集團(tuán)資金收支管理制度

集團(tuán)資金收支管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司的資金收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金收支活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定。2.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益。4.計(jì)劃性原則：資金收支應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。二、資金收入管理（一）收入范圍1.營(yíng)業(yè)收入：包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。2.投資收益：如股息、紅利、利息收入等。3.其他收入：如資產(chǎn)處置收入、罰款收入、政府補(bǔ)助收入等。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收款方式、金額、時(shí)間等條款。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)客戶付款情況，對(duì)逾期未付款項(xiàng)進(jìn)行催款，并將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的合同信息及收款情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于收到的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)入賬，并核對(duì)款項(xiàng)來(lái)源及金額是否準(zhǔn)確。4.涉及現(xiàn)金收款的，必須由出納人員收取，并開(kāi)具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)。收款人員應(yīng)在收款收據(jù)上簽字，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。現(xiàn)金收款后應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。5.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查詢銀行到賬情況。收到銀行到賬通知后，應(yīng)核對(duì)收款單位、金額、用途等信息，并與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行及相關(guān)部門溝通核實(shí)。（三）收入確認(rèn)1.營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，按照收入實(shí)現(xiàn)原則進(jìn)行確認(rèn)。2.對(duì)于銷售商品收入，同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。4.投資收益應(yīng)在被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。（四）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目對(duì)資金收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)于營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型進(jìn)行明細(xì)核算，記錄銷售商品或提供勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.投資收益應(yīng)按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，記錄投資收益的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。4.其他收入應(yīng)按收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄收入的性質(zhì)和金額。三、資金支出管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用支出：包括原材料采購(gòu)支出、職工薪酬支出、水電費(fèi)支出、差旅費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。2.固定資產(chǎn)投資支出：如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支出。3.對(duì)外投資支出：如股權(quán)投資、債權(quán)投資等支出。4.其他支出：如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單據(jù)的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可予以報(bào)銷。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同及實(shí)際到貨情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款。3.重大資金支出審批流程對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資等，由項(xiàng)目提出部門編制詳細(xì)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，提交集團(tuán)董事會(huì)審議。集團(tuán)董事會(huì)審議通過(guò)后，按照相關(guān)決策執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中，項(xiàng)目提出部門應(yīng)定期向集團(tuán)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況及資金使用情況。（三）支出控制1.預(yù)算控制：各項(xiàng)資金支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)支出按照審批流程進(jìn)行審批，超預(yù)算支出應(yīng)履行額外的審批程序。2.合同控制：涉及采購(gòu)、銷售、投資等業(yè)務(wù)的資金支出，必須簽訂合同或協(xié)議。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、付款時(shí)間等條款，作為資金支出的依據(jù)。3.審批權(quán)限控制：明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核通過(guò)的支出單據(jù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對(duì)于成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生金額和分?jǐn)偳闆r。3.對(duì)于固定資產(chǎn)投資支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本、安裝費(fèi)用、折舊等信息。4.對(duì)于對(duì)外投資支出，應(yīng)按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，記錄投資成本、投資收益等信息。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司應(yīng)于每年末編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等內(nèi)容。2.資金收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制，包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、其他收入等項(xiàng)目。3.資金支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、成本費(fèi)用控制目標(biāo)等因素進(jìn)行編制，包括成本費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)投資支出、對(duì)外投資支出等項(xiàng)目。成本費(fèi)用支出應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行詳細(xì)分類編制，如原材料采購(gòu)、職工薪酬、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，認(rèn)真編制本部門的資金預(yù)算，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成集團(tuán)年度資金預(yù)算草案。5.集團(tuán)年度資金預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的資金預(yù)算作為年度資金管理的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向集團(tuán)管理層匯報(bào)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行分析原因，采取措施加以糾正。3.集團(tuán)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇到不可抗力因素、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額等情況，并提交相關(guān)證明材料。3.業(yè)務(wù)部門將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤唤o財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，提交集團(tuán)管理層審議。4.集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。五、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.集團(tuán)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金收支活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。例如，分析集團(tuán)資金是否能夠滿足日常經(jīng)營(yíng)及投資活動(dòng)的資金需求，評(píng)估客戶的信用狀況以防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注市場(chǎng)利率、匯率波動(dòng)對(duì)資金收益的影響，檢查資金收支操作流程是否規(guī)范以防止操作失誤等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金儲(chǔ)備，確保資金能夠及時(shí)滿足各項(xiàng)支出需求。同時(shí)，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，提高資金籌集能力。2.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立客戶信用評(píng)估體系，加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的調(diào)查和分析，合理確定信用額度和信用期限。對(duì)信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如加強(qiáng)貨款催收、要求提供擔(dān)保等。3.針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整投資策略，合理配置資產(chǎn)，降低市場(chǎng)利率、匯率波動(dòng)對(duì)資金收益的影響。例如，通過(guò)套期保值等金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。4.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)完善資金收支操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范操作行為。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí)，建立健全內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.集團(tuán)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金收支情況和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化。例如，監(jiān)控資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動(dòng)比率等指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)異常情況。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。例如，當(dāng)資金周轉(zhuǎn)率過(guò)低可能影響資金流動(dòng)性時(shí)，或資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高可能增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)提醒相關(guān)部門關(guān)注并采取措施。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)分析原因，制定應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度。同時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警情況進(jìn)行記錄和總結(jié)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離與牽制1.明確資金管理各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、稽核等崗位應(yīng)相互分離。例如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.加強(qiáng)崗位之間的牽制，通過(guò)定期輪崗、交叉核對(duì)等方式，防止舞弊行為的發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制1.制定明確的資金授權(quán)審批制度，規(guī)定各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限和審批程序。2.嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度進(jìn)行資金收支審批，不得越權(quán)審批。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。3.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.建立健全會(huì)計(jì)核算體系，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資金收支的會(huì)計(jì)核算。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)差錯(cuò)，保證資金收支核算的準(zhǔn)確性。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對(duì)資金的實(shí)物保護(hù)，確保資金安全存放。例如，現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，銀行存款應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息和密碼。2.對(duì)資金收支涉及的票據(jù)、印章等重要物品進(jìn)行嚴(yán)格管理。票據(jù)應(yīng)專人保管、按序使用、定期盤點(diǎn)；印章應(yīng)分開(kāi)保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，防范資金被盜、被搶等風(fēng)險(xiǎn)。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的真實(shí)性和合法性、內(nèi)部控制的有效性等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向集團(tuán)管理層定期匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，為集團(tuán)資金管理決策提供參考依據(jù)。七、資金信息管理（一）信息收集與整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集、整理各類資金收支信息，包括收款憑證、付款申請(qǐng)單、發(fā)票、銀行對(duì)賬單等。2.對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類、編號(hào)和歸檔，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。（二）信息傳遞與共享1.建立資金信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的流程和責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期將資金收支情況向集團(tuán)管理層及相關(guān)部門匯報(bào)，確保信息及時(shí)傳遞。2.利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)資金信息在集團(tuán)內(nèi)部的共享。例如，通過(guò)財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)，各部門可以實(shí)時(shí)查詢資金收支相關(guān)信息，提高工作效率