項文件、設計圖紙、施工合同、招投標文件、工程變更簽證、結算資料等，逐一核實工程造價的各項費用。這種方法適用于規(guī)模較小、工程內容簡單的項目。（二）重點審查法根據(jù)項目特點和評審重點，對工程造價的關鍵部分和容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)進行重點審查。如對工程量較大、造價較高的單項工程，對工程變更簽證頻繁的項目，對費用計取容易出錯的部分等進行重點審查。這種方法適用于規(guī)模較大、工程內容復雜的項目。（三）對比審查法將被審查項目的工程造價與類似項目進行對比分析，找出差異并分析原因。通過對比同類項目的造價指標、工程量指標、材料價格等，判斷被審查項目造價的合理性。這種方法適用于有類似項目可供參考的情況。（四）分組計算審查法將工程造價中的各項費用按照性質和類別進行分組，對每組費用進行審查。如將直接費中的人工費、材料費、機械費分為一組，將間接費中的規(guī)費、企業(yè)管理費分為一組等，分別計算每組費用的準確性和合理性。這種方法可以提高審查效率，適用于工程量較大、費用項目較多的項目。（五）篩選審查法根據(jù)以往類似項目的造價數(shù)據(jù)，總結出工程量、造價等指標的基本數(shù)值，形成篩選標準。將被審查項目的相關數(shù)據(jù)與篩選標準進行對比，對超出標準的部分進行重點審查。這種方法可以快速發(fā)現(xiàn)工程造價中的異常情況，適用于住宅工程等標準性較強的項目。六、造價審計評審質量控制（一）人員資質與培訓1.造價審計評審人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得國家注冊造價工程師等相關資格證書。2.定期組織評審人員參加業(yè)務培訓，學習國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、計價標準等新知識、新政策，提高評審人員的業(yè)務水平和綜合素質。（二）評審過程監(jiān)督1.建立評審過程監(jiān)督機制，對評審小組的工作進行全程監(jiān)督。2.審計部門負責人定期檢查評審工作進展情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決評審過程中存在的問題。3.對評審過程中的關鍵環(huán)節(jié)和重要事項進行記錄，確保評審工作的可追溯性。（三）報告審核與審批1.評審報告編制完成后，先由評審小組組長進行審核，確保報告內容準確、邏輯清晰、結論明確。2.審計部門負責人對評審報告進行審批，重點審查報告的依據(jù)是否充分、評審方法是否合理、結論是否客觀公正等。3.對于重大項目或存在爭議的評審報告，組織相關專家進行會審，確保評審結果的權威性和可靠性。（四）檔案管理1.建立造價審計評審檔案管理制度，對評審過程中形成的各類資料進行分類整理、歸檔保存。2.檔案內容包括項目立項文件、設計圖紙、施工合同、招投標文件、工程變更簽證、評審報告、會議記錄等。3.檔案保存期限按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料的完整性和安全性。七、造價審計評審結果應用（一）項目決策參考1.造價審計評審結果為項目決策提供參考依據(jù)，幫助公司管理層了解項目的真實造價情況，評估項目的投資效益。2.根據(jù)評審結果，對項目的可行性、經濟性進行重新評估，為項目決策提供科學支持。（二）成本控制依據(jù)1.將造價審計評審結果作為項目成本控制的依據(jù)，對項目建設過程中的工程造價進行動態(tài)監(jiān)控。2.對比評審結果與項目預算，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，分析原因并采取有效措施進行調整，確保項目成本控制在預算范圍內。（三）合同管理參考1.在合同簽訂和執(zhí)行過程中，參考造價審計評審結果，對合同條款進行審核和調整。2.對于合同價款的